从业资格考试备考中级经济法复习题精选含答案解析第三十四篇.docx
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从业资格考试备考中级经济法复习题精选含答案解析第三十四篇
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从业资格考试备考（中级经济法）复习题精选含答案解析（第三十四篇）
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Ø单选题-1
在申报价格最小变动单位方面，《上海证券交易所交易规则》规定：
A股、债券交易和债券买断式回购交易的申报价格最小变动单位为（）元。
A．0.001
B．0.005
C．0.01
D．0.05
【答案】C
【解析】
[解析]在申报价格最小变动单位方面，《上海证券交易所交易规则》规定：
A股、债券交易和债券买断式回购交易的申报价格最小变动单位为0.01元人民币，基金、权证交易为0.001元人民币，B股交易为0.001美元，债券质押式回购交易为0.005元人民币。
Ø单选题-2
一份FOB合同，货物已经在合同规定的时间和装运港装船，卖方取得相应的装运单据。
但是由于船舶本身的问题，刚开出港口不到一天时间就触礁沉没，买方以货物已经全部灭失为由拒绝付款。
根据上述情况，卖方有没有权利凭规定的单据要求买方付款（）
A．买方应当付款
B．买方可以不付款
C．这份FOB合同无效
D．卖方不能要求买方付款，只能向承运人要求赔偿
【答案】A
【解析】
理由：
本题中考查的是FOB术语下的标的物风险的转移时间。
在FOB项下，卖方应当在指定的日期或期限内，在指定的装运港，按照该港的习惯方式，将货物交至买方指定的船只上。
货物的风险自装运港船舷由卖方转移给买方。
买方需要承担货物在装运港越过船舷以后的风险和费用。
复习国际经济法时，应当注意，风险转移与所有权转移是有区别的。
我国《合同法》规定，标的物的风险责任由其所有人承担，而标的物的所有权一般又在交付后转移。
但是，在国际贸易术语当中所有权的享有应当以提单的持有为凭，谁持有提单谁就享有所有权。
而货物风险的负担却不是以谁享有所有权为凭，也就是说，并非谁享有货物的所有权，谁就承担货物毁损灭失的风险。
Ø单选题-3
根据《证券法》的规定，下列各项中，不属于证券交易内幕信息知情人的是（）。
A．发行人的董事、监事、高级管理人员
B．发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员
C．持有公司2%股份的股东及其董事、监事、高级管理人员
D．保荐人、承销的证券公司、证券交易所、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员
【答案】C
【解析】
[解析]C项应为持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员。
Ø单选题-4
在用标准法计算操作风险经济资本时，表示商业银行各产品线的操作风险暴露的β值代表（）。
A．特定产品线的操作风险盈利经营值与所有产品线总收入之间的关系
B．特定产品线的操作风险损失经营值与该产品线总收入之间的关系
C．特定产品线的操作风险盈利经营值与该产品线总收入之间的关系
D．特定产品线的操作风险损失经营值与所有产品线总收入之间的关系
【答案】B
【解析】
暂无解析
Ø单选题-5
证券交易的风险防范通常可从（ ）等方面着手，以达到消除或减缓风险发生的目的。
A．制度、监察和自律管理
B．足额交易结算资金制度，风险准备金制度和坏账准备
C．事先预警，实时监控和事后监察
D．制度建设，内部自查和行业检查
【答案】-1
【解析】
暂无解析
Ø单选题-6
下列不属于内部会计监督制度的基本要求的是______。
A．重大经济事项的决策和执行应当明确
B．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确
C．会计事项相关人员的职责权限应明确
D．建立会计档案管理制度
【答案】D
【解析】
[考点]单位内部会计监督
Ø单选题-7
网上定价、竞价方式是指（）利用证券交易所的系统，并作为唯一的“卖方”，投资者在公布的期间内，按照规定以委托买人的方式进行股票申购的股票发行方式。
A．发行人
B．承销商
C．主承销商
D．证券交易所
【答案】C
【解析】
[解析]主承销商是唯一的卖方，投资者是买方。
Ø单选题-8
在上海证券交易所中，债券质押式回购交易实行国债回购交易按（）进行申报。
A．证券账户
B．资金账户
C．席位
D．交易所
【答案】A
【解析】
[解析]根据《上海证券交易所债券交易实施细则》规定，债券质押式回购交易实行国债回购交易按证券账户进行申报，企业债回购交易按席位进行申报。
Ø单选题-9
下列关于股票交易市场的说法，错误的是（）。
A．股票的初级市场就是发行市场，也称一级市场
B．二级市场就是流通市场，是进行股票买卖交易的场所
C．在一级市场中，资金筹集者按照一定的法律规定和发行程序通过发行股票来筹集资金，投资者通过认购股票成为公司的股东
D．上海证券交易所和深圳证券交易所作为投资者之间交易的市场，属于一级市场
【答案】D
【解析】
[解析]上海证券交易所和深圳证券交易所作为投资者之间交易的市场，属于二级市场。
Ø单选题-10
我国某居民企业20xx年度销售货物取得不含税收入4000万元、从境内居民企业分回投资收益20万元、其他业务收入100万元，与收入配比的成本3000万元，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，可以在企业所得税前扣除的税金及附加共计125万元，营业外支出80万元（其中通过公益性社会团体对贫困地区捐赠40万元，企业直接对受灾地区捐赠10万元），该企业适用25%的企业所得税税率，假定除此外无其他纳税调整事项。
20xx年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．78.75
B．76.8
C．82.05
D．74.3
【答案】B
【解析】
[解析]会计利润=4000+20+100-3000-125-600-80=315（万元），企业发生的公益救济性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。
公益性捐赠的扣除限额：
315×12%=37.8（万元），因此，公益性捐赠应调增应纳税所得额=40-37.8=2.2（万元）；企业直接对受灾地区捐赠10万元，不得在企业所得税前扣除。
应缴纳的企业所得税=（315-20+2.2+10）×25%=76.80（万元）。
Ø单选题-11
我国社会主义法律体系的统帅是
A．行政法
B．经济法
C．刑法
D．宪法
【答案】D
【解析】
[解析]中国特色社会主义法律体系是以我国全部现行法律规范按照一定的标准和原则划分为不同的法律部门，并由这些法律部门所构成的具有内在联系的统一整体。
它以宪法为统帅，以涵盖宪法及宪法相关法、民法商法、行政法、经济法、社会法、刑法、诉讼与非诉讼程序法等7个法律部门的法律为主干，由法律、行政法规、地方性法规构成。
D正确。
Ø多选题-12
根据我国政府对W凹的承诺，我国证券业在5年过渡期内允许外国证券机构（）。
A．直接从事N股和S股交易
B．驻华代表处成为证券交易所的特别会员
C．设立合营公司从事L股承销和交易
D．设立合营公司从事国内证券投资基金管理业务
【答案】B,D
【解析】
[解析]我国证券业在5年过渡期内允许外国证券公司设立合营公司，从事国内证券投资基金管理业务，外资比例不超过33%，合营公司可直接从事A股的承销，从事B股和H股、政府和公司债券的承销和交易，以及发起设立基金。
外国证券机构驻华代表处可以成为所有中国证券交易所的特别会员。
Ø多选题-13
（三）ABC会计师事务所承接B公司（上市的企业集团公司）2×10年度财务报表审计业务。
乙注册会计师任项目合伙人，在编制和归档审计工作底稿时，乙注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。
在记录识别特征时，下列做法正确的有（）。
A．对B公司信息系统生成的验收单进行细节测试时，可以以验收单的日期或编号作为识别特征
B．对B公司应收账款实施函证程序，选择其中的500万元以上的账户作为函证对象，则识别特征为500万元以上的所有账户
C．B公司的发运单上连续编号，测试的发运单的识别特征仅是从第12345号发运凭证开始每隔125号系统抽取发运单
D．乙注册会计师需要对B公司的采购人员询问采购过程中B公司的内部控制规定，则可能将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]选项C，在确定识别特征时，还应该包括样本的来源，例如4月1日至9月30日的发运台账。
Ø多选题-14
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。
A．股权转让收入
B．因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．接受捐赠收入
【答案】A,B,D
【解析】
[解析]本题考核企业所得税收入总额的确定。
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。
Ø多选题-15
有效而完备的监督机制对公司的健康运转有重要的意义。
公司的内部监督主要由监事会进行，外部监督主要由中介机构实现，关于这两类机构的表述哪些是正确的（）
A．只有国有独资公司和国有全资公司才必须有职工代表担任监事
B．监事会和不设监事会的公司的监事可以提议召开临时股东会会议、召集和主持股东会会议、向股东会会议提出提案、列席董事会会议
C．一人有限责任公司的财务会计报告必须经会计师事务所审计
D．承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的文件证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外，对债权人承担连带责任
【答案】B,C
【解析】
[解析]《公司法》第52条规定：
有限责任公司设监事会，其成员不得少于3人。
股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1～2名监事，不设监事会。
监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于1/3，具体比例由公司章程规定。
监事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。
监事会设主席1人，由全体监事过半数选举产生。
监事会主席召集和主持监事会会议；监事会主席不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上监事共同推举一名监事召集和主持监事会会议。
董事、高级管理人员不得兼任监事。
根据该条第1款可知，A项错误，任何监事会都必须有职工代表。
Ø多选题-16
庐阳公司系某集团公司的全资子公司。
因业务需要，集团公司决定庐阳公司分立为两个公司。
鉴于庐阳公司已有的债权债务全部发生在集团公司内部，下列哪些选项是正确的（）
A．庐阳公司的分立应当由庐阳公司的董事会作出决议
B．庐阳公司的分立应当由集团公司作出决议
C．庐阳公司的分立只需进行财产分割，无需进行清算
D．因庐阳公司的债权债务均发生于集团公司内部，故其分立无需通知债权人
【答案】B,C
【解析】
[解析]庐阳公司是一个一人公司。
《公司法》第六十二条规定：
“一人有限责任公司不设股东会。
股东作出本法第三十八条第一款所列决定时，应当采用书面形式，并由股东签名后置备于公司。
”《公司法》第三十八条第一款规定：
“股东会行使下列职权：
……（九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；……”所以庐阳公司的分立应当由其股东集团公司作出决议，B项正确。
《公司法》第一百七十六条规定：
“公司分立，其财产作相应的分割。
公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。
公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。
”由此可知，庐阳公司的分立只需进行财产分割，无须进行清算，C项正确。
庐阳公司的分立需通知债权人，D项错误。
故选BC。
Ø多选题-17
以下具有法人资格的经济组织是（）
A．一人公司
B．分公司
C．子公司
D．国有独资公司
【答案】A,C,D
【解析】
[考点]《公司法》规定的公司种类[解析]《公司法》修订前不承认一人公司的法人地位，修订后的《公司法》第58条第2款规定：
“本法所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。
”明确规定了一人有限责任公司的法人地位，所以A选项正确。
《公司法》第65条第2款规定：
“本法所称国有独资公司，是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。
”国有独资公司是有限责任公司，具有法人地位，所以D选项正确。
《公司法》第14条规定：
“公司可以设立分公司。
设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。
分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
”根据该条规定，分公司不具有法人资格，子公司具有法人资格，所以B选项不正确，C选项正确。
Ø多选题-18
以下对商业银行流动性风险管理的方法中，能使商业银行形成合理的资金来源和使用分布结构，以获得稳定的、多样化的现金流量，降低流动性风险的方法有（）。
A．控制各类资金来源的合理比例，适度分散客户种类和资金到期日
B．在日常经营中持有足够水平的流动资金，持有合理的流动资产组合，作为应付紧急融资的储备
C．制订适当的债务组合以及与主要的资金提供者建立稳健持久的关系，以维持资金来源的稳定性与多样化
D．制订风险集中限额，监测日常遵守的情况
E．以同业拆借、发行票据等这类性质的资金作为商业银行资金的主要来源，因为其资金来源更加分散
【答案】A,B,C,D
【解析】
[解析]本题综合考查了考生对流动性风险管理的知识贯通。
A、B、C、D都能使银行形成合理的资金来源和使用分布结构。
E以同业拆借、发行票据作为资金的主要来源，在不利情况下是会丧失流动性的。
Ø多选题-19
下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（）。
A．停止侵害
B．管制
C．排除妨碍
D．罚款
【答案】A,C
【解析】
[解析]选项B属于刑事责任，选项D属于行政责任。
Ø多选题-20
下列哪些人员属于内幕交易、泄露内幕信息罪的犯罪主体
A．证券、期货交易内幕信息的知情人员
B．非法获取证券、期货交易内幕信息的人员
C．证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、基金管理公司、商业银行、保险公司等金融机构的从业人员
D．有关监管部门或者行业协会的工作人员
【答案】A,B,C,D
【解析】
[考点]内幕交易、泄露内幕信息罪
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