山东省社企业信用等级评定实施细则.docx
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山东省社企业信用等级评定实施细则
鲁农信联办〔2006〕219号
关于印发《山东省农村信用社
企业信用等级评定实施细则》的通知
各办事处、市联社，各县（市、区）联社、农村合作银行：
现将《山东省农村信用社企业信用等级评定实施细则》印发给你们，并提出以下意见，请一并贯彻执行。
一、提高认识，加大企业信用等级评定工作的推动力度。
各级农村信用社要高度重视企业信用等级评定工作，进一步统一思想，提高认识，加强领导，将企业信用评级工作纳入议事日程，统筹安排，精心组织，认真抓好贯彻落实。
二、加强培训，努力培养高素质的评级队伍。
各县（市、区）联社、农村合作银行（以下统称县级联社）要建立信贷人员培训学习制度，集中时间、集中地点、集中精力开展不同层次、不同形式的信用等级评定培训，学习企业信用等级评定原则、评定程序和评级标准，掌握评级技能，逐步打造一支高素质的评级队伍。
各办事处、市联社要认真组织培训考试，培训人员包括各办事处、市联社及县级联社公司业务、风险管理等有关部门的人员以及从事公司类业务的信贷人员，今年的培训工作要在本年11月底前结束。
三、企业信用等级评定工作由县级联社组织实施，原则上每年的第一季度进行，4月底以前完成。
执行过程中遇到的情况和问题，请及时报告省联社。
二ΟΟ六年八月十三日
山东省农村信用社
企业信用等级评定实施细则
第一章总则
第一条为科学评价企业信用状况，合理确定综合授信额度，提高全省农村信用社信贷决策和管理水平，根据《贷款通则》、《商业银行授信工作尽职指引》、《中国人民银行信用评级管理指导意见》等有关规定，制定本实施细则。
第二条企业信用等级评定是农村信用社根据独立、公正、客观、科学的原则设定信用评级指标体系，采用宏观与微观、动态与静态、定量与定性、历史与未来相结合的科学分析方法，对企业的经营和资信状况按统一指标和标准进行综合评价、定级。
第三条企业信用等级评定应遵循“企业自愿、实事求是、客观公正、统一标准、综合评价、按程序评定”的原则。
第四条企业信用等级评定工作由各县（市、区）联社、农村合作银行（以下统称县级联社）组织，公司业务部、风险管理部等部门具体操作，在信用等级评定初期可委托有资格的信用评级机构协助评级。
第二章评定对象及条件
第五条企业信用等级评定对象：
（一）已经与农村信用社建立信贷关系的企业；
（二）向农村信用社申请建立信贷关系的企业；
（三）需要农村信用社对外提供其资信证明的企业；
（四）委托农村信用社评定信用等级的企业。
第六条企业按行业和性质可细分为工业、商贸流通、房地产、建筑工程、事业法人、综合6类。
企业规模的具体划分标准参照国家统计局制定的《统计上大中小型企业划分标准（暂行）》（见附件1）。
第七条企业信用等级评定对象的基本条件：
（一）具备法人资格；
（二）生产经营期1年以上；
（三）生产经营正常；
（四）财务制度基本健全。
第三章信用等级设置、评定指标及划分标准
第八条企业信用等级分三等九级，即AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。
等级含义如下：
AAA级：
短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力具有最大保障；经营处于良性循环状态，不确定因素对经营与发展的影响最小。
AA级：
短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力很强；经营处于良性循环状态，不确定因素对经营与发展的影响很小。
A级：
短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强；企业经营处于良性循环状态，未来经营与发展易受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能力会产生波动。
BBB级：
短期债务的支付能力和长期债务偿还能力一般，目前对本息的保障尚属适当；企业经营处于良性循环状态，未来经营与发展受企业内外部不确定因素的影响，盈利能力和偿债能力会有较大波动，约定的条件可能不足以保障本息的安全。
BB级：
短期债务支付能力和长期债务偿还能力较弱；企业经营与发展状况不佳，支付能力不稳定，有一定风险。
B级：
短期债务支付能力和长期债务偿还能力较差；受内外不确定因素的影响，企业经营较困难，支付能力具有较大的不确定性，风险较大。
CCC级：
短期债务支付能力和长期债务偿还能力很差；受内外不确定因素的影响，企业经营困难，支付能力很困难，风险很大。
CC级：
短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力严重不足；经营状况差，促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素很少，风险极大。
C级：
短期债务支付困难，长期债务偿还能力极差；企业经营状况一直不好，基本处于恶性循环状态，促使企业经营及发展走向良性循环状态的内外部因素极少，企业濒临破产。
除AAA级，CCC级以下等级外，每一个信用等级可用“＋”、“－”符号进行微调，表示略高或略低于本等级。
第九条评级指标。
（一）企业基本情况：
包括人力资源素质、经营管理素质、财务管理素质、竞争地位、资产质量等。
1、人力资源素质：
领导层素质，指主要领导决策层的行业经历，学识水平，决策能力，敬业精神,信用意识,社交背景等；从业人员素质，指员工文化素质,职业技能,队伍稳定性。
2、经营管理素质：
企业法人治理结构，指股东大会、董事会、监事会、管理层的权责划分、约束与评价机制，企业组织结构；经营目标与管理，指经营目标与实施保证措施,公司历年经营目标完成情况,经营管理理念与经营管理艺术,目标调整应变机制,历史经营业绩；制度建设与实施，指主要经营风险的防范与控制措施,人员的业绩与评价机制,有无重大诉讼；营销策划，指主要销售对象与方式,营销策略,重要销售活动的策划、运作和效果,客户的稳定性。
3、财务管理素质：
融资管理，指融资策略、渠道和手段，由此产生的财务风险控制机制；投资管理，指投资策略、方向与收益情况，投资风险的控制；日常财务管理，指日常财务管理及会计核算，财务核算是否规范，分支机构财务及资金管理与控制，成本控制；
4、竞争地位：
品牌与技术，指公司品牌与知名度,装备技术含量、水准，技术手段运用的贡献;市场地位和份额,指主营业务的市场份额、产品优势、价格影响力，对主要客户的依赖程度；一体化程度，指对成本结构控制方面的竞争力；客户和产品多样性，指产品的多样性、分布区域，主要客户的分散化及相对成本优势。
5、资产质量：
主要是指企业拥有或实际控制、预期能为企业带来经济利益的正常资产数量，以及这些资产对企业偿还贷款的保障程度。
（二）财务状况：
包括净资产与年末贷款余额比率、资产负债率、资本固定化比率、流动比率、速动比率、非筹资性现金净流量与流动负债比率、利息保障倍数、担保比率等（财务指标数值以最近年度为准，其他年度数值作为参考）；
（三）信用状况：
包括贷款本金偿还率、利率偿付率、与信用社业务合作等；
（四）经营能力：
包括主营收入现金率、应收账款周转速度、存货周转速度、固定资产周转速度等；
（五）经营效益：
包括毛利润率、营业利润率、净资产收益率、总资产报酬率、营运指数等；
（六）发展前景：
包括宏观经济政策影响程度及趋势、行业及股东背景、成长性与抗风险能力。
对房地产类企业的项目情况、现行项目资金保障情况、风险及前景指标单独进行测评。
评级指标每年由省联社进行统一调整，企业评级必须按照最新调整指标进行评定。
第十条企业信用等级评定实行百分制。
级别分值划分如下：
序号
级别
分值
1
AAA
90分以上（含90）
2
AA
80－90分（含80分）
3
A
70－80分（含70分）
4
BBB
60—70分（含60分）
5
BB
50—60分（含50分）
6
B
40—50分（含40分）
7
CCC
30—40分（含30分）
8
CC
20—30分（含20分）
9
C
10—20分（含10分）
第十一条贷款风险五级分类与企业信用等级评定的对应参考关系：
对应关系
风险程度
正常
AAA、AA、A
企业发展前景良好，还款意愿较强，基本不受外部不利因素影响，无还款风险
关注
BBB
企业经营正常，目前有能力偿还本息，但会受到外部不利因素的影响，有还款的潜在风险
次级
BB、B
企业融资渠道匮乏，受外部不利因素的影响比较大，存在还款风险
可疑
CCC、CC
企业经营不善，无法足额偿还本息，还款风险大
损失
C
企业已经停止经营，无力偿还贷款
第十二条限制性条件。
A级以上信用企业等级除达到级别分值外，还要满足以下条件：
（一）工业、商贸流通、综合类企业。
AAA级：
资产负债率、贷款本息到期偿还记录指标为满分，经营性现金净流量>0。
AA级：
资产负债率指标为满分，贷款占用形态正常、无欠息，经营性现金净流量>0。
A级：
资产负债率低于70％（商贸企业低于75％），利息偿还记录指标为满分。
（二）建筑工程类企业。
AAA级：
贷款本息到期偿还记录指标为满分，资产负债率低于65％，经营性现金净流量>0。
AA级：
贷款占用形态正常、无欠息，资产负债率低于70％，经营性现金净流量>0。
A级：
利息偿还记录指标为满分，资产负债率低于70％。
（三）房地产企业。
AAA级：
贷款本息到期偿还记录为满分，资产负债率低于65％，经营性现金净流量>0。
AA级：
贷款占用形态正常、无欠息，资产负债率低于70％,经营性现金净流量>0。
A级：
利息偿还记录指标为满分，资产负债率低于70％。
评定企业信用等级时，每一个信用级别必须同时满足分值和限制性条件的规定，如有一项达不到标准，需下调一级，直至分值和限制性条件全部满足为止。
第四章信用等级评定的特别规定
第十三条加分。
工业、商贸流通、综合类企业达到大型企业标准的，可在原得分基础上再加5分；房地产企业所有者权益、利润总额、近3年累计开发竣工面积分别达到4亿元、2亿元和40万平方米的，可在原得分基础上分别再加5分；建筑工程企业所有者权益、利润总额分别达到3亿元、1亿元的，可在原得分基础上分别再加5分；事业法人年综合收入超过4亿元的，收支结余超过5000万元的，可在原得分基础上再加5分。
加分后，企业信用等级仍要受本办法第十二条所述限制性条件的限制。
第十四条扣分。
企业存在下列情况的，应在评分基础上扣分：
（一）财务报表未经会计（审计）师事务所审计的，扣1分。
（二）无正当理由拖欠职工工资、欠缴水电费、营业税或所得税等其他税费的，扣2分。
（三）财务制度不健全的，扣2分。
（四）事业法人收入或利润连续二年下跌幅度≥10%的，扣3分。
第十五条直接确定信用等级的情形：
（一）已与信用社建立信贷关系的企业具有下列情形之一的，其信用等级可直接确定为B级以下：
1、连续3年亏损或实际已资不抵债；
2、在农村信用社或其他金融机构有呆滞、呆账类贷款或可疑、损失类贷款；
3、无法提供财务报表等基本的信用等级评定资料；
4、借款企业处于停产或借款企业的贷款项目因非正常因素处于停、缓建状态；
5、借款企业或其法定代表人涉及重大案件，对企业的正常经营活动造成重大影响；
6、已诉诸法律追收贷款本息；
7、借款企业已依法解散、关闭、撤销、宣告破产等；
8、借款企业遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大导致无力偿还贷款本息。
（二）已与信用社建立信贷关系的企业具有下列情形之一的，其信用等级可直接确定为C级：
1、评级日企业在金融机构有次级、可疑或损失类贷款；
2、在评级日被中国人民银行征信系统或中国银行业监督管理委员会违约企业披露系统公布有不良信用记录的企业，或在其他有关部门及社会权威征信机构公布有不良信用记录的企业；
3、剔除政策性因素影响后，连续三年亏损或已资不抵债的企业。
第十六条下列企业暂不予评级：
存在逃废悬空银行债务的；生产经营项目属于国家禁止和限制的；不能提供信用等级评定所需相关资料的。
第十七条实行总、分公司体制的单一法人企业，由总公司所在地县级联社综合相关情况，对总公司进行评级，并将评级结果及时通知分公司所在地县级联社。
第十八条对集团企业的整体评级，原则上以集团企业的合并报表为评级基础资料，由集团企业母公司所在地县级联社对集团企业进行整体评级，集团企业子公司所在地的县级联社要积极协助进行评级。
整体评级时，集团企业在某一行业的销售收入占总销售收入的比例超过60%的，采用该行业标准值进行评级。
该比例低于60%，则采用综合类企业标准值进行评级。
第十九条集团企业子公司的独立评级，由子公司所在地的县级联社组织实施。
评级时首先应向母公司所在地县级联社征询集团企业整体信用等级。
集团企业中各独立法人的评级原则上不得超过集团企业的整体信用等级，其中生产经营独立性较强的，其信用等级可不受集团企业整体信用等级影响。
第五章评定程序
第二十条企业信用等级评定工作由县级联社负责组织实施。
县级联社公司业务部对企业信用等级进行初评，并按规定程序提交风险管理部审查；风险管理部负责对公司业务部的初评结果进行审查；贷款审查委员会负责对评级结果进行审定。
第二十一条各级农村信用社参与企业信用评级工作人员应具备以下条件：
（一）必须经过企业信用等级方面的专业培训，并考试合格。
（二）遵循独立、公平、公正的原则，在评级工作中正确对待有关利益各方。
（三）具有丰富的信贷管理、财务会计、法律法规等方面的专业知识，有较强的综合分析和文字表达能力。
第二十二条借款企业信用评级的操作步骤包括：
收集资料、审查资料、现场调查和访谈、分析财务报表、信用等级初评、等级审查、等级审定和等级确认等环节。
第二十三条收集资料。
由企业向县级联社公司业务部提出书面申请，信贷人员受理后，要求企业提供有关材料（清单见附件2），收集企业生产经营用电量、税金缴纳额、燃料消耗量、支付工资等其他有价值的信息资料，并负责填制《山东省农村信用社企业信用等级评定报告书》（见附件3）中的相关内容。
第二十四条审查资料。
信贷人员要认真审查企业提交的各种材料，对其齐全性、真实性、完整性和有效性负责。
第二十五条现场调查和访谈。
信贷人员在对企业进行评级时，必须对企业进行实地调查和现场访谈，全面了解企业情况。
（一）准备工作。
在实地调查和现场访谈前必须做好充分准备，详细研究企业提交的资料并事先准备好向企业询问的问题。
（二）核实资料真实性。
信贷人员对企业提交的有关资料的复印件，要与原件进行核对。
核对无误后在复印件上注明“与原件核对无误”并签名负责。
（三）审核企业财务信息。
信贷人员根据企业提交的财务报表，对有关财务信息进行认真审核。
如财务报表已经过独立、合法的会计（审计）师事务所审计，应主要审查财务报表上各要素是否齐全、有效，若有疑问应核实清楚。
如未经过审计，还应查阅有关总账、明细账和原始凭证，对有关财务数字进行验证，必要时可进行相应调整，以确保其真实性。
（四）现场调查。
信贷人员通过对企业财务数据的分析，结合宏观经济及整体产业经济特点，就存在的疑点问题形成调查提纲。
并与企业总经理、财务部门的负责人约定座谈时间。
信贷人员根据调查提纲中列出的问题与负责人座谈，听取负责人介绍情况。
并到企业的生产经营现场调查企业的生产情况、设备利用情况、经营管理情况、原材料和成品存货情况等，以核实企业提供情况的真实性。
（五）撰写调查记录。
现场座谈结束后，按规定格式，撰写调查记录。
做到语句流畅、数据准确、内容真实、能够揭示风险。
第二十六条分析财务报表。
财务报表分析是利用财务报表以及其他有价值的信息资料对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价，以便正确理解财务信息，对企业的信用等级评定进行客观的判断。
第二十七条信用等级初评。
（一）正确区分企业类型。
企业按行业和性质划分为工业、商贸流通、房地产、建筑工程、事业法人5个大类，无法判断所属行业的归入综合类。
不同类型企业按照不同的标准进行信用等级评定。
（二）测算分值。
现场调查和访谈结束后，信贷人员根据对企业的调查结果认真填写信用等级评分表（附件4-9）的有关内容，从企业基本情况、项目情况、现行项目资金保证情况、财务状况、信用状况、经营效益六个方面测算企业得分。
如企业因为未与金融机构建立信贷关系等原因导致部分指标无分值，则将该标准分值从满分中扣除，最后将得分按百分制进行换算。
（三）评定信用等级。
计算出综合得分后，按照分值划分标准确定企业的信用等级。
（四）撰写评级报告书。
信贷人员综合分析企业各方面情况，结合对企业的实地调查和现场访谈情况，撰写《山东省农村信用社企业信用等级评定报告书》（附件10）。
撰写要求：
1、必须严格按照规定的格式撰写，内容填写要齐全、真实、完整。
2、要将实地调查过程及了解到的企业所有情况全部写入报告，不得对重大事项进行隐瞒，不得进行虚假或误导性陈述。
3、企业资信评级报告书的复核。
复核人员对报告书中的文字与数字错误进行纠正；核对报告内容与企业报送资料之间是否存在差异；修正表达不畅的语句。
4、企业资信评级报告书的审核。
审核人员对报告中的现状阐述、财务分析、发展前景定位等实质性内容进行分析和评判，对评定的等级做出基本的判断。
第二十八条等级审查。
信贷人员将所有企业评级相关资料交风险管理部审查，风险管理部审查后在相应栏填写审查意见。
主要审查以下内容：
（一）所报资料是否齐全、完整；
（二）内容填写是否齐全、真实、完整、正确，有无漏填现象；
（三）复测信用等级评定结果，检验其真实性、合理性、准确性。
第二十九条评定等级。
风险管理部将已审查通过的，提交贷款审查委员会，贷审会在有效到会人数和有效投票数基础上（附件11），对申报企业的信用等级逐个进行评定；审查未获通过的，说明理由退公司业务部。
第三十条等级确认。
AAA级信用企业由省联社贷款咨询委员会确认；AA级信用企业由办事处、市联社贷款咨询委员会确认；AA级以下信用企业由县级联社贷款审查委员会确认。
第三十一条评定授证。
按照评审确认权限对获AAA级、AA级信用等级的企业颁发信用等级证书或匾牌。
企业申请向社会公布评级结果的，可通过电视、广播、报刊等媒体向社会公布。
第六章信用等级评定日常管理
第三十二条评定时效。
企业信用等级每年评定一次，评定的企业信用等级有效期为1年。
企业信用等级评定工作每年一季度进行，4月底以前完成。
评级结束后，及时进行总结，分析企业信用等级变动原因，根据企业信用等级细分客户，做好客户管理与服务。
第三十三条档案管理。
县级联社公司业务部要逐户建立企业信用等级评定档案，信用等级评定报告等评级资料是信贷决策的重要依据，要按照信贷档案管理的有关要求纳入企业信贷档案妥善保管。
第三十四条等级调整。
信用等级评定后，信贷人员要结合贷后检查对被评对象随时进行跟踪监测。
复测信用等级时发现以下情况，必须做降级处理。
降低企业信用等级的，评定联社应提出下调企业信用等级的建议报告，报原审批部门审查、审定。
（一）对于或有负债超过净资产50%（含）以上的企业，其信用等级不高于A级；对于或有负债超过净资产100%（含）以上的企业，其信用等级不高于BBB级。
（二）提供虚假财务报表的企业，根据虚假程度对信用等级进行调整。
不完全准确的，信用等级调整到BB级（含）以下；完全不准确的，信用等级调整到CCC级（含）以下。
（三）法人财产的独立性很差的企业，其信用等级调整到CCC级（含）以下。
（四）存在不正常关联交易的企业，且关联交易规模较大，其信用等级调整到CCC级（含）以下。
（五）没有经营资质、不具备必要的安全许可、环保不达标的企业，其信用等级调整到CC级（含）以下。
（六）对于会计师事务所出具否定意见的企业，直接认定为B级；对于会计师事务所拒绝发表意见或出具保留意见的企业，信用等级不得超过BBB级（含）。
（十）各级农村信用社规定的应调整等级的其他情形。
第三十五条检查监督。
县级联社公司业务部、风险管理部等部门应定期或不定期了解、检查评级业务，抽查评级结果，及时发现问题，解决问题，保证评级结果客观、准确、公正。
对在检查过程中发现不准确的评级结果，可要求原评定部门作相应调整，并根据有关规定对相关责任人进行责任追究。
第七章罚则
第三十六条对在企业信用等级评定过程中出现的违规违章行为，按照《山东省农村信用社员工违规违章行为处理暂行办法》的有关规定，对有关责任人进行责任追究。
第八章附则
第三十七条本细则由山东省农村信用社联合社负责制定，解释、修订亦同。
第三十八条本细则自2007年1月1日起施行。
此前山东省农村信用社系统制定的相关企业信用等级评定办法有与本细则规定相抵触的，以本细则为准。
附件：
1、统计上大中小型企业划分标准（暂行）
2、山东省农村信用社企业信用等级评定所需资料清单
3、山东省农村信用社企业信用等级评定报告书
4、山东省农村信用社工业类企业信用等级评分表
5、山东省农村信用社商贸流通类企业信用等级评分表
6、山东省农村信用社房地产类企业信用等级评分表
7、山东省农村信用社建筑工程类企业信用等级评分表
8、山东省农村信用社事业法人客户信用等级评分表
9、山东省农村信用社综合类企业信用等级评分表
10、山东省农村信用社评级分析报告写作注意事项
11、企业信用等级评定投票单
主题词：
信贷管理企业信用评定实施细则印发通知
内部发送：
省联社各领导，各部（室）、中心。
山东省农村信用社联合社办公室2006年8月13日印发
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