南开大学20秋《税收理论与实务》在线作业1参考答案.docx
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南开大学20秋《税收理论与实务》在线作业1参考答案
1.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1000
B.500
C.800
D.750
答案：
B
2.红星啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）。
A.该厂应纳消费2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.该厂的应纳消费税金3500元
D.啤酒押金并入计税价格一同计税
答案：
B
3.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。
A.5%以内
B.10%
C.10%以内
D.20%以内
答案：
C
4.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）。
A.海关
B.财政部
C.街道办事处
D.税务总局
答案：
C
5.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为（）。
A.30%
B.5%
C.15%
D.35%
答案：
D
6.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是（）。
A.生产商
B.批发商
C.零售商
D.消费者
答案：
D
7.按照房产租金的收入计算房产税所适用税率（）。
A.12%
B.1.2%
C.10%
D.5%
答案：
A
8.下列货物应当缴纳消费税的有（）。
A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车
B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
答案：
C
9.土地增值税的税率形式是（）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
答案：
D
10.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的销项税额
D.收取的违约金
答案：
C
11.下列（）属于增值税的纳税人。
A.为本单位修理发生故障机器的职工
B.加工玉器的某个人独资企业
C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D.进口货物的出口方
答案：
B
12.目前采用超率累进税率的税种是（）。
A.个人所得税
B.土地增值税
C.契税
D.城市维护建设税
答案：
B
13.李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
李某应纳个税为（）元
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
答案：
B
14.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是（）。
（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A.0.432万元
B.0.12万元
C.0.36万元
D.0.11万元
答案：
B
15.某贸易公司进口香水一批，关税完税价格为300000元，关税税率为55%，则该公司进口该批香水应纳消费税税额为（）。
（化妆品消费税税率为30%）
A.199285.71元
B.107307.69元
C.7714.29元
D.7152元
答案：
A
16.对于下述陈述，符合营业税法规的是（）。
A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
答案：
B
17.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税（）。
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
答案：
A
18.下述业务不属于营业税的征税范畴的是（）。
A.境内提供出国咨询劳务
B.境内保险机构为出口货物提供保险
C.境外保险机构为境内物品提供保险
D.境内企业境内组织旅客出境游
答案：
B
19.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款。
A.当期购进数
B.当期领用数
C.期初库存数
D.上期结存数
答案：
B
20.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票），本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）。
A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7
答案：
C
21.王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区，同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）。
A.7640元
B.3360元
C.3866元
D.9200元
答案：
B
22.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（）万。
A.1.47
B.2.45
C.2.55
D.1.49
答案：
B
23.下列不征消费税的货物是（）。
A.汽车轮胎
B.化妆品
C.木地板
D.香皂
答案：
D
24.应纳印花税的凭证应当于（）贴花。
A.年终时
B.履行完毕时
C.书立或领受时
D.开始履行时
答案：
C
25.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关。
A.课税对象的数量变化
B.课税对象价格变化
C.课税对象的种类差别
D.课税对象的计算单位
答案：
B
26.某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。
本月应纳资源税为（）万元。
A.600
B.540
C.420
D.550
答案：
C
27.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：
单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是（）。
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D.外聘收入按工资薪金所得计税
答案：
C
28.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地
B.注册地
C.居住地
D.劳务发生地
答案：
D
29.纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。
A.全部营业额
B.成本与费用
C.营业利润
D.收入总额
答案：
D
30.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）。
A.20万元
B.19万元
C.15万元
D.17万元
答案：
A
31.原油的资源税征税范围限定如下：
（）
A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B.包括人造石油
C.油页岩
D.所有的石油产品
答案：
A
32.下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。
A.个人独资企业的生产经营所得
B.工资薪金所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬所得
答案：
A
33.下列单位中，不属于城建税的纳税人的是（）。
A.社会团体
B.私营体业
C.外国企业
D.个体户
答案：
C
34.下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。
A.年应税销售额200万元的个体工商户
B.年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C.年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D.年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
答案：
D
35.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）。
A.4.775万
B.6.55万
C.7.91万
D.8.20万
答案：
A
36.下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）。
A.国有企业
B.外商投资企业
C.中外合作企业开采石油和天然气
D.军事单位
答案：
C
37.某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。
该企业应缴纳土地增值税（）。
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
答案：
C
38.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元。
A.0.4
B.2.1
C.2.5
D.2.9
答案：
C
39.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为（）。
A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
答案：
A
40.按征税对象的性质分类，增值税属于（）。
A.对行为课税的税种
B.对流转额课税的税种
C.对所得课税的税种
D.对财产课税的税种
答案：
B
41.某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。
则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）。
A.265.125万
B.262.5万
C.261.50万
D.264.125万
答案：
B
42.下列属于中央税的税种是（）。
A.增值税
B.消费税
C.印花税
D.企业所得税
答案：
B
43.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）。
A.个人连续取得演出收入
B.财产转让所得
C.个人转包转租取得的所得
D.投资的股息所得
答案：
A
44.委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为（）。
A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
答案：
C
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