经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习及答案.docx
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经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习及答案
经济师考试《中级财政税收》单选题百题练习
1.（）的特征是同私人产品的特征相比较而得出的。
A.私有制产品B.集体产品C.公共产品D.非公有产品
2.关于公共产品特征的表述正确的是（）。
A.公共产品的受益是非排他的B.提供公共产品是以盈利为目的C.公共产品的取得是通过竞争方式
D.公共产品的效用是可以排他的
3.公共产品的效率由（）组成。
A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和配置效率C.资源配置效率和生产效率D.资源配置效率和需求效率
4.实现公共产品生产效率的基本途径是（）。
A.完善公共部门的效率评估制度B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度C.完善政府的收支制度D.改变公共部门的垄断性质
5.在现代市场经济社会中，（）是财政存在的前提。
A.社会产品B.货币流通C.市场失灵D.私有制产品
6.公共产品在实践中通常作为例子的是（）。
A.国防B.教育C.卫生D.公共劳务
7.在以下哪种情况下，财政预算应采取赤字政策（）。
A.当社会总需求大于社会总供给时B.当社会总需求小于社会总供给时C.当社会总需求等于社会总供给时D.以上三种情况都可以
8.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。
A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策
9.我国目前财政资源配置的主体是（）。
A.国有企业B.政府C.市场D.计划
10.财政履行收入分配职能的主要目标是（）。
A.实现资源配置高效率B.实现收入平均分配C.实现收入公平分配D.实现经济的稳定增长
11.内在稳定器是指（）。
A.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能B.使财政收支的总需求和总供给呈相同方向变化C.借助于外力产生调控的效果D.政府采取有意识的政策干预
12.在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。
A.社会再生产B.商品交换C.货币流通D.市场失灵
13.国家物资储备支出属于（）。
A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.转移性支出
14.企业挖潜改造支出属于（）。
A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.生产性支出
15.当政府的购买性支出增加时，其影响是（）。
A.形成经济繁荣B.减少社会的供给C.形成经济萎靡D.直接减少社会总需求
16.财政支出必须讲求效益，根本原因是（）。
A.财政具有资源配置职能B.财政具有经济稳定职能C.财政具有收入分配职能D.财政集中社会经济资源的有限性
17.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。
A.财政支出在社会再生产中的地位B.财政支出的经济性质C.财政支出的目的性D.财政支出的受益范围
18.当政府购买性支出减少时，产生的结果是（）。
A.社会生产萎缩B.国民收入增加C.资本的利润率增加D.劳动力的工资率增加
19.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量上升，相对量下降B.绝对量下降，相对量上升C.绝对量和相对量都上升D.绝对量和相对量都下降
20.下列各项中，不是转移性支出的对象有（）。
A.企业B.个人C.家庭D.国家部门
21.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为（）。
A.政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的客观规律B.公共收入和公共支出总是同步增长的C.按经济发展的阶段来分析公共收入的增长D.生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越高。
22.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。
A.最低费用选择法B.公共劳务收费法C.最低成本考核法D.成本—效益分析法
23.主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是（）。
A.成本一收益分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.投入产出分析法
24.“公共劳务”收费法和成本—效益分析法以及最低费用选择法的区别在于（）。
A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地节约地使用。
B.“公共劳务”收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式C.“公共劳务”收费法是对财政支出被选方案的选择D.“公共劳务”收费法与成本—效益分析法以及最低费用选择法没有区别
25.对强制注射疫苗这种公共劳务适用（）。
A.平价政策B.高价政策C.补贴政策D.免费和低价政策
26.从本质上说，（）满足纯社会公共需要。
A.社会消费性支出B.政府投资性支出C.转移性支出D.社会保障支出
27.从世界各国一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现（）
A.不变趋势B.相对停滞C.扩张趋势D.缩减趋势
28.以下不属于国防费支出的是（）
A.民兵建设费B.国防科研事业费C.公务费D.国防费
29.（）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。
A.远程教育B.高等教育C.继续教育D.义务教育
30.（）是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。
A.事业单位财务管理体系B.事业单位内部财务管理具体规定C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位财务规则
31.（）是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础。
A.健康保健B.疾病风险的不确定性C.保险市场的缺陷D.减少贫困
32.财政投融资是一种什么样的融资。
（）
A.无偿拨款B.商业性投融资C.政策性投融资D.消费性投融资
33.财政补贴的主体是（）
A.居民B.国家C.中央企业D.社会基金
34.价格补贴和企业补贴分别是在（）上的补贴
A.流通环节、生产环节B.分配环节、流通环节C.生产环节、流通环节D.生产环节、分配环节
35.（）是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。
A.实物补贴B.消费环节的补贴C.现金补贴D.职工生活补贴
36.我国财政补贴以（）和企业补贴为主要项目。
A.土地补贴B.现金补贴C.实物补贴D.价格补贴
37.税收支出是一种（），属于财政补贴性支出。
A.消费性支出B.直接性支出C.生产性支出D.间接性支出
38.（）是税收支出的特殊形式。
A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.加速折旧
39.（）是税收优惠的主要方面。
A.照顾性税收支出B.生产性税收支出C.刺激性税收支出D.税收豁免
40.税收由国家征收，行使征收权的主体是（）。
A.财政部B.税务局C.人大D.国家
41.税收表现了（）。
A.是一种取得财政收入的工具B.国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的的一种特殊关系C.能调节国民经济分配格局D.为了调节贫富差距
42.（）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。
A.财政预算B.银行借款C.发行国家债券D.税收
43.税收首要和基本的职能是（）。
A.政治职能B.财政职能C.分配职能D.社会职能
44.税收的经济职能亦称为（）。
A.财政职能B.调节职能C.分配职能D.监督职能
45.（）是税收理论的重要组成部分和核心问题。
A.税收政策B.税收结构C.税率结构D.税收原则
46.明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是（）。
A.亚当•斯密B.威廉•配第C.瓦格纳D.西斯蒙第
47.横向公平又称（）。
A.垂直公平B.纵向公平C.水平公平D.绝对公平
48.国民生产总值负担率计算公式为（）。
A.国民生产总值负担率=税收总额/国民生产总值×100%B.国民生产总值负担率=税收总额/国民收入×100%C.国民生产总值负担率=国民收入/税收总额×100%D.国民生产总值负担率=国民生产总值/税收总额×100%
49.在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（）。
A.税收资本化B.后转C.前转D.消转
50.下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。
A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式
B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
51.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％。
两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。
在扣除法下和抵免法下甲国应对该笔所得分别征收所得税为（）。
A.30，10B.28，30C.28，10D.40，10
52.产生国际重复征税的根本原因是（）。
A.各国税收管辖权的交叉B.各国实行统一标准的税收管辖权C.各国所得税的开征D.各国财产税的开征
53.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40％、30％，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。
在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。
A.0B.20万元C.56万元D.80万元
54.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。
甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20％、30％、10％。
其综合抵免限额为（）。
A.36B.72C.16D.60
55.（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。
A.税制要素B.国际税收C.重复征税D.税收饶让
56.甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30％、20％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。
在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。
A.0B.10万元C.20万元D.30万元
57.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
A.属人主义原则B.属地主义原则C.属地兼人主义原则D.税收饶让原则
58.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。
A.企业税收负担率B.间接税负担率C.直接税负担率D.国民生产总值负担率
59.目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。
A.从事生产和委托加工B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物
60.纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税，由（）所属征收机关确定。
A.地方税务局B.工商行政管理局C.国家税务总局D.人民法院
61.下列行为中属于视同货物销售的是（）。
A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于在建工程D.将购买的货物作为投资
62.邮政部门销售集邮商品，征收（）。
A.增值税B.营业税C.消费税D.邮政税
63.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A.邮局销售信封B.货物期货C.银行销售金银D.对外缝纫
64.纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为（）。
A.5%B.10%C.13%D.17%
65.小规模纳税人的增值税的征收率为（）
A.1%B.3%C.4%D.6%
66.下列按照简易办法依照4%征收率计算缴增值税的是（）
A.销售自来水B.典当业销售死当物品C.小规模纳税人销售农产品D.提供加工修理修配劳务
67.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
其中，组成计税价格的计算公式为（）。
A.组成计税价格=关税完税价格－关税－消费税B.组成计税价格=关税完税价格－关税＋消费税
C.组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税D.组成计税价格=关税完税价格＋关税－消费税
68.按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是（）。
A.成本×（1＋成本利润率）B.成本×（1－成本利润率）C.成本＋（1＋成本利润率）D.成本÷（1－成本利润率）
69.进口货物由进口人或其代理人向（）申报纳税。
A.所在地工商管理局B.所在地主管税务机关C.销售地主管税务机关D.报关进口地海关
70.下列业务中不缴纳营业税的是（）。
A.金融商品转让B.商场销售邮票C.中外合资经营的饭店D.音乐茶座
71.下列货物中适用增值税17%税率的是（）。
A.杂志B.农机C.服装D.暖气
72.委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（）。
A.（材料成本＋加工费）/（1－消费税税率）B.（材料成本－加工费）/（1－消费税税率）
C.（材料成本×加工费）/（1－消费税税率）D.（材料成本＋加工费）/（1＋消费税税率）
73.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。
销售货物均适用17％的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）。
A.8.5万元B.16.15万元C.7.65万元D.17万元
74.纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价（）的扣除率抵扣进项税额。
A.13％B.10％C.7％D.17％
75.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是（）。
A.高档裘皮大衣B.化妆品C.烟丝D.啤酒
76.（）是对特定消费品和消费行为征收的一种税。
A.消费税B.营业税C.印花税D.增值税
77.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（）卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。
A.17%B.35%C.45%D.20%
78.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）。
A.旅游企业以收取的全部旅费为营业额B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额D.期货业务以卖出价为营业额
79.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（）。
A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天B.纳税人出售自建建筑物的：
其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税
80.下列项目中征收营业税的是（）。
A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入
81.企业租赁或承包给他人经营的，以（）为纳税人。
A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体
82.银行、财务公司、信托投资公司的纳税期限为（）。
A.1个季度B.1个月C.15日D.5日
83.将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为（）。
A.签订赠与合同当天B.签订不动产无偿赠与协议当天C.取得赠与凭证当天D.不动产所有权转移的当天
84.某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。
旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。
已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。
A.5000B.2500C.1500D.1300
85.2008年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。
合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。
已知销售不动产营业税税率为5%。
甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
A.150B.80C.70D.0
86.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（）。
A.国有企业B.中外合资企业C.集体企业D.合伙企业
87.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内设立的一人有限公司
88.企业所得税的法定税率为（）。
A.33％B.25％C.12％D.24％
89.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业
90.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.12％B.3％C.10％D.1.5％
91.下列各项属于非居民企业的是（）。
A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业
C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
92.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2007年亏损50万元，2008年盈利55万元，那么，该企业2008年要缴纳的所得税为（）万元。
A.0.75B.1C.1.25D.0
93.计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。
A.企业所得税税款B.各项税收的滞纳金、罚金和罚款C.企业转让资产，该资产的净值D.超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠的部分
94.下列收入中可以免征企业所得税的是（）。
A.企业销售自产货物的收入B.企业转让房屋的收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.企业转让特许权使用费的收入
95.根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%
96.我国企业所得税适用的税率属于（）。
A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率
97.关于无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是（）。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.企业购买的财务办公软件C.与经营活动无关的无形资产D.自创商誉
98.某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。
A.1.5B.2.5C.3D.2
99.企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.年度会计利润的12％B.纳税调整后所得的3％C.纳税调整后所得的12％D.会计年度利润的3％
100.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目有（）。
A.所有的公益性捐赠支出B.企业所缴纳的消费税C.企业对外投资的投资资产的成本D.自创商誉
101.某居民企业2008年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。
该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.28.125B.56.25C.90.63D.181.25
102.某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。
假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为（）万元。
A.50B.52.65C.52.875D.56.625
103.根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（）。
A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和末分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧
104.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A.按月征收B.按年计征，分月或分季预缴C.按季征收D.按月计征，分周预缴
105.下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）。
A.股息、红利所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得
106.根据《个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。
A.全额扣除B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在收入总额30%以内的部分扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除
107.个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）
A.适用5％－45％的超额累进税率B.适用5％－35％的超额累进税率C.20％的比例税率D.适用5％－45％的超率累进税率
108.王某取得稿酬25000元，讲课费3500元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。
根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。
A.5540B.4540C.3340D.4800
109.某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（）。
A.8000元B.10000元C.12000元D.3000元
110.某人取得一次提供劳务的报酬3000元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（）。
A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
111.房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。
A.屋计税总值B.房房屋的计税余值或租金收入C.房屋总市值D.以上答案均正确
112.产权出典的，由（）纳税。
A.房产代管人B.房产使用人C.承典人D.经营管理单位
113.我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为（）。
A.1.2%B.10%C.8%D.12%
114.契税的征税对象是（）。
A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的不动产
115.以下哪种情况不视同买卖房屋（）。
A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与
116.以下需要征收契税的情况有（）。
A.企业分立中，对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产权的B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
117.契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。
A.5%~10%B.3%~5%C.2%~6%D.1%~3%
118.《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由（）代缴。
A.运输部门B.所在单位C.交通部门D.使用人
119.采用以净吨位为计税标准主要是（）。
A.电车B.载货汽车C.三轮汽车D.船舶
120.以下属于城镇土地使用税的征税范围的是（）。
A.城市B.建制镇C.工矿区D.以上选项均正确
121.城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为（）。
A.0.6~12元B.0.9~18元C.1.2~24元D.1.5~30元
122.凡是缴纳了
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