经济法基础模拟试卷.docx
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经济法基础模拟试卷
经济法基础模拟试卷
一、单项选择题
1.各单位应当根据,设置会计机构,或者在有关机构中设置会计
人员并指定会计主管人员;
不具备设置条件的,应当委托经批准从事会计代理记账业务的
中介机构代理记账。
A.单位规模的大小
B.经营管理的需要
C.会计业务的需要
D.经济业务和财务收支的繁简
2.下列各项纠纷中,适用《仲裁法》仲裁的是。
A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷
B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷
C.甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷
D.丙公司不服税务机关冻结其银行存款而发生的争议
3.根据《行政诉讼法》的规定,下列各项中,第一审行政案件由
中级人民法院管辖的是。
A.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款
B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法
C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法
D.甲公司对海关报关过程中侵权行为提出行政诉讼
4.下列请求权适用诉讼时效的是。
A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险
B.不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产
C.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费
D.请求偿还借款
5.2021年6月,张某大学毕业到甲公司工作;2021年8月,张某从甲公司辞职到乙公司工作;2021年3月,张某从乙公司辞职自行去美国深造;2021年3月,张某回国到丙公司工作;2021年7月,张某在丙公司因患病需要进行治疗时,可以享受的医疗期是。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.18个月
6.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是。
A.酒厂用于交易会样品的自产白酒
B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
7.根据规定,单位一次性购买预付卡一定金额以上的,应通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。
该金额为元。
A.1000B.10000
C.5000
D.50000
8.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是。
A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为发出应税消费品的当天
9.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据的说法中,正确的是。
A.票据权利时效期间是指提示付款期间
B.持票人对支票出票人的权利,自出票日起3个月
C.持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月
D.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月
10.甲商场从乙企业购买一批电冰箱,开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。
出票日期为4月20日,到期日为7月20日。
6月10日,乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现率为
3.6%,一年按360天计算,贴现银行
与承兑银行在同一城市。
根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业的贴现金额为元。
A.248975
B.249000
C.249025
D.241000
11.某酒厂2021年7月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税率为
0.5元/500克。
则该批白酒应纳消费税为万元。
A.4.78
B.4.80
C.5.60
D.8.20
12.以下不符合回避制度规定的是。
A.私营企业,丈夫当老板,妻子当会计
B.国有企业,会计机构负责人招聘自己的妻子担任出纳
C.国有企业,单位负责人的侄子担任总账会计
D.个体户没有聘请外人记账
13.根据企业所得税法法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是。
A.按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
B.企业应当在办理注销登记后,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C.企业纳税年度亏损,可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款
14.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是。
A.财政拨款
B.特许权使用费收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
15.根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出项目中,可以结转扣除的是。
A.商业保险
B.职工教育经费
C.职工福利费
D.业务招待费
16.某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作,月工资为30000元人民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为元。
A.0
B.25200
C.28000
D.30000
17.下列法律责任形式中,属于行政责任的是。
A.支付违约金
B.罚金
C.罚款
D.返还财产
18.根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的税率是。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
19.李某自有一栋楼房,共16间,其中用于个人生活居住的3间,用于个人开餐馆的4间。
2021年1月1日,李某将剩余的9间房中的4间出典给王某,取得出典价款收入10万元;将其余的5间房出租给某公司,每月共收取租金5000元,期限均为1年。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
则李某2021年应缴纳
的房产税税额为元。
A.960
B.7200
C.8160
D.8736
20.根据契税法律制度的规定,国有土地使用权出让时,缴纳契税的计税依据是。
A.土地原值
B.土地评估价格
C.成交价格
D.国家定价
21.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中,减按50%计入应纳税所得额的是。
A.赵某持有A上市公司的限售股,解禁前取得的股息红利
B.赵某持有B上市公司股票时间3年,取得的股息红利
C.赵某持有C上市公司股票时间2年,取得的股息红利
D.赵某持有D上市公司股票时间1个月,取得的股息红利
22.根据票据法律制度的规定,下列关于票据债务人承担票据义务说法错误的是。
A.支票的出票人承担付款的义务
B.本票出票人因出票而承担自己付款的义务
C.汇票承兑人因承兑而应承担付款义务
D.汇票的背书人、出票人、保证人在票据不获承兑或者不获付款时承担付款清偿义务
23.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,可以免征土地增值税的是。
A.事业单位转让自用房产
B.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资房地产公司
C.房地产开发企业在改制重组时以不动产作价入股投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产
24.根据税收征收管理法律制度的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外。
该期限为。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
二、多项选择题
1.下列关于法律关系的主体资格的表述中,正确的有。
A.法律关系的主体资格包括权利能力和行为能力两个方面
B.法人的权利能力与行为能力是一致的,同时产生、同时消灭
C.只有18周岁以上的公民才视为完全民事行为能力人
D.不满10周岁的未成年人为无民事行为能力人
2.根据民事诉讼法律制度的规定,下列有关诉讼时效的表述中,不正确的有。
A.普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算
B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之
C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由,才能中止时效的进行
D.诉讼时效中止的法定事由发生之后,已经经过的时效期间统归无效
3.根据社会保险法律制度的规定,关于基本养老保险制度的表述中,正确的有。
A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合
B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资
C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成
D.个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入
4.根据社会保险法律制度的规定,无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括。
A.失业保险
B.基本养老保险
C.基本医疗保险
D.工伤保险
5.根据支付结算法律制度的规定,下列账户的开立,需要经人民银行核准的有。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.个人银行结算账户
D.预算单位专用存款账户
6.根据支付结算法律制度的规定,互联网支付企业中能提供担保功能的第三方支付品牌包括。
A.支付宝
B.财付通
C.银联商务
D.易宝支付
7.根据社会保险法律制度的规定,下列用人单位,应当为职工办理工伤保险的有。
A.民办非企业单位
B.会计师事务所
C.国有企业
D.律师事务所
8.下列各项中,属于税法要素的有。
A.计税依据
B.法律责任
C.主体
D.客体
9.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有。
A.家禽的饲养
B.海水养殖
C.香料作物的种植
D.林木的培育和种植
10.根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有。
A.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起,缴纳房产税
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起,缴纳房产税
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起,缴纳房产税
D.纳税人购置新建商品房,自建成之次月起,缴纳房产税
11.支票可以分为。
A.划线支票
B.现金支票
C.转账支票
D.普通支票
12.下列关于车辆购置税减免税的相关规定中,正确的有。
A.外国驻华使馆自用的车辆,免征车辆购置税
B.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆,免征车辆购置税
C.设有固定装置的非运输车辆,免征车辆购置税
D.自2021年1月1日起至2021年12月31日止,对城市公交企业购置的公共汽电车免1征车辆购置税
13.移交人员对其所移交的会计资料的承担法律责任。
A.真实性
B.正确性
C.合法性
D.可靠性
14.涉税专业服务的业务范围包括。
A.涉税鉴证
B.纳税情况审查
C.专业税务顾问
D.纳税申报代理
15.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时有加计扣除规定的有。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
三、判断题
1.协议管辖,是双方当事人在合同纠纷发生之前,协商确定解决纠纷的管辖法院;而不能在纠纷发生之后再约定管辖法院。
2.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。
3.以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的,由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金,处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。
4.在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的,视为付款人拒绝付款。
5.国家统一的会计制度,是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。
6.根据支付结算法律制度规定,伪造是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
7.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税,只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。
8.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
9.税务行政复议第三人不参加听证的,不影响听证的举行。
10.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管
理人为增值税纳税人。
四．不定项选择题2021年5月10日,甲公司向乙公司签发一张金额为50万元,出票后1个月付款的银行承兑汇票,经其开户行P银行承兑后交付乙公司。
5月15
日,乙公司将该票据背书转让给丙公司;5月20日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票
据上记载“不得转让”字样;5月25日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方“发生效力”的字样后,将
该票据背书转让给戊公司。
6月12日,戊公司向P银行提示付款时,P银行以甲公司存款不足
为由拒绝付款。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.关于该票据当事人的下列表述中,正确的是。
A.甲公司为出票人
B.乙公司为收款人
C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人
D.P银行为付款人
2.下列票据当事人中,丙公司应对其承担保证付款责任的是。
A.丁公司
B.甲公司
C.P银行
D.戊公司
3.关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中,正确的是。
A.所附条件无效,该票据无效
B.所附条件有效,该背书有效
C.所附条件无效,该背书有效
D.所附条件有效,该票据无效
4.关于该汇票付款的下列表述中,正确的是。
A.P银行应于6月12日足额付款
B.P银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
C.P银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款
D.甲公司应于6月10日前将票款足额交存P银行甲有限责任公司为国有企业,2021年5月,该公司会计科长江某将其侄女小江调到公司担任出纳工作。
8月,小江调到一家外贸公司财务部工作,调离前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。
小张接替出纳工作后,另设置了现金日记账和银行存款日记账。
9月,A公司向甲公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物,甲公司收到货款后,小张为A公司开具了收款发票,在填写发票时将30万元误填为3万元,A公司发现后,交给小张进行了更改并加盖了单位印章。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.小江担任甲公司出纳工作,对此下列表述正确的是。
小江已取得会计从业资格,可以在该单位担任出纳
B.小江不属于需要回避的直系亲属范围
C.单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单
位会计机构中担任出纳工作
D.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
2.一般会计人员办理交接手续,由负责监交。
A.会计机构负责人
B.会计主管人员
C.单位负责人
D.总会计师
3.小张接替出纳工作后,另设置了现金日记账和银行存款日记
账,对此下列表述正确的是。
A.小张不能另行设置现金日记账和银行存款日记账
B.小张可以另行设置现金日记账和银行存款日记账
C.接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账
D.接替人员可以选择是否继续使用移交的会计账簿
3.原始凭证有错误的,下列表述错误的是。
A.原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章
B.原始凭证有错误的,应当由接收单位重开或更正,更正处应当
加盖接收单位印章
C.原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭
证上更正
D.原始凭证金额有错误的,也可以由出具单位在原始凭证上更
正乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2021年发生部
分经济业务如下取得销售货物收入3300万元,提供加工劳务收入420万元,存货盘盈10万元。
2021年7
月1日出租闲置厂房,取得1年期租金收入180万元实发工资总额500万元,为职工缴纳基
本社会保险100万元,补充养老保险40万元,为公司管理层支付人身意外伤害保险15万元,为企业车辆支付财产保险20万元。
拥有的W机械常年在高腐蚀环境运转;拥有的X设备
产品更新换代较快;拥有的Y装置,使用频率极高。
2021年4月支付95万元,购入一台Z检
测仪专门用于新生产技术的研发。
计提坏账准备35万元。
以融资租赁方式租入的固定
资产,本年度计提折旧60万元。
已出租的闲置厂房,本年度计提折旧45万元。
已知:
乙公司已预交企业所得税税款60万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.乙公司的下列收入,应全额计入2021年企业所得税应纳税所得额的是。
A.销售货物收入3300万元
B.提供加工劳务收入420万元
C.存货盘盈10万元
D.租金收入180万元
2.乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时,下列保险费可以全额扣除的是。
A.基本社会保险100万元
B.补充养老保险40万元
C.人身意外伤害保险15万元
D.财产保险20万元
3.甲公司拥有的下列设备,在2021年计提折旧时可以采用双倍余额递减法的是。
A.机械W
B.设备X
C.装置Y
D.检测仪Z
4.下列支出中,乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是。
A.坏账准备35万元
B.融资租入的固定资产折旧60万元
C.出租厂房折旧45万元
D.预交企业所得税税款60万元2021经济法基础模拟试卷答案
一、单项选择题
1.C本题考核会计机构的设立
2.C本题考核《仲裁法》的适用范围。
不适用《仲裁法》的情形包括:
与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;行政争议;
劳动争议;农业承包合同纠纷。
3.D本题考核行政诉讼管辖。
中级人民法院管辖下列第一审行政案件:
对国务院一各部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;海关处理的案件;
本辖区内重大、复杂的案件;其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。
4.D本题考核诉讼时效。
下列请求权不适用诉讼时效的规定:
请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;依法不适用诉讼时效的其他请求权。
5.B本题考核医疗期。
根据规定,实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期为6个月。
张某实际工作年限11年,在丙公司工作年限3年,医疗期为6个月。
6.B本题考核消费税的征税范围。
选项B,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;选项ACD,凡用于其他方面的,于移送使用时,照章缴纳消费税。
7.C本题考核预付卡的基本规定。
单位一次性购买预付卡5000元以上,个人一次性购买预付卡5万元以上的,通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。
8.C本题考核消费税纳税义务发生时间。
纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。
9.C本题考核票据权利时效。
选项A,票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念,不应混为一谈;选项BD,追索时间均为6个月。
10.B本题考核贴现。
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息
计算。
本题中贴现日是6月10日,汇票到期前1日是7月19日,一共是40天。
企业从银行
取出的金额=250000-250000×
3.6%×=249000
11.C本题考核消费税的计算。
组成计税价格=÷=
27.60,应纳消费税额=
27.6×20%+800×2×
0.5÷10000=
5.60。
12.B本题考核会计人员回避制度。
国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
13.D本题考核企业所得税的纳税申报。
选项A,按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;选项B,企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;
选项C,企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应按照企业所得税法规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
14.A本题考核企业所得税的不征税收入。
选项BC,属于征税收入;选项D,属于免税收入。
15.B本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额
2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
16.B本题考核个人所得税扣除项目的规定。
在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。
应纳税所得额=30000-4800=25200。
17.C本题考核法律责任。
选项AD,属于民事责任;选项B,属于刑事责任。
18.C本题考核关税税率。
对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,按特惠税率征税。
19.本题考核房产税的计算。
根据规定,个人所有的非营业用的房产免征房产税。
房屋产权出典的,承典人为房产税的纳税人。
因此,李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。
李某个人营业用房屋2021年应缴纳房产税税额=应税房产原值××
1.2%=100000××
1.2%=960;李某出租房屋2021年应缴纳房产税税额=租
金收入×12%=5000×12×12%=7200;
李某2021年实际应缴纳房产税税额
=960+7200=8160。
20.C本题考核契税的计税依据。
根据税法规定,国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。
计征契税的成交价格不含增值税。
21.A本题考核利息、股息、红利所得。
持股期限在1个月以上至1年的,暂减按50%计入应纳税所得额;对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额。
22.A本题考核票据责任。
支票的付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务。
23.D本题考核土地增值税的税收优惠。
选项A,国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。
选项BC,
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