经济法基础常考题二.docx
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经济法基础常考题二
2018年经济法基础常考题二
多选题
1、限制进口的手段主要有（）等。
A．进口关税
B．配额
C．非关税壁垒
D．反倾销税
E．卫生检疫标准
单选题
2、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。
A．房产税是以房屋为征税对象
B．房产税属于财产税
C．房产税在城市、县城和农村征收
D．我国现行房产税采用比例税率
单选题
3、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A．12500
B．25000
C．50000
D．75000
多选题
4、《中华人民共和国海关法》规定，中华人民共和国海关的基本任务是（）。
A．监督管理
B．征收关税
C．查缉走私
D．编制统计
单选题
5、土地增值税由（）征收。
A．房地产管理部门
B．纳税人经营地税务机关
C．纳税人所在地主管税务机关
D．房地产坐落地主管税务机关
单选题
6、根据税收法律制度的规定，下列税种中，适用超率累进税率的是______。
A．资源税
B．城镇土地使用税
C．车辆购置税
D．土地增值税
多选题
7、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋出租的，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
多选题
8、企业计提或交纳的下列税费中，不计入资产成本的有（）。
A．计提的矿产资源补偿费
B．计提的土地使用税
C．自产自用产品应缴纳的资源税
D．支付的印花税
单选题
9、某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税（）。
A．13.44万元
B．28.56万元
C．42万元
D．60万元
单选题
10、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于居住，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。
A．4800
B．3840
C．2400
D．800
单选题
11、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
单选题
12、本题型共7大题，20小题。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
甲注册会计师在对应交税费实施审计时，需要运用重新计算的审计程序对该企业的应交税费进行计算，注册会计师收集到的资料有：
本期应交房产税15万元，应交土地使用税10万元，应交印花税5万元，因扩建占地应交耕地占用税25万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（）万元。
A．25
B．30
C．35
D．20
单选题
13、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。
转让时缴纳各种税费共27.5万元。
该单位应缴纳的土地增值税是（）。
A．25万元
B．24.15万元
C．20万元
D．21.75万元
单选题
14、下列税种中采用定额税率的是（）。
A．营业税
B．车船使用税
C．外商投资企业和外国企业所得税
D．土地增值税
单选题
15、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．535.40
B．0
C．570.38
D．585.40
单选题
16、下列各项中，不在“营业税金及附加”科目核算的是（）。
A．城市维护建设税
B．资源税
C．消费税
D．增值税
多选题
17、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
18、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
（不考虑印花税）
A．600
B．381
C．390
D．510
单选题
19、某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间用于居住。
该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。
该人出租房本年应纳的房产税为（）元。
A．6720
B．6240
C．2960
D．4880
单选题
20、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（）。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
-----------------------------------------
1-答案：
A,B,D
限制进口的手段主要有：
①进口关税。
一般分为从价税和从量税，即分别按进口金额和进口数量作为征税的基数。
它是一种价格限制手段。
②配额。
对进口的数量规定一个限额，通常采用许可证发放的方式。
它是一种比关税更为严厉的数量控制手段。
③关税配额，即在一定配额内，对进口产品征收较低的关税，对超过配额部分的进口产品征收高额关税。
④反倾销税。
即对被认定有倾销行为的进口产品征收惩罚性税。
此外，安全卫生检疫标准、技术等级、政府采购、原产地原则、海关手续、自愿出口限制、外汇管制等也常常被用来限制进口。
通常关税形成的贸易限制称为关税壁垒，其他手段则统称为非关税壁垒。
2-答案：
C
《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
3-答案：
B
[解析]应纳城镇土地使用税=5000×5=25000（元）。
4-答案：
A,B,C,D
[解析]《中华人民共和国海关法》第二条规定：
“中华人民共和国海关是国家的进出关境（以下简称进出境）监督管理机关。
海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品（以下简称进出境运输工具、货物、物品），征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。
”因此本题四个选项全对。
5-答案：
D
[解析]土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收，即房地产的坐落地。
6-答案：
D
[考点]税收概述
7-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
8-答案：
A,B,D
[解析]自产自用产品应缴纳的资源税，应计入产品成本。
支付的印花税和计提的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，应计入当期“管理费用”。
9-答案：
B
[解析]对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
房产税=5000×（1-30%）×1.2%×1700÷2500=28.56（万元）
10-答案：
D
[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
房产税=20000×4%=800（元）。
11-答案：
A
[解析]选项B、c房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除，具体核定方法由省税务机关确定；选项D房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。
12-答案：
A
[解析]房产税、土地使用税、车船税和印花税是记入“管理费用”科目的四个税种。
其中印花税不通过“应交税费”核算，直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目。
耕地占用税也不通过“应交税费”科目核算，企业按照规定交纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。
所以当期影响“应交税费”科目的金额是15+10=25（万元）。
13-答案：
D
[解析]增值额=500-800×50%-27.5=72.5（万元）增值额÷扣除项目金额×100%=72.5÷（800×50%+27.5）=16.96%应纳土地增值税额=72.5×30%=21.75（万元）
14-答案：
B
[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。
15-答案：
C
[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）
16-答案：
D
[解析]“营业税金及附加”科目，反映企业经营业
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