完整版会计综合摸拟实验手工记账处理答案.docx
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完整版会计综合摸拟实验手工记账处理答案
《会计综合模拟实验》（手工账务处理）
参考答案
【业务1】
借＜原材料
240000
貸《E付KIR—«佶应付款（苏W林峰股份有限公司）240帧
【业务2】
300000
S材料一A01
应交税一应交增值税（进項税ff）
51000
货S«行存款一人民币户（2300098776）
351000
【业务3】
借，《行存献——人民币户（2300098778）
468935
赏，主*业务收入一甲
400800
虫交税一应交增值税（销«税«〉
68136
【业务4】
flh其他应收款一一・
800
800
贷，库存现金
【业务5】
应交税一应交«业《
1500
■业外收入——非31动«产处M利得
18500
借，ff理»用一
—办公»
500
制《»用一
——车间（办公R）
200
制3fi«用一
—二车B（办公«）
100
应交税《—
—应交堆值税（虑项税额）
136
贷：
犀存现金
【业务町
«t«行存載一
—人民帀户C2300098776）
30000
»计撞
f利ftT
10000
20000
fib无形资一利权T
【业务7】
借：
银行存款一人民市户C2300098776）
234421.2
200000
«|主«业务收入一甲
其他乂铮收入一包《««售收入
360
应交税一应交堆值税（ngiew）
34061,2
90000
【业鸳8】flh廉材一A01
贷，应钳«款——审京SSft份有限公司
105300
【业隽g】
借》«行存歛——元户（3400040002）
（$10000）66873
货J«行存款——类无户（2400048B01）
（$510000）
66673
【业隽10】
1146.6
fSt库存现金
贷，圭«业务收入一乙
080
虑交税一应交增值税（销項税S）
【业务门】
1148.6
fBt«行存H——人民币户（2300098776）
1140.6
贷：
库存现金
【业务12】
借＜Stttttt—上海=达股份有限公司
352431.8
300000
»|主《业务收入一甲
其他业务收入一包«««售收入
应交税一应交堆值税（销項税fi）
51091.8
300
库存现金
【业务13】
借《管理费用一办公费
2100
货2«行存款——人民币户（2300M8776）
2100
104220
应交锐一应交增值税（进项税《）
17280
贷，应付tt款
南方长江股份有n公司
121500
【出务15】
450
450
【宜务18】
借《康材一A01
211953
B02
90S37
应交税一应交増值K（进項税»）51210
HitIB行存昂t——人R市户（2300098776》
351000
«行存——人R币户C2300098776>
3000
【堂务1・】
原材一"BO2
【业务17】
借《财借»用一工*艮手《«
10.5
60000
【业毎18】fir：
原材料一A01
应交税一应交増值税（进项税«〉10200
贷：
其他货币资金一^行汇■存»
70200
【业务19】
*1其他»币«出投资»（人民币户〉（977W3333）W00W
贷,《行存U——人民币户（2300008778）
600000
【业符20】
•碾疔存款一人民币户＜2300088776）
80000
ff收tt款——辽苏贝科股份有限公司
80000
【业务21】
flh其他贷币资金——《行承兑保证金（人民币户＞（2300098012）
67.5
«:
财#费一利*收入
67.5
【业务22】
flh«疔存款一人R币户（2300098776）
67.5
贷’其他货币«金一《^?
*兑保证金（人民币户）（230«＞98012）
67.5
【业务23】
900
fit:
库存现金
【业铮241
应忖职工W—福利»
»:
库存现金
900
300
【业务25]
«：
犀存现金
5000
«行存款一人民币户
（2300008776）
5000
【业芻26】
flh预计fefli——三包费用
1200
庫存现金
1200
【业务271
应付11一松工业有R公司
75000
贷，其他贷市责一4B行承兑保证金
75000
＜人尺币户）（2300098012）
【业务28】
借24R行存Ik——人R币户<2300098776）57330
fib主*业*收入——乙
49000
应交税一应交增值税（销項税0）
8330
08400
S交税一应交増1■税（tt项税《）
16728
【业务29】
flh原材料
115128
fir«行存8：
人民币户（23000M776）
【业鉀30】
30000
借g原材一W>1
应交税«—应交増值税（进项税《）
5100
35100
St«疔存at——人艮币户（2300098776）
【业勢31】
借》财隽«用一工*及手««
3.08
«行存軟一人民币户（2300098776）
3.68
121860
应玄税一应S増值税（进项税《）
20540
Sb«行存款一人民币户（2300098776）
142400
【业*32】借.原材一_B02
【业铮331
借S财务»用一工*a手《费
10.5
贷《银行存款——人Rffi户＜2300098776）
10.5
【鑒隽34】
flh在途«»—A01
应交《—a交《««（进项税額）
76116
12834
应付IK款一河南益阳股份有限公司
68950
【业务35】
flhS定责一具（文件柜）
24000
应交税—应交増值税（进项税《）
4080
贷，憾行存款——人R币户（2300096776）
28080
ft：
成收*—浙江河海股份有》公司171990
主营血铮收入一乙
应交R—应交《值《（««税额）
147000
24990
200000
fSz«行存at——人民币户（24000400侗〉
贷，n期ft款一（人民币）
=j
200000
343880
借S银行存款——人民帀户（23OOMfi77fl）
294000
主«业»枚入一乙
应交税一应交增值税（《项税审）
49980
借：
其他货币责金——银行承兑保2会（人民币户）（2300090012）47如0
fib«行存款一人民币户（2300098776）
【业铮40】
flh财*费用一工*5手《«
219
3＜银行存款一人民币户＜2300098776）
23.9
40930
£交《«—应交«««（进項税《〉
6870
Sifi付票一南方长辽股份有限公司
47800
【业^41]
借，R林料一WZ
【业务42】
5000
借|ft行存款人R市户（2300098776）
5000
贷：
其他业务收入一无形资产a金收入
借，JB轉材一~值e耗品（工作軽）
应交税一虑交增值税（进项税》）
贷《«行存款——人R币户（2300098776）
1755
【业勢44】
借》«行存款——人民币户（2300098778）
210000
21CXXX）
【业*45】
flh原材料一A01
240830
应交税一应交增ft税（进项税«）
40670
»|«行存H——人民币户C23OOOW778）
280800
库存现金
1000
【业务46】
fth原材料一B02
120000
£交税一JS交増值税（进项税《）
20400
辽林光阳股份有R公司
140400
【业务47】
fib应付职工If—职工经»
12000
贷,«行存«»——人R币户（2300098776）
12000
借；《行存款一人民币户（2300098776）
10000
贷*其他业务收入一房aa盒收入
10000
【业勢491
借，左■工程
车旬（役•u）
00000
应交税一应交增值》（进项税额）
10200
鈴《行存款一入民币户（23OOW877fl）
70200
【业«SO]
«t财*•用一工本》手«»
10.5
»：
«行存畝一人民币户（23（»0昶776）
10.5
【业铮51】
«t«行存款——人民币户（230«»8776）
200000
货,《行存款——人民市户（2400040015）
200000
【业务52】
«：
■理S用一旅«
1000
fib其他应收at—李一鑫库存规金
«00
200
12月fl日
应交税一虫交增值税（进项貌«）
27200
187200
贷《«疔存«——人R币户（2300098778）
【业«54】
900
700
障存现金
S：
其他应收款一李1（
1000
【业务35】
借>制iks用
车旬（折I日费）
158.33
158.33
贷‘X计折旧
1000
«>89定«产清9
累计折1B
19000
囲定
车间（设备約
20000
400
【业务56】
園定資产清理
400
9>«行存款——人民市户（2300098776）
【业«571
借3«行存款——人民币户（23OOOM776）
2121.6
2040
应交«—应交壊值税（網項税额）
81.6
»>09定ft产清理
【业务58】
040
>>s定资产
貸：
«业外收入——非31动«产处■利》
【业务59】
1»!
曽理*用一业务招转«
1200
1200
【业务60】
«>n转材料一包装《（包装箱）
6000
应交税一应交增值貌（进项説额〉
1020
7020
【亚务81】
fih原材料一A01
76116
»：
«行存款——人R币户（2300098776）
76116
【业务82】
090060
588000
1»：
应牧IK——«远东设备有限公司
贷，主营业芻收入——乙
应交税一应交増值税（销项税《〉
99S60
«行存款——人R币户<2300008776）
2100
【业务S3】
借8预付KR——财产保
20000
贷=«行存款——人民币户＜2300093776）
20000
【业务64】
借：
原材料
241116
JS交税一应交增值税（进項稅額）
40884
贷8«行存畝人民帀户（230（X»a776）
282000
【业务B5]
«h财务«用——工本&子《»
10.5
贷，《行存款——人民币户（230CXW8776）
10.5
12月7B
【业务se】
其他覧币《—存出投（人民币户）
（切633333）
131577.8
貸＜捕有至到期投——红光K份（成本）
100000
持有至》期投一红光股份（虑计利息）
12000
投责收盖一
19577.6
借，其他《币责金——ia行汇w存款
47970
Sx«行存款——人R币户（23000W77e）
47070
借，原林料
41000
交税费——应交增值税（进项税《）
6970
«：
其他《币《金一1R行汇票存》
47970
【业务S9]
flh«行存款——人民币户（230（X»8778）
937B84.8
贷，主«业务收入一甲
800000
其他业«收入一包SMffl售收入
1440
应交税豪——应交增值税（《项税《〉
136244.8
【《务70】
ft,僚材一"C03
166790
宜交税一应交増值税（进项税额）
28090
贷：
应付tt款一江苏景业有限公司
194860
【业铮71】
flh«行存款一人R币户（2300098776）
120000
贷S其他应收款一»公司
120000
【心72】・
137592
2808
flh«行存款——人民帀户（2300098776）
财务«用——现#折扣
贷：
应收ttIK—博瑞克有限公司
140400
90000
fi交税一应交增值税（进项税》〉
15300
S：
应付嵐款一辽苏辽«»紛有限公司
105300
【婕勢73】
fih原《—B02
【业务74】
借：
应付K款——东虹》份有限公司
14040
其他业务收入一材料擠«收入
12000
应交税一应交增值税税《）
2040
【业务75】
借：
■理费用一■事会费
12500
9：
«行存款——人R币户（2300098776）
应交税一应交个人所得税
loeoo
1700
借8«疔存Ik——人民5户（2300098770）
1375S2
%：
主«业铮收入一乙
117600
【出务771
借，管理费用一业务招待»
1000
犀存9金
1000
【业务78】
«行存H人民币户（2300098778）
tt,应收——苏科厅有》公司
80000
80000
【业务79】
flh长期K权投一江淮有Rft任公司（威*）
125000
贷・《行存款——人民币户（2300098776）
»业外收入——其他
100000
25000
12月9日
【业务80】
flb«行存款——人民币户（2300W8776）
690060
贷.应收一河南远东设•有限公司
690060
200000
Km«行存一人民币户（2300098776）
200000
【业务82】
fih财务#用一工*a手tts
10.5
贷J«行存款——人民市户（2MKXW8776）
10.5
【业务83】
借：
应交税一玄壊值税
153532.76
25000
124S7.29
应交ChlSM加
5355.96
盅交地方SHAM加
1785.33
JS交个人所得«
1200
贷2«行存款——人民币户（2300098776）
153532.78
银行祕——人民币户（2300098778）
44638.6
«行存款一人民币户（2300098776）
1200
fih应付VlXffH——社会保（养老保
72576
（医疗保》）
27648
（失业保tt）
6912
2764.8
（工伤保脸）
3456
住房公积金
34560
其他应付Ct—社藝保血«（养老保金）
27648
3456
34560
«行存戟——人民币户＜2300098776）
69120
«行存款——人民币户（2300098776）
152442.8
（失业保
住房公积金
【业务“】
fSi在*工程
车间（设备U》
貸.《行存款——人R币户（2300098776）
2000
2000
802488.88
802488.88
It;«行存It——人民币户（2400040015）
贷*«行存款——人民币户（2300098776）
【堂务86】
借：
Mfi费用
车间（折旧费）
2375
9iR计折旧
2375
fSiIS定资产笊理
186000
*计折侶
114000
车®（®300000
fib固定资产潸理
186000
应交税费——应交《值税（ffi项税CP
8000
■业外收入一非a动贵产处■利得
14000
【业务88】
借》固定a—餐理部n〈大众誘*）254000
管理费用一印花税
50
30
办公#
125
«付ttik—汽车保
4950
贷，«行存一人民币户（2300098776）
259155
【业务89]
借，»业外支出——罚支出
10000
贷＞«行存裁
人民币户（23000鮒776）10000
【业务go】
fWt其他贷币责金出投贵》（人R币户）（977833333）
68779.2
立fl性金融贵一KR（*方股份〉（公允价值变动〉
2220
货:
交B性金■«—SIK东方K份）«*）
03000
投资收益——出«金产收曲
fix投贵收益一出«金
懺，公允价值变动损釜
7999.2
2220
交《性金产公允价值变动
2220
【业务91】
100000
fit长期K权投一^*有《公司
100000
贷？
银行存款——人R市户（2300OT8776）
【业务92】
«；e付职工»—工《
270754
Sh«行存人民币户（2300098776）
270754
【业勢93】
400
借《管理»用一业铮招待«
贷.库存现余
【业务94】
fS＞捐*费用一JR览费
80000
铢《行存款——人民币户（2300098776）
WW0
【业务肥】
85
借：
A转材一值««£（手《〉
应交税一应交増《税（进项税»〉
毎《行存款——人R币户（2300099778）
585
【业«96】
借I制its用
494
K计折旧
464
借：
IS定»产漕3
53508
S计折旧
8892
fiia定资产
车间（设备Q〉
62400
【出务97】
76050
flhfc行存Ik——人Rif户（2300096776）
65000
9iS定资产清理
应交税一应交《值税（《項税8D
11050
11492
营业外收入一非流动《产处■利《
11492
【业务gg】fSt固定贵产演9
【业务99】
2790
应交税一应交增set（进9!
税额）
210
贷《a行存人民币户（2300098778）
3000
借3ffS«用一9«
12000
12000
tti«行存款——人民币户（230（X）98776）
【业翁101】
flhvan用一an
5000
fi交税®——fi交《»税（进项税»）
S50
«行存裁——人民币户C2300098776）
5850
ff；可供出«金■资一股II（S飞股份〉〈成*）
300660
贷I英他货币«—存出投»»（人R币户）（977633333）300660
【业务1031
*＞短期借*k——中国《行（人民币）
800000
«行存款——入民币户（2400040015）
800000
【业务104】
K：
财《«用一利息支出
1244.44
2488.88
»«»业外S出一《金支出
3000
应付利息一
«行存人R币户（2400040015）
3000
贷《«行存款——人民币户（2300098776）
140652.72
120000
其他业务收入一包裝《销・收入
216
应交《—应交增值税税8）
20436.72
12月14日
【业务107】
flha付Kifc—州机«有限公司
50000
贷：
银行存一人良币户（2300098776）
50000
【业务108】
fit：
财*«用一工本》手««
10.5
ft*«行存It——人鳧币户（2300093776）
10.5
【业务109】
«.«9«用一究》用
12000
贷，镶行存款人R币户（2300098776）
12000
12月15日
flhB定资一理》门（家具）
100000
fib应收n—渣裔W有限公司贷，主«业务收入一甲
直交Uli二S交増値新丽視颗）—17000
貸，彼行存款——人民币户（2300098776）
117000
fS；长期股权投SS——江河有限公司（J»*）
800000
800000
«««行存款——人民币户＜2300098776）
【业＞1121
600
fit管理费用一业务招»«
贷，库存J9C金
【业^1131
借，预收«款一称贝料K份有B公司
117234
100200
应交税《—应交增值税（销项税《）
17034
主营业*收入一甲
【业*114]
fl：
交«性金融资一股*（长红股份〉（成本）
144000
316.8
投资收益——交8手《«
【业务115】
«|管9&用一I日»
950
贷？
■计折旧_«:
0定《产清理
850
13200
*计折旧
22800
固定資一理®n36000
【业务们6】
借，■业外支出一掲■支出
13400
13200
贷>固定资产清理
应交税一应交《值税（桶項税《）
【业勞117】
低值|1耗品（信纸）
13000
fi交税一1S交i«值税（进项税《》
2210
15210
St«行存款——人民币户（2300098776）
79744
【业务118]
«：
其他《币资金——存出投《»（人R币户）（977W3333）
贷！
可供出■金・《产
nif（洪卅股份有限公司〉（成本）
30000
股x（洪州股份有n公司>（公允价值变动）
12000
投資收2k—出*产收益
37744
借.责本公积一其他责本公积
12000
投资tt—出售金■资产收益
12000
【业
借8B定资一二车间（设*Y〉
50000
应交税一应交税（进《税W）貸,a行存載人R帀户＜2300098776）
8500
58500
【业勞120】
flh«行存款一人R币户（2300008776）
352431.8
«＜应收》—北方S达《份有R公司
352仙•8
«：
警a费用——房产税
1200
印花稅
925.84
».应交税一应交房产«
1200
—应交印花《
925.84
flh应交税一应交房产«
1200
825.84
应交印花«
«业帅支出一港纳金
2（3
»：
«行存款一人R币户（2300098778）
2127.97
【业务122】
借tfittK利一黃a有《公司
240000
3,长期股权投贵一天江有n公司（损益调整）240000
【业务123】
1»:
«付》軟一刊杂志《
貸：
镶行存——人K币户（2300098778）
120000
120000
【业务124】
1»>银行存款一人R币户（2400040015）
504093.33
t$>«行存（R——人民币户（2300098778）
504093.33
【业芻125】
«：
持有£9期投一生K份（成本〉
70000
（利息ilS）
30220
毎其他货币《金——存出投资款（人民币户）（977633333）100220
【业务126】
1»1应ttK利一澤机械有R公司
20000
«：
««收益一股利收入
20000
【业M127]
借，a付利息一朗借款（中国《行）（人R币）
833.33
贷《«行存歙一人K币户（
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