初级会计职称《经济法基础》测试题A卷 附解析.docx

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初级会计职称《经济法基础》测试题A卷附解析

2019-2020年初级会计职称《经济法基础》测试题

A卷（附解析）

考试须知：

1、考试时间：

90分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。

W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。

A、正式开立该账户之日起；

B、向中国人民银行当地分支行备案之日起；

C、正式开立该账户之日起3个工作日后；

D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后。

2、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.提供通信报务

B.提供金融服务

C.提供加工劳务

D.提供旅游服务

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.企业、事业单位承包经营、承租经营所得

D.偶然所得

4、根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

5、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。

A.差别比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.超率累进税率

6、根据资源税法律制度的规定，下列产品中，应征收资源税的是（）。

A.与原油同时开采的天然气

B.人造石油

C.原木地板

D.已税原煤加工的洗煤

7、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。

A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B.代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

C.延期付款利息

D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

8、2011年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。

2011年8月乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。

根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。

A.自2011年5月5日至2012年5月5日

B.自2011年5月5日至2012年5月25日

C.自2011年5月5E1至2013年5月5日

D.自2011年5月5日至2013年5月25日

9、金融业的营业税的纳税期限为（）。

A.15日

B.1个月

C.1个季度

D.6个月

10、会计档案中，不属于永久保存的是（）。

A.会计档案移交清册

B.会计档案保管清册

C.会计档案销毁清册

D.会计档案鉴定意见书

11、根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。

A.会计机构负责人

B.稽核

C.会计档案保管

D.出纳

12、根据《企业所得税法》规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A、销售货物所得

B、提供劳务所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

13、根据支付结算法律制度的规定，关于银行结算账户管理的下列表述中，不正确的是（）。

A.存款人可以出借银行结算账户

B.存款人不得出租银行结算账户

C.存款人应当以实名开立银行结算账户

D.存款人不得利用银行结算账户洗钱

14、企业所得税减半征收的是（）。

A.花卉企业

B.谷物企业

C.中药材企业

D.蔬菜企业

15、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

A.法是由国家制定或认可的规范

B.法是全社会成员共同意志的体现

C.法由统治阶级的物质生活条件所决定

D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

16、某演员参加营业性演出，一次性获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（）元。

A.8000

B.10000

C.12000

D.3000

17、根据营业税法律制度的规定，下列项目中不免营业税的是（）。

A、托儿所提供育养服务

B、农场提供农田灌溉业务

C、文化馆出租房屋业务

D、保险公司为种植业提供保险业务

18、下列有关营业税计税依据确定的方法中，正确的是（）。

A.采用折扣方式提供应税劳务，一律以扣减折扣额的金额为营业额

B.提供应税劳务，因受让方违约取得的赔偿收入，不并入营业额

C.销售或转让其购置的不动产，以取得的销售收入为营业额

D.单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款

19、下列法律行为的分类表述正确的是（）。

A、按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为

B、按照主体意思表示的形式分为意思表示行为与非表示行为

C、按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和不要式的法律行为

D、根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为

20、甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。

已知增值税征收率为3%，计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A（103000+721÷（1+3%））x3%=3111元

B（103000+721）x3%=3111.63元

C（103000÷（1+3%）+721）x3%=3021.63元

D（103000+721）÷（1+3%）x3%=3021元

21、下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。

A、拘役

B、记过

C、支付违约金

D、暂扣许可证

22、下列涉税专业服务业务中，代理记账机构可以从事的是（）。

A.纳税申报代理

B.专业税务顾问

C.涉税鉴证

D.纳税情况审查

23、某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9828元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该商场当月的销项税额为（）元。

A、1428

B、1632

C、1670.76

D、1909.44

24、根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时应发表的审计意见是（）。

A.保留意见

B.无法表示意见

C.否定意见

D.先保留意见

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、根据消费税法律制度的规定,下列行为中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的是（）。

A、将自产应税消费品用于对外捐赠

B、将自产应税消费品用于投资入股

C、将自产应税消费品用于换取生产

D、将自产应税消费品用于抵偿债务

2、在财务报告签名并盖章的人有哪些（）。

A.企业负责人

B.企业会计机构负责人

C.企业主管会计负责人

D.总会计师

3、下列选项中，可以提起行政诉讼的有（）。

A.甲因乱贴小广告被罚款

B.乙因醉酒驾车被拘留

C.丙因非法运输鞭炮被扣车

D.公务员丁因工作失误被扣奖金

4、根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

A、房屋买卖

B、土地使用权交换

C、房屋赠与

D、土地使用权转让

5、下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（）。

A、公平原则

B、平等自愿原则

C、协商一致原则

D、诚实信用原则

6、根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。

A、劳动者应该在该用人单位连续工作满10年的；

B、连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的；

C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的；

D、用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的。

7、关于承诺的叙述，正确的有（）。

A.承诺的内容应当与要约的内容绝对一致

B.受要约人对要约的内容作实质性变更的，为新要约

C.受要约人对要约内容作非实质性变更的承诺有效

D.受要约人对要约内容做出变更的仍然构成承诺

8、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A.拥有土地使用权的国有企业

B.拥有土地使用权的私营企业

C.使用土地的外商投资企业

D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

9、由海关征收和管理的税种有（）。

A.资源税

B.关税

C.进口增值税

D.船舶吨税

10、关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有（）。

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

C.法是由国家制定或认可的行为规范

D.法由国家强制力保障其实施

11、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项不得计算折旧扣除的有（）。

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

12、根据我国《刑法》的规定。

下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（）。

A.为他人虚开增值税专用发票

B.介绍他人虚开增值税专用发票

C.让他人为自己虚开增俏税专用发票

D.伪造增值税专用发票

13、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于公开审判制度的表述中，正确的有（）。

A.涉及商业秘密的民事案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理

B.不论民事案件是否公开审理，一律公开宣告判决

C.涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D.涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理

14、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。

A.电影放映服务

B.仓储服务

C.收派服务

D.公交客运服务

15、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有（）。

A.基本养老保险费

B.基本失业保险费

C.基本医疗保险费

D.人寿保险保险费

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。

2、（）卫星电视信号落地转接服务，按照“基础电信服务”缴纳增值税。

3、（）根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。

4、（）一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过6%的部分实行增值税即征即退。

5、（）销毁会计档案时，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。

6、（）企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。

7、（）银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类。

8、（）纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

9、（）实体法是指有权制定法律的国家机关，依照法定程序所制定的具有条文形式的规范性文件。

10、（）建没直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2012年有关经营情况如下：

（1）产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收人。

（2）缴纳增值税285万元，资源税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。

（3）发生业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。

（4）发生合理工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。

已知：

在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15％的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列收入中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。

A.出租办公楼租金收入300万元

B.产品销售收入4700万元

C.企业债券利息收入35万元

D.接受捐赠收入10万元

2.下列税费中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。

A.城市维护建设税21万元

B.教育费附加9万元

C.增值税285万元

D.资源税15万元

3.关于甲公司2012年企业所得税税前准予扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的有（）。

A.准予扣除的业务招待费=（4700+300）X5‰=25（万元）

B.准予扣除的业务招待费=50*60％=30（万元）

C.准予扣除的广告费和业务宣传费=（4700+300）*15％=750（万元）

D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元

4.甲公司2012年实际发生的工资薪金、职工福利费、职工教育经费和工会经费支出，可以在企业所得税税前全额扣除的有（）。

A.工资薪金200万元

B.职工福利费28万元

C.职工教育经费3万元

D.工会经费6万元

2、甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。

2014年有关收支情况如下：

（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

（2）支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。

（3）发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。

已知：

在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.转让机器设备收入40万元

B.产品销售收入5000万元

C.客户合同违约金收入2万元

D.国债利息收入20万元

2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.税收滞纳金3万元

B.银行加息10万元

C.向关联企业支付的管理费17万元

D.向投资者支付的股息30万元

3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）。

A.50万元

B.25.2万元

C.30万元

D.25万元

4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.2352万元

B.2387.69万元

C.2407万元

D.2406.8万元

3、某企业2017年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：

（1）3栋属于厂房车间，原值共计3000万元；1栋属于办公楼，原值1000万元。

（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。

由于该行政楼年久失修，2017年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。

（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。

已知：

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%；房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。

要求：

根据上述资料，回答下列小题：

<1>、2017年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税是（）万元。

A、25.2

B、33.6

C、48

D、112

<2>、下列选项中关于2017年企业行政楼应缴纳的房产税计算正确的是（）。

A、出租期间应缴纳的房产税=5×3×12%=1.8万元

B、出租期间应缴纳的房产税=5×12%=0.6万元

C、大修后应缴纳的房产税=1200×（1－30%）×1.2%=10.08万元

D、大修后应缴纳的房产税=1200×（1－30%）×1.2%×2÷12=1.68万元

<3>、2017年企业对外投资的房产应缴纳的房产税是（）万元。

A、3.6

B、8.4

C、12.6

D、21

<4>、下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A、纳税人房屋大修停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

B、毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税

C、公园自用的房产免征房产税

D、个人拥有的营业用房免征房产税

试题答案

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、【答案】C

2、C

3、【正确答案】：

D

4、【答案】C

5、B

6、A

7、C

8、【正确答案】A

9、C

10、【正确答案】：

A

11、A

12、D

13、【参考答案】A

14、参考答案：

A

15、B

16、【正确答案】B

17、【答案】C

18、【正确答案】D

19、【正确答案】D

20、【答案】D

21、【答案】C

22、A

23、B

24、参考答案：

C

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、参考答案：

BCD

2、参考答案：

ABCD

3、ABC

4、【答案】AD

5、【答案】ABCD

6、【答案】AD

7、B,C

8、A,B,C,D

9、参考答案：

BCD

10、ABCD

11、参考答案：

BCD

12、A,B,C

13、【答案】ABCD

14、ABCD

15、A,B,C

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、对

2、错

3、错

4、错

5、对

6、错

7、错

8、对

9、错

10、对

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、答案如下：

1.【正确答案】：

ABCD

2.【正确答案】：

ABD

3.【正确答案】：

AC

4.【正确答案】：

ABC

2、答案如下：

1.【答案】ABC

2.【解析】ACD

3.【答案】D

4.【答案】C

3、答案如下：

1.B

2.AD

3.A

4.BC