工程项目可行性研究报告.docx

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工程项目可行性研究报告

可行性研究报告的定义

可行性研究报告（FeasibilityStudyReport）是企业从事建设项目投资活动之前，由可行性研究主体（一般是专业咨询机构）对政治法律、经济、社会、技术等项目影响因素进行具体调查、研究、分析，确定有利和不利的因素，分析项目必要性、项目是否可行，评估项目经济效益和社会效益，为项目投资主体提供决策支持意见或申请项目主管部门批复的文件。

项目可行性研究报告的用途

项目可行性研究报告是项目实施主体为了实施某项经济活动需要委托专业研究机构编撰的重要文件，其主要体现在如下几个方面作用：

1.用于向投资主管部门备案、行政审批的可行性研究报告

根据《国务院关于投资体制改革的决定》国发（2004）20号的规定，我国对不使用政府投资的项目实行核准和备案两种批复方式，其中核准项目向政府部门提交项目申请报告，备案项目一般提交项目可行性研究报告。

同时，根据《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》，对某些项目仍旧保留行政审批权，投资主体仍需向审批部门提交项目可行性研究报告。

2.用于向金融机构贷款的可行性研究报告

我国的商业银行、国家开发银行和进出口银行等以及其他境内外的各类金融机构在接受项目建设贷款时，会对贷款项目进行全面、细致的分析平谷，银行等金融机构只有在确认项目具有偿还贷款能力、不承担过大的风险情况下，才会同意贷款。

项目投资方需要出具详细的可行性研究报告，银行等金融机构只有在确认项目具有偿还贷款能力、不承担过大的风险情况下，才会同意贷款。

3.用于企业融资、对外招商合作的可行性研究报告

此类研究报告通常要求市场分析准确、投资方案合理、并提供竞争分析、营销计划、管理方案、技术研发等实际运作方案。

4.用于申请进口设备免税的可行性研究报告

主要用于进口设备免税用的可行性研究报告，申请办理中外合资企业、内资企业项目确认书的项目需要提供项目可行性研究报告。

5.用于境外投资项目核准的可行性研究报告

企业在实施走出去战略，对国外矿产资源和其他产业投资时，需要编写可行性研究报告报给国家发展和改革委或省发改委，需要申请中国进出口银行境外投资重点项目信贷支持时，也需要可行性研究报告。

6.用于环境评价、审批工业用地的可行性研究报告

我国当前对项目的节能和环保要求逐渐提高，项目实施需要进行环境评价，项目可行性研究报告可以作为环保部门审查项目对环境影响的依据，同时项目可行性研究报告也作为向项目建设所在地政府和规划部门申请工业用地、施工许可证的依据。

项目可行性研究报告的主要内容

第一章项目总论

概括性论述项目背景、主要技术经济指标、结论及建议

第二章项目建设背景及必要性

从宏观和微观方面分析项目提出的背景情况和产业发展情况，用定性和定量的方法分析企业进行投资的必要性。

第三章市场预测与建设规模

采用问卷调查、抽样调查等市场调查方法对现有市场情况进行准确分析，采用专家会议、特尔菲、类推预测等定性分析方法和时间序列、因果分析等定量分析方法对市场进行预测，通过竞争力对比分析、战略态势分析、波士顿矩阵分析、SWOT分析等确定项目市场战略和企业营销策略，通过差额投资内部收益率法、净现值法、最小费用法等定量分析方法确定项目的产品方案和建设规模，采用成本导向定价法、需求导向定价法、竞争导向定价法等方法确定产品的销售价格。

第四章建设条件与厂址选择

通过工程技术条件和建设投资费用的对比确定场址方案。

第五章工程技术方案

采用评分法、投资效益评价法确定项目的技术方案，采用投资回收期法、投资收益率法、运营成本法、寿命周期法确定项目的设备方案，通过对技术经济指标、总图布置费用、拆迁方案的对比确定项目的总图方案。

第六章节能节水与环境保护

从建筑设计、建筑结构、平面布置、设备选型、工艺流程等方面论述项目的节能方案，从设备选型、工艺流程、综合利用等方面论述项目的节水方案，从项目建设和项目运营两方面论述项目的环境保护措施及对环境的影响情况。

第七章劳动保护、安全卫生、消防

从危害因素、建筑施工、项目运营等方面论述项目的劳动保护与安全卫生措施，从建筑设计、功能布局、平面设计等方面论述项目的消防措施。

第八章企业组织和劳动定员

根据企业现有组织情况、以及行业先进管理经验，采用劳动生产率等方法确定企业的组织结构和劳动定员情况，并根据企业的生产计划安排、员工定岗情况和人力资源情况制定人员培训计划。

第九章项目实施进度安排

根据行业经验和企业特点安排项目的实施计划和进度。

第十章投资估算与资金筹措

采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程估算法估算项目的建筑工程费用，采用设备原价加设备运杂费估算设备购置费用，以设备购置费用为基数估算工具器具及生产家具购置费用，根据设备购置费用、采用比率法确定项目的安装工程费用，根据国家有关计费文件估算工程建设其他费用，采用全额流动资金估算法估算项目所需流动资金。

通过投资内部收益率、投资回收期、融资成本等对比确定项目的融资方案。

第十一章财务分析与敏感性分析

利用资金时间价值方法对项目进行财务评价、采用不确定性分析、盈亏平衡分析等方法确定项目的抗风险能力和保本水平。

第十二章社会效益分析

通过项目对社会的影响、项目与所在地互适性两方面对项目的社会效益进行分析，确保项目符合社会发展要求。

第十三章风险分析

通过技术和产品风险、市场风险、原材料、自然资源或供货渠道的风险、政策性风险、持续融资风险等方面的风险分析，并提出相应的风险应对机制，增加企业风险防范意识、提高项目抗风险能力。

第十四章可行性研究结论与建议

附件

1、项目承办单位营业执照、法人证书复印件

2、当地规划、国土、环保等部门关于项目的支持文件

3、查新检索报告

4、检测报告

5、相关知识产权、专利技术复印件

6、自有资金存款证明

7、相关银行贷款承诺

8、其他相关证明材料

9、项目财务分析报表

项目可行性研究报告的编制要点

——国家有关的发展规划、计划文件。

包括对该行业的鼓励、特许、限制、禁止等有关规定；

——项目主管部门对项目建设要请示的批复；

——项目审批文件；

——项目承办单位委托进行详细可行性分析的合同或协议；

——企业的初步选择报告；

——主要工艺和装置的技术资料；

——拟建地区的环境现状资料；

——项目承办单位与有关方面缺德的协议，如投资、原料供应、建设用地、运输等方面的初步协议；

——国家和地区关于工业建设的法令、法规。

如“三废”排放标准、土地法规、劳动保护条例等；

——国家有关经济法规、规定。

如中外合资企业法、税收、外资、贷款等规定；国家关于建设方面的标准、规范、定额资料等。

在项目可行性研究报告编制过程中，尤其是对项目做财务、经济评价时，还需要参考如下相关文件：

1、《中华人民共和国会计法》，[主席令第24号]，2000年1月1日起实施；

2、《企业会计准则》，[财政部令第5号]，2007年1月1日起实施；

3、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，[国务院令第512号]，2008年1月1日起实施；

4、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，[财政部、国家税务总局令第50号]2009年1月1日起实施；

5、《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》，国家发展与改革委员会2006年审核批准施行；

6、项目必须遵守的国内外其他工商税务法律文件等。

业主需要准备的资料

1、项目初步设想方案：

总投资、产品及介绍、产量、预计销售价格、直接成本及清单（含主要材料规格、来源及价格）。

2、技术及来源、设计专利标准、工艺描述、工艺流程图，对生产环境有特殊要求的请说明（比如防尘、减震、有辐射、需要降噪、有污染等）。

3、项目厂区情况：

厂区位置、建筑平米、厂区平面布置图、购置价格、当地土地价格。

4、企业近三年设计报告（包含财务指标、账款应收预付等周转次数、在产品、产成品、原材料、动力、现金等的周转次数）。

5、项目拟新增的人数规模，拟设置的部门和工资水平，估计项目工资总额（含福利费）。

6、提供公司近三年营业费用、管理费用等扣除工资后的大致数值及占收入的比例。

7、公司享受的增值税、所得税税率，其他补贴及优惠事项。

8、项目产品价格及原料价格按照不含税价格测算，如果均能明确含税价格请逐项列明各种原料的进项税率和各类产品的销项税率。

9、项目设备选型表（设备名称及型号、来源、价格、进口的要注明，备案项目耗电指标等可不做单独测算，工艺环节中需要外部协助的请标明）。

10、其他资料及信息根据可研研究工作需要随时沟通。

风险预测包含内容如下：

（1）市场前景风险预测

　　市场预测就是对拟建项目所提供产品或服务的市场占有可能性的预测，如果不了解市场和它的变化趋势，项目建设就会处于盲目状态，只有熟知政策导向和产业状况才能避免重复建设，才能合理利用有限资源，选出最佳方案，作出最佳决策，发挥最好投资效益。

巨大的市场空间并不代表投资项目所占的市场份额，只有通过市场营销研究和市场细分，制定切实可行的销售措施，才能准确发现适合于项目产品的市场机会，甚至创造出适合于产品的市场先机，同时对行业竞争状况及潜在竞争对手研究也是市场风险分析的关键所在。

（2）资源及原燃料、动力供应风险预测

　　资源通常指可供开发利用，并且能够为人类服务的各种自然界天然存在的自然物，分为可更新资源与不可更新资源。

建设项目可行性研究阶段需对原材料，尤其是资源性原材料的储藏量、开采量或生产量、消耗量及供应量予以高度重视，否则，项目建成后原材料供应不足，企业生产将造成无米之炊，甚至新建项目未来得及开工就停产损失惨重、因此，对建设项目所需资源名称、储量、品位、成份及供应地点，须有全国（资源）储量委员会正式批准文件，并对项目年最大需用量，资源的可能供应量及今后发展扩大供应的可能性认真加以研究，对项目所需原燃料、动力的供应条件，供应方式能否既满足项目生产需要同时经济合理的加以利用，认真加以落实，否则项目仓促开工，很可能造成设备低负荷运转，给企业带来难以弥补的经济损失。

　　（3）技术工艺风险预测

　　在建设项目可行性研究报告中，选择适当的工艺和技术是决定项目成败的关键因素、首先要处理好技术的先进性、适用性问题，先进技术是相比较而言的，先进的同时必须适应国情，并与其配套能力相适应，对于成熟的先进技术可积极采用，如果是初次采用的技术工艺，应对使用中可能遇到的风险和困难进行细致调查，分析利弊，减少冒险使用的损失，其次要充分考虑技术的可行性、如果建设项目采用的是国内科研成果，必须经过工业试验和技术鉴定；引用专利技术必须注重其实效性，避免将已失效或非专利技术作为专利技术引进，对建设项目的安全可靠造成威胁、建设项目工艺技术的先进性、适用性、可行性必须以经济性为前提、只有投入产出关系合理，才能获得较好的经济效益。

　　（4）筹资风险预测

　　对建设项目而言，资金筹措是一项极其重要的经济活动，国务院发出的《关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》为项目资金筹措设置了高难度的进入壁垒。

凡是资本金达不到新建项目要求的比例标准不得审批，把那些“边建设、边筹资”的建设项目杜绝在萌芽状态。

建设项目资本金落实后，建设项目重要的资金来源是银行信贷资金、非银行金融机构资金、外商资金等，筹资风险主要体现在银行贷款筹资风险、股票筹资风险、债券筹资风险、租赁筹资风险、联营及引进外交筹资风险等，筹资风险防范不当往往导致遭致重大损失。

加强建设项目筹资风险防范，需重点分析筹资渠道的稳定性并严格遵循合理性、效益性、科学性的筹资原则，充分考虑筹资的有利条件和不利条件，知己知彼作好筹资成本比较，尽量选择资金成本低的筹资途径，减少筹资风险。

　　（5）布局安全风险预测

　　建设项目厂址选择必须符合工业布局及城市规划要求，并靠近原料、燃料或产品主要销售地，靠近水源、电源，交通运输条件及协作配套条件要方便经济、工程地质和水文条件，要满足项目厂址选择需要，总体布置要紧凑合理，尽量提高土地利用效率、在地震断层、有泥石流等直接危害的地段、水源保护区上游、国家规定的风景区或森林自然保护区、文物古迹保护区、具有开采价值的矿藏区等不得作为厂址选择用地、工业总平面布置应符合国家的现行防火、安全、卫生、交通运输及环保生态等有关标准、规范的规定、因地制宜地布置厂区建筑物、构筑物、露天堆场、运输线路、公用路线及绿化美化设施，客观、公正、科学地进行两个厂址以上比选工作，推荐出最佳厂址，以取得较好的投资效益。

　　建设项目可行性研究的风险远不止于此，还包括：

项目管理风险、环境风险、人力资源风险、不可抗力等实质上风险贯穿于整个建设项目的始终，随着全球经济一体化进程日益加快，中国巨大的市场空间吸引世界各地的知名企业纷纷抢滩，只有作好充分的准备，突出优势才能立于不败之地。

因此，必须以科学严肃的态度重视建设项目的可行性研究，因投资决策失误带来的低水平重复建设，狭小领域的同业过度竞争完全可以从项目的源头上得到控制，也只有加强投资风险防范，避开投资陷阱，才能避免投资决策失误，减少损失实现投资效益最大化。

可研报告的市场部分主要分为市场现状调查和市场未来预测两部分：

（1）市场现状调查

　　市场现状调查主要包括市场环境调查、技术发展趋势调查、市场需求调查、产品及价格调查、竞争能力调查五个部分；

　　1）市场环境调查

　　包括政治、法律环境调查和经济、社会环境调查两部分；政治、法律环境调查主要是对国家有关方针、政策、法律、法规的调查；经济、社会发展、环境调查主要是对gdp、国民收入、人口数量构成及物价水平调查，对全民受教育程度、民族地理分布、风俗习惯、职业构成、宗教信仰、审美观念及价值观念的调查；

　　2）技术发展趋势调查

　　主要包括新技术及新工艺发展趋势调查、新产品技术现状调查、技术研究政策调查三部分；其中，新技术及新工艺发展趋势调查是对技术创新与发明、新工艺开发等国内外最新技术动向的调查；新产品技术现状调查是对国内外现有产品的设计、质量、价格、寿命等进行调查；技术研究政策调查是指国家对科研、技术开发、高新技术产业的政策和计划以及国内外专利和发明情况的调查；

　　3）市场需求调查

　　是通过对价格、收人、相关商品价格、消费者购买能力及偏好、政策的变化、季节的变化、广告以及消费者对未来价格的预期等影响市场需求的因素进行调查，最终确定市场的现实需求及潜在需求；

　　4）产品及价格调查

　　产品调查是指对产品的包装、规格品种、方便性、耐久性、用户的评价、市场占有率等方面的调查；价格调查是对产品价格的供给及需求弹性、国家政策对价格的影响、产品定价策略及方法的选择以及价格变化后用户和竞争对手的可能反应等进行调查。

　　5）竞争能力调查

　　主要是对竞争对手及产品进行调查；对于竞争对手的调查主要包括对其数量、分布、市场占有率、产品销售额、生产能力、产品成本、工艺水平，及其竞争策略和手段等进行调查；对其产品的调查主要是对其产品设计能力、工艺能力、质量、数量、品牌、成本、价格、服务以及竞争对手新产品开发动向等方面进行调查。

　　围绕着市场现状调查的内容，经常采用的调查方法是电话问卷调查；资料调查法（公开报刊及杂志、互联网等）；询问法（面谈、电话、座谈等）；观察法（直接观察法、亲身经历法、痕迹观察法、行为记录法）以及实验法。

（2）市场未来预测

　　市场未来预测的内容主要包括市场需求潜量预测、市场占有率预测、资源预测、价格预测、技术发展预测等。

　　1）市场需求潜量预测

　　在一定时期、一定范围内，对某项商品的购买力及投向的预测，以掌握市场发展及社会总需求的动态变化趋势，研究社会需求的具体特点，结合企业自身情况，确定目标市场，制定合理的市场营销方案。

　　2）市场占有率预测

　　企业的产品销量占这种产品市场总销量的百分比。

它反映企业的销售状况和竞争能力的大小；不仅预测自己的产品，还应预测同类产品和替代产品的未来发展趋势；

　　3）资源预测。

　　对企业生产某种产品所需的人力、物力和财力的预测。

一般从企业的生产能力、原材料供应及其价格、产品质量、成本等方面进行预测。

　　4）价格预测

　　主要包括对价格总水平的预测、单项商品价格变化预测、价格体系变动趋势预测、市场商品供求平衡预测、商品成本变化预测、市场行情预测、价格弹性预测、商品寿命周期预测以及价格变动连锁反应的预测等；

　　5）技术发展预测

　　在充分占有大量信息的基础上，通过科学的预测方法，围绕着定性、定量、时间、概率四个要素对一定范围内的技术发展水平、速度、趋势进行预测；

　　围绕着市场未来预测的内容，经常采用定性和定量两种预测方法；其中定性预测主要采用经理评判法、专家意见法、综合意见法；销售人员估计法等；定量预测主要采用移动平均法、指数平滑法、回归分析法以及季节变动法等；

　　随着市场部分的内容在可行性研究报告中的重要性越来越大，客户对可行性研究报告中市场部分编制深度和广度的要求也越来越高。