最新经济法基础模拟题目与答案.docx
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最新经济法基础模拟题目与答案
最新经济法基础模拟题目与答案
单选题
1、
（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题：
与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税（）元。
A．600
B．1260
C．1500
D．2100
答案：
C
[解析]如果由受托方提供原材料的加工合同，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税。
应缴纳印花税=（300×0.3‰+120×0.5‰）×10000=1500（元）。
单选题
2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
单选题
3、下列表述中，正确的是（）。
A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率
C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税
D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%～5%
答案：
C
暂无解析
单选题
4、下列税种中，不属于流转税的是（）。
A．关税
B．营业税
C．增值税
D．土地增值税
答案：
D
[解析]流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。
单选题
5、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
6、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。
A．500
B．2000
C．2500
D．3000
答案：
D
[解析]应扣除的房地产开发费用：
10000×10%=1000（万元），“其他扣除项目”；10000×20%=2000（万元）
单选题
7、依据房产计税余值计税的，房产税的税率为（）。
A．1.2%
B．12%
C．4%
D．6%
答案：
A
房产税根据计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种，即依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%；从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
单选题
8、某企业2011年自建物资仓库，8月30日竣工，10月正式投入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2011年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）。
A．3360元
B．2520元
C．1680元
D．0元
答案：
A
[解析]纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=120×（1-30%）×1.2%÷12×4-0.336（万元）=3360（元）
单选题
9、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
答案：
D
[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
10、某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。
该人当年应纳房产税为（）。
（当地房产税余值扣除率为30%）
A．0
B．10000元
C．5000元
D．6000元
答案：
D
[解析]个人居住用房，不纳房产税；个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×12%=6000元。
单选题
11、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A．增值税
B．营业税
C．城建税
D．车船税
答案：
A
[解析]本题考核计算企业所得税时可扣除的税金范围。
根据规定，消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。
单选题
12、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。
（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
该企业2012年需要缴纳的房产税合计为（）万元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
答案：
B
考点：
房产税
单选题
13、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元，3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）。
A．4.8万元
B．24万元
C．27万元
D．28.8万元
答案：
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月，有9个月出租，所以当年应纳房产税为：
从价部分：
3000×（1-20%）×1.2%-1000×（1-20%）×1.2%×9/12=21.6（万元）或：
2000×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×12%×3/12=21.6（万元）从租部分：
5×9个月×12%=5.4（万元）当年应纳房产税：
21.6+5.4=27（万元）。
单选题
14、
（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题：
与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（）元。
A．1800
B．7500
C．9000
D．9300
答案：
D
[解析]施工单位将自己承包的项目转包给其他施工单位所签订的合同应按新的转包合同所载金额贴花。
应缴纳印花税=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）。
单选题
15、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房屋产权出典的由承典人纳税
B．房屋出租的由承租人纳税
C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
答案：
B
暂无解析
单选题
16、（五） 王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。
该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。
现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。
F房屋的房产税应纳税额为（）万元/年。
A．0.03
B．0.36
C．0.42
D．0.84
答案：
B
[解析]房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
故应纳税额=房产年租金收入×12%=0.25×12×12%=0.36（万元/年）。
故选B。
单选题
17、该企业2009年度应纳税所得额为（）万元。
A．1222.85
B．1219.35
C．1242.85
D．1262.85
答案：
B
[解析]2009年应缴纳企业所得税的应税收入总额：
3000+5000+150+70+30+800=9050（万元）2009年所得税前应扣除的财务费用：
利息可打扣除限额=300×7.5%×50%=11.25（万元）利息超支金额=24-11.25=12.75（万元）2009年所得税前应扣除的财务费用=30-12-75=17.25（万元）新技术开发费用加计扣除额：
60×50%=30（万元）转让旧仓库账面成本=550-200+60=410（万元）该企业应纳税所得额=9050-7000-51（营业税）-24-30（土地增值税）-410-170-17.25-78.4-30-20（上年亏损）=1219.35（万元）注意：
出口不能免抵的增值税24万元应增加销售成本，从而减少计税所得。
单选题
18、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有士地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。
（A市规定计征房产税的减除比例为30%，土地使用税税额为每平方米5元）
根据上述资料，回答下列问题：
甲企业出租房产应纳房产税（）。
A．0
B．0.24万元
C．0.84万元
D．2.4万元
答案：
D
暂无解析
单选题
19、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
答案：
B
[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。
选项A应当是从生产经营之月起；选项C和选项D应当是从办理验收手续之次月起。
单选题
20、对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以（）的税率计征房产税。
A．1.2%
B．4%
C．12%
D．20%
答案：
A
[解析]对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，被投资方要按房产余值为计税依据乘以1.2%的税率计征房产税；对以出租房产收取固定租金的，应按租金收入乘以12%的税率计缴房产税。
纳税人可以进行成本效益及税负的分析以决定选择偏好。
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