初级会计职称《经济法基础》测试题A卷 附答案.docx

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初级会计职称《经济法基础》测试题A卷附答案

2019-2020年初级会计职称《经济法基础》测试题

A卷（附答案）

考试须知：

1、考试时间：

90分钟，满分为100分。

2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。

3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。

4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。

姓名:

_________

考号:

_________

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（）。

A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务

B.个体工商户为聘用员工提供班车服务

C.向其他单位无偿提供产品设计服务

D.向社会公众无偿提供咨询服务

2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。

这里的一定期限内是指（）。

A.15日内

B.30日内

C.40日内

D.60日内

3、甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。

A、乙方制造的该设备

B、甲乙双方

C、乙方承接制造设备的劳务行为

D、甲乙双方承担的权利和义务

4、2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元;向税务机关实际缴纳消费税12万元。

已知教育费附加征收比率为3%。

计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。

A、28x3%=0.84万元

B、30x3%=0.9万元

C、（30+28）x3%=1.74万元

D、（20+12）x3%=0.96万元

5、根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。

A.县城

B.农村

C.建制镇

D.城市

6、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。

A.开除

B.罚金

C.责令停产

D.吊销执照

7、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国刑法》

D.《中华人民共和国物权法》

8、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。

A.财产保险合同

B.产权转移书据

C.借款合同

D.权利、许可证照

9、某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为（）万元。

A4.80

B5.60

C8.20

D4.78

10、银行卡的分类错误的是（）。

A.按是否透支分为信用卡和贷记卡。

B.按币种不同，分为外币卡，人民币卡。

C.按发行对象不同，分为单位卡，个人卡。

D.按信息载体不同，分为磁条卡，芯片卡

11、甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算,甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是（）。

A.5000*5=25000元

B.（5000+1500）*5=32500元

C.（4000+1500）*5=27500元

D.4000*5=20000元

12、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。

2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。

该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.5．50

B.7．00

C.7．70

D.9．17

13、根据法的内容，可以将法分为实体法和程序法，下列属于程序法的是（）。

A、《中华人民共和国民法通则》

B、《中华人民共和国民事诉讼法》

C、《中华人民共和国合同法》

D、《中华人民共和国刑法》

14、王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。

已知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元，当地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同解除时。

甲公司依法应向王某支付的经济补偿数额为（）。

A.36000元

B.6000元

C.12000元

D.39000元

15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A、超市零售白酒

B、汽车厂销售自产电动汽车

C、地板厂销售自产实木地板

D、百货公司零售高档化妆品

16、下列税收法律中，属于税收程序法的是（）。

A.中华人民共和国企业所得税法

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

D.中华人民共和国房产税暂行条例

17、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（　）。

A.纳税人账目混乱难以查账的

B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的

C.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D.纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的

18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年1月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。

当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。

则该白酒生产企业上述业务的增值税销项税额为（）万元。

A.13.12

B.12.8

C.13.54

D.13.86

19、小王和小张将两人之间的合同争议申请仲裁，仲裁庭作出裁决时产生了不同意见，首席仲裁员甲认为应裁决合同无效，仲裁庭组成人员乙认为应裁决解除合同，丙认为应裁决继续履行合同。

根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。

A、按甲的意见作出裁决

B、按乙或丙的意见作出裁决

C、请示仲裁委员会主任并按其意见作出裁决

D、重新组成仲裁庭经评议后作出裁决

20、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

21、下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。

A、拘役

B、记过

C、支付违约金

D、暂扣许可证

22、下列出口的货物，除另有规定外，适用免税不退税政策的是（）。

A.生产企业自营出口自产货物

B.非出口企业委托出口的货物

C.出口企业视同出口货物

D.出口企业对外提供加工修理修配劳务

23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.国债利息收入

24、2013年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。

2015年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。

贾某依法可享受的年休假天数为（）。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼地域管辖的表述中，正确的有（）。

A.经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖

B.因不动产提起的行政诉讼案件，由不动产所在地人民法院管辖

C.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖

D.对责令停产停业的行政处罚不服直接提起行政诉讼的案件，由作出该行政行为的行政机关所在地人民法院管辖

2、2017年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。

次日，王某应聘到甲公司工作，双方签订了书面劳动合同。

合同约定，合同期限2年（试用期除外），王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元。

有关王某与甲公司的试用期约定，下列说法不符合劳动合同法律制度规定的有（）。

A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期

B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元

C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期

D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内

3、根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。

A.商用客车以辆数为计税依据

B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C.游艇以艇身长度为计税依据

D.商用货车以净吨位数为计税依据

4、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。

A、一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是纳税人缴纳城建税的地点

B、流动经营无固定地点的单位，纳税地点为单位注册地

C、流动经营无固定地点的个人，纳税地点为居住所在地

D、代收代扣增值税、消费税的单位和个人，纳税地点为代收代扣地

5、根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有（）。

A.年度财务报告

B.半年度财务报告

C.会计档案销毁清册

D.纳税申报表

6、一方当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。

下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。

A.查询、冻结、划拨被执行人的存款

B.扣留、提取被执行人的收入

C.搜查被执行人的财产

D.要求有关单位办理财产权证照转移手续

7、资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（）。

A.资源税

B.增值税

C.营业税

D.城建税

8、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.港口的码头用地

B.公园内附设的影剧院用地

C.水电站的发电厂房用地

D.火电厂厂区围墙内的用地

9、城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）。

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人

D.土地使用权共有时的共有各方

10、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A.拥有土地使用权的国有企业

B.拥有土地使用权的私营企业

C.使用土地的外商投资企业

D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

11、根据我国会计法律制度的有关规定，企业委托注册会计师审计时，如果拒绝对会计报表具有重大影响对事项提供必要的书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认，注册会计师可以出具的审计报告类型有（　　）。

A．带强调事项段的无保留意见的审计报告

B．保留意见的审计报告

C．否定意见的审计报告

D．无法表示意见的审计报告

12、某大型超市2017年度缴纳的下列税种中，由地方税务局征收的有（）。

A.增值税

B.房产税

C.资源税

D.车船税

13、下列有关居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.登记注册地在境内的居民企业，除另有规定外，应当在登记注册地纳税

B.登记注册地在境内的居民企业，除另有规定外，应当在其实际经营管理地纳税

C.登记注册地在境外的居民企业，除另有规定外，应当在其实际管理机构所在地纳税

D.登记注册地在境外的居民企业，除另有规定外，应当向其所得来源地省级税务机关纳税

14、下列个人财产中，不适用税收保全措施的有（）。

A.机动车辆

B.别墅

C.维持生活必需的用品

D.单价5000元以下的其他生活用品

15、会计档案一般分为（）。

A.会计凭证类　

B.会计账簿类　

C.财务会计报告类　　

D.其他会计资料类

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、（）纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从缴纳人以后的应缴纳营业税税额中减除。

2、（）作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。

3、（）甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。

4、（）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。

5、（）纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。

6、（）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

7、（）当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。

8、（）涉及个人隐私的案件，可以不公开审理，不公开宣判。

9、（）代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。

10、（）纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2015年10月有关经济业务如下：

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

（2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。

（3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

（4）销售装修板材取得含税价款234万元，另收取包装费2.34万元。

（5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。

甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

已知：

货物增值税税率为17%，提供交通运输服务增值税税率为11%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.上期留抵增值税额5.6万元

B.购进办公设备的进项税额3.4万元

C.购进生产用原材料的进项税额17万元

D.支付运输费的进项税额0.33万元

2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。

A.10.53÷（1+17%）×17%=1.53万元

B.10.53÷（1+17%）×17%+0.23×11%=1.5553万元

C.（10.53-0.23）×17%+0.23×11%=1.7763万元

D.（10.53-0.23）×17%=1.751万元

3.甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.[234+2.34÷（1+17%）]×17%=40.12万元

B.234÷（1+17%）×17%=34万元

C.234×17%=39.78万元

D.（234+2.34）÷（1+17%）×17%=34.34万元

4.甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.20.6÷（1+3%）×2%=0.4万元

B.20.6×2%=0.412万元

C.20.6×3%=0.618万元

D.20.6÷（1+3%）×3%=0.6万元

2、2012年12月3日，刘某到甲公司工作，12月10日双方订立了书面劳动合同，合同约定：

合同期限2年（含试用期期限），试用期2个月;试用期月工资2000元，试用期满月工资2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。

2013年10月，甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定，公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为6年，违反服务期约定应支付违约金80000元，培训结束后月工资提高至5000元。

刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干。

2014年8月11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。

已知：

甲公司所在地月最低工资标准为1800元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列问题。

1.刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（）。

A.2013年2月3日

B.2012年12月3日

C.2012年12月10日

D.2013年2月10日

2.双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是（）。

A.试用期2个月

B.试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同

C.试用期月工资2000元

D.试用期包含在劳动合同期限内

3.双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是（）。

A.刘某的服务期为6年

B.刘某违反服务期约定应支付违约金80000元

C.甲公司支付培训费用100000元

D.刘某月工资提高至5000元

4.下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是（）。

A.甲公司无须向刘某支付经济补偿

B.甲公司有权要求刘某承担赔偿责任

C.甲公司无权要求刘某支付经济补偿

D.甲公司有权要求刘某支付违约金

3、甲酒店为增值税般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。

2018年12月有关经营情况如下：

（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。

（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。

（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560元。

（4）酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额11000元

（5）酒店商品部销售商品取得含增直税销售额185600元，另收取包装费160元。

（6）购进客房用品取得增值税专用发票往明税额9120元:

向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29700元:

购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6680元。

（7）上期留抵税額3200元。

已知。

生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为16%农产品扣除率为10%取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.计算甲酒店当月提供餐饮住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A．（636000+2650）X6%=38319元

B．636000/（1+6%）X6%=36000元

C．636000X6%=38160元

D.（636000+2650）/（1+6%）X6%=36150元

2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计征增值税的是（）。

A.车辆停放服务取得的销售额10560元

B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元

C.美容美发服务取得的销售额28620元

D.广告位出租取得的销售额110000元

3.计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中。

正确的是（）。

A．185600/（1+16%）X16%+1160X16%=25785.6元

B．185600X16%+1160/（1+16%）X16%=29856元

C．（185600+1160）/（1+16%）X16%=25760元

D．（185600+1160）X16%=29881.6元

试题答案

一、单选题（共24小题，每题1.5分。

选项中，只有1个符合题意）

1、C

2、A

3、【正确答案】C

4、参考答案：

D

5、B

6、B

7、答案：

A

8、D

9、参考答案：

B

10、参考答案：

A

11、参考答案：

A

12、【正确答案】：

C

13、B

14、参考答案：

A

15、【答案】C

16、B

17、D

18、A

19、A

20、B

21、【答案】C

22、B

23、【正确答案】：

D

24、B

二、多选题（共15小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、ABCD

2、ABC

3、AC

4、AD

5、参考答案：

AC

6、ABCD

7、A,B,D

8、【正确答案】：

BCD

9、A,B,C,D

10、A,B,C,D

11、【答案】BD

12、BCD

13、【正确答案】：

AC

14、【答案】CD

15、ABCD

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×）

1、对

2、错

3、错

4、对

5、错

6、错

7、错

8、错

9、对

10、对

四、不定项选择（共3大题，每大题8分。

多选、错选、不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。

）

1、答案如下：

1.【答案】ABCD

2.【答案】C

3.【答案】D

4.【答案】A

2、答案如下：

1.【答案】B

2.【答案】ABD

3.【答案】ABCD

4.【答案】ABCD

3、答案如下：

1.参考答案：

D

2.参考答案：

AD

3.参考答案：

C