财务练习题.docx
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财务练习题
财务练习题
1.1系统管理
1.2
(一)账套的建立:
(二)
1、启动“系统服务”中的“系统管理”功能,使用ADMIN系统管理员注册(口令无)。
2、
3、增加三个操作员:
“01张三”、“02李四”、“03王五”。
初始密码均为空。
4、
5、新建账套:
6、
A.账套号:
001,账套名称:
环球公司,账套语言:
简体中文,路径不用修改,启用日期为2007年1月,单位名称:
环球电脑股份有限公司
B.记账本位币:
“人民币”,企业类型为“工业”,行业性质为“新会计制度科目”并预置科目,科目预置语言为中文。
账套主管“张三”,
C.存货及供应商不分类、客户分类、有外币核算。
确认建立账套。
注意:
因建账时间较长,讲师利用此段时间重复以上建账步骤的要点,行业性质的区别,设置分类的作用,并强调一旦使用不允许修改。
D.确认编码方案:
1、科目编码方案为4-2-2-2。
2、部门编码方案为2-2。
3、结算方式编码方案为1-1。
4、客户编码方案为1-1-2。
5、其他编码项目保持不变。
E.数据精度均默认2位
F.进行系统启用的设置,选择“总账”,启用日期为2007年1月1日。
7、设置操作员权限。
8、
操作员“张三”:
账套主管
操作员“李四”:
会计,拥有“公用目录设置”,“企业门户”,中的所有权限及“总账”中除“审核”和“恢复记账前状态”以外的所有权限;
操作员“王五”:
出纳,拥有“公用目录设置”,及“总账”中除了“审核”,“记账”,“恢复记账前状态”,“期末”以外的所有权限。
(三)账套的修改
(四)
用账套主管张三身份登录,将账套名称修改为“环球电脑”
(五)账套数据备份
(六)
在D盘新建立文件夹“ZTBAK”,用系统管理员身份登录,将账套数据备份至该文件夹。
1.3财务核算体系设置
1.4
以账套主管张三的身份进入企业平台。
1、定义外币及汇率:
币符:
USD,币名:
美元,汇率小数位:
2位,最大误差:
0.01,折算方式:
外币*汇率=本位币,固定汇率,1月份记账汇率为7.5
2、
3、定义凭证类别:
记账凭证
4、
5、定义“结算方式”:
“现金结算”,“支票结算”,“电汇”三种结算方式,支票结算二级分现金支票和转账支票
6、
7、设置“部门档案”:
销售中心,行政中心,生产中心;
8、
其中:
销售中心下分“销售一部”、“销售二部”
行政中心下分“财务部”、“人事部”
生产中心下分“一车间”、“二车间”
9、增设“职员档案”:
编码
姓名
行政部门编码
人员类别
性别
所属部门编码
01
李强
0101
在职人员
男
0101
02
张丽
0102
在职人员
女
0102
03
赵伟
0201
在职人员
男
0201
04
杨光
0301
在职人员
男
0301
10、设置“客户分类”:
分类编码
分类名称
1
国内
11
华北
1101
北京
1102
河北
12
华东
13
西北
2
国外
21
欧洲
22
美洲
11、增设“客户档案”:
客户编码
客户名称
客户简称
客户分类名称
BJBH
北京市百货公司
北京百货
华北
GMZX
国际贸易中心
国贸
华北
MZMY
美洲国际公司
美洲国际
美洲
XSJ
上海新世界中心
新世界
华东
ZHO
中欧贸易公司
中欧贸易
欧洲
12、“供应商档案”:
供应商编码
供应商名称
供应商简称
01
新华科技有限公司
新华科技
02
INTEL公司
INTEL
13、设置会计科目:
14、
(1)设置指定科目,指定“现金总账科目1001”,“银行总账科目1002”
(2)
(3)在1002科目下增设100201招商银行和100202中国银行(外币:
美元)
(4)
(5)在管理费用6602科目下增设550201办公费(部门核算),550202差旅费(个人核算)550203招待费(部门核算),550204邮电费(个人核算),550205折旧费(部门核算)
(6)
(7)库存商品科目下增加四个明细科目且按数量核算:
124301内存条(条)124302硬盘(个)124303台式电脑(台)124304笔记本电脑(台)
(8)
(9)在制造费用4105下增加四个明细科目且按部门核算,410501工资,410502福利费,410503加班费,410504折旧费
(10)
(11)在固定资产下增加明细科目150101机器设备150102办公设备
(12)
(13)在财务费用下增加三个科目,550301利息收入,550302利息支出,550303手续费,550304汇兑损益
(14)
(15)应收账款设置为客户核算,受控系统为空。
将应付账款设置为供应商核算,受控系统为空。
将其他应收款设置为个人核算
(16)
15、根据下表设置会计科目并录入期初余额试算平衡:
科目编码
科目名称
外币币种
计量单位
辅助账类型
余额方向
期初余额
1001
现金
借
52,700
1002
银行存款
借
1,425,300
100201
招商银行
借
1,275,300
100202
中国银行
借
150,000
美元
借
USD20000
1131
应收账款
客户往来
借
270,900
1133
其他应收款
个人往来
借
10,000
1243
库存商品
借
594,400
124301
内存条
借
31,400
条
100
124302
硬盘
借
98,000
个
200
124303
台式电脑
借
265,000
台
50
124304
笔记本电脑
借
200,000
台
20
1501
固定资产
借
130,000
150101
机器设备
借
85,000
150102
办公设备
借
45,000
1502
累计折旧
贷
2121
应付账款
供应商往来
贷
83,300
3101
实收资本(或股本)
贷
2,400,000
3131
本年利润
贷
4105
制造费用
借
410501
工资
部门核算
借
410502
福利费
部门核算
借
410503
加班费
部门核算
借
410504
折旧费
部门核算
借
5502
管理费用
借
550201
办公费
部门核算
借
550202
差旅费
个人往来
借
550203
招待费
部门核算
借
550204
邮电费
个人往来
借
550205
折旧费
部门核算
借
5503
财务费用
借
550301
利息收入
借
550302
利息支出
借
550303
手续费
借
550304
汇兑损益
借
辅助科目明细余额如下:
应收账款:
客户
方向
金额
北京百货
借
85000
新世界
借
113000
中欧贸易
借
72900
合计
借
270900
应付账款:
供应商
方向
金额
新华科技
贷
62000
INTEL
贷
21300
合计
贷
83300
其他应收款
部门
个人
方向
金额
销售一部
李强
借
6000
销售二部
张丽
借
4000
1.5日常业务处理
1.6
以“李四”操作员身份填制下列凭证。
2007年1月份发生如下业务:
1.1月5日,开出现金支票,提取现金18000元
借:
现金18,000.00
贷:
银行存款/招商银行18,000.00
2.1月7日,向北京百货公司售出台式电脑25台,单价6500元,货税款尚未收到(适用税率13%)
借:
应收账款(北京百货公司)162500.00
贷:
主营业务收入——电脑(P3)141375.00
应交税金——应交增值税——销项税21125.00
3.1月8日销售电脑收入10000美元
借:
银行存款-中行75,000.00(USD10000)
贷:
主营业务收入75,00.000
4.1月11日销售部李强报销差旅费5400元,交还现金200元
借:
现金200.00
管理费用——差旅费(销售部)5200.00
贷:
其他应收款(王强)5400.00
5.1月13日,从新华科技公司购入硬盘100个,单价115.71元,货税款暂欠,商品已验收库(适用税率13%)
借:
库存商品——硬盘11571.00
应交税金——应交增值税——进项税1729.00
货:
应付账款(新华科技)13300.00
6.1月16日购小汽车一辆,价值91000元
借:
固定资产91000.00
贷:
银行存款—招商银行(日期1月14日,支票号1229)91000.00
7.1月22日,公司非生产部门报销电话费用,统一报销凭证中都为管理费用邮电费,但明细分属不同部门,以辅助项快速录入方式填制该凭证。
财务部:
1506元,人事部:
1240元,销售一部:
3473元,销售二部:
2872元.贷方为现金。
8.1月26日计提折旧
借:
制造费用—折旧费/一车间1234.00
制造费用—折旧费/二车间1234.00
管理费用—折旧费/人事部850.00
管理费用—折旧费/财务部700.00
管理费用—折旧费销售一部635.00
管理费用—折旧费销售二部635.00
贷:
累计折旧5288.00
9.各个部门报销费用
借:
管理费用/办公费—财务部865.00
管理费用/招待费—销售二部1300.00
管理费用/差旅费—销售一部2110.00
管理费用/办公费—财务部605.00
贷:
现金4880.00
10.接到银行通知,收到某投资者投入的资本。
借:
银行存款/工行300,000.00
贷:
实收资本(或股本)300,000.00
11.收到北京百货公司支票(日期1月22日,号码0106),付应收账款
借:
银行存款—招商银行200000.00
贷:
应收账款――北京百货200000.00
12.收到银行账单,银行存款利息收入6250元入账
借:
银行存款—招商银行6250.00
贷:
财务费用――利息收入6250.00
13.结转销售成本,本月共销售电脑(P3)25台,成本为4160元/台。
借:
主营业务成本104000.00
贷:
库存商品――台式电脑104000.00
14、修改凭证
(1)修改第六号凭证,将金额改为91100元,将支票号码改为1329
(2)
(3)修改第九号凭证,将管理费用/办公费—财务部605元改为人事部。
(4)
(5)先将第八号凭证生成为常用凭证后,作废并删除第八号凭证,不整理凭证断号,将凭证编号方式改为手工编号后,再调用常用凭证功能生成第八号凭证。
(6)
15、出纳签字:
以操作员“王五”的身份对所有现金凭证进行出纳签字
16、审核凭证:
以操作员“张三”的身份对所有凭证进行审核签字
17、记账:
以操作员“李四”的身份对所有凭证进行记账
18、将已记账凭证恢复至记账前状态,取消第4号凭证的审核及出纳签字,然后对第4号凭证进行修改后审核记账。
借:
现金800.00
管理费用——差旅费(销售部)5200.00
贷:
其他应收款(王强)6000.00
19、查账:
(1)查询现金日记账日期:
2007年1月(只需前三条),结果填入下表。
2007年1月
日
凭证号数
借方
贷方
余额
本月合计
当前累计
(2)查询下列科目的明细账,并且联查凭证,将结果填入下表结果。
科目名称
1月份共有几笔分录
第一笔分录的凭证借方科目名称
应付账款
主营业务收入
管理费用/办公费
(3)查询部门总账:
指定部门查科目总账,“销售一部”,结果填入下表。
(只要前二条)
科目名称
期初余额
借方合计
贷方合计
期末余额
提折旧
63500
(4)查询“李强”个人明细账,将结果填入下表。
(只要第一条记录)
日期
凭证号数
科目
余额
科目小计
个人小计
(5)查询发生额及余额表
查询所有余额范围在1000—5000元之间所有资产类科目的余额表,查看资产小计。
(6)查询应交增值税多栏账。
(用户自定义应交增值税多栏账)
(7)查询客户往来余额表:
指定单位查余额表“北京百货公司”,结果填入下表。
科目名称
借方
贷方
方向
期末余额
合计
(8)客户往来账龄分析。
查询“应收账款”账龄分析(自定义账龄分析区间)。
分别为:
1--30天31—90天91—120天121—180天181—365天366天以上
1.7期末业务处理
1.8
(一)定义下列月末转账凭证。
1.定义汇兑损益结转凭证。
汇兑损益的入账科目为“财务费用—汇兑损益”
2.定义期间损益结转利润的凭证。
(二)生成下列月末转账凭证。
1.生成汇兑损益结转凭证(美元的月末调整汇率为7.53),并进行审核、记账。
2.生成当月各项收入结转至本年利润,并进行审核、记账。
3.生成当月各项成本、费用、支出结转至本年利润,并进行审核、记账。
(三)查询”管理费用”科目的明细账,查看一下总账科目的余额是否已结转为零。
科目名称
借方
贷方
方向
期末余额
管理费用
(四)结账:
将总账系统对账并结账
1.9UFO报表
1.10
1.生成2007年1月的资产负债表及损益表
2.按照下面的报表格式编制并生成该报表
管理费用明细表
单位名称:
环球电脑公司2007年1月31日单位:
元
项目
办公费
差旅费
招待费
邮电费
折旧费
合计
销售中心
行政中心
生产中心
合计
1.11固定资产
1.12
1.启用固定资产模块(设置-基本信息–系统启用)
2.
启用时间为2007年1月
3.进入固定资产模块,进行初始化工作
4.
计提折旧
平均年限法
(一)
折旧汇总分配周期1个月
资产类别编码方式:
2112
固定资产编码方式:
自动编码,类别编号+序号
序号长度:
3
与财务系统进行对账
对账科目:
固定资产:
1501
累计折旧:
1502
确定初始化本固定资产帐套成功
5.选项设置:
6.
进入固定资产模块(业务-财务会计–固定资产)
进行使用前的设置(设置-选项)如下图:
4.设置部门对应折旧科目
部门编码
部门名称
折旧科目
部门编码
部门名称
折旧科目
1
销售中心
管理费用-折旧费
201
财务部
管理费用-折旧费
101
销售一部
管理费用-折旧费
202
人事部
管理费用-折旧费
102
销售二部
管理费用-折旧费
3
生产中心
制造费用-折旧费
2
行政中心
管理费用-折旧费
301
一车间
制造费用-折旧费
5.资产类别设置
6.
7.增减方式,使用状况,折旧方式都采用系统默认
8.
9.录入固定资产原始卡片:
(卡片-录入原始卡片)
10.
①
编号:
01001
固定资产名称:
办公楼
类别名称:
房屋建筑物
使用部门:
业务部,财务部,采购部,仓储部
使用比例各25%
增加方式:
在建工程转入
使用状况:
在用
使用年限:
360
折旧方法:
平均年限法一
开始使用日期:
2006-2-1
原值:
500000
累计折旧:
16000
对应折旧科目:
管理费用-折旧费
②
编号:
02001
固定资产名称:
服务器
类别名称:
办公设备
使用部门:
财务部
增加方式:
直接购入
使用状况:
在用
使用年限:
120
折旧方法:
平均年限法一
开始使用日期:
2006-5-27
原值:
35000
累计折旧:
1600
对应折旧科目:
管理费用-折旧费
③编号:
03001
固定资产名称:
机床
类别名称:
生产设备
使用部门:
生产一部
增加方式:
直接购入
使用状况:
在用
使用年限:
240
折旧方法:
平均年限法一
开始使用日期:
2006-2-22
原值:
250000
累计折旧:
11000
对应折旧科目:
制造费用-折旧费
11.新增固定资产(卡片-资产增加)
12.
2007年1月13日,直接购入并交付业务一部使用一台电脑,预计使用年限5年,原值为12000,净残值3%,采用平均年限法一计提折旧
录入卡片并生成凭证
13.计提固定资产折旧(处理-计提本月折旧)
14.
查看折旧清单,计提完成後,可查看折旧清单
10.生成凭证(处理-批量制单)
在“制单选择”页签选择计提折旧业务,在“制单设置”页签将会计科目补充完整,点制单生成凭证。
15.将固定资产系统生成的凭证审核,记账
16.
以001身份进入总账系统,对固定资产生成的凭证进行审核和记账
1.13应收应付
1.14
1.启用应收款管理模块(设置-基本信息–系统启用)
启用时间为2007年1月
2.初始设置
基本科目设置:
应收科目:
1131应收账款
预收科目:
2131预收账款
销售收入科目:
5101主营业务收入
税金科目:
应交税金-增值税-销项税
销售退回科目:
5101主营业务收入
票据利息科目:
5503
票据费用科目:
5503
控制科目和产品科目均不用设置
结算方式:
现金1001
支票结算100201
汇票结算100201
坏账准备:
提取比率:
0.5%
坏账准备期初余额:
0
坏账准备科目:
1141
坏账准备对方科目:
管理费用-坏账准备
账期内账龄区间:
报警级别:
本单位开户银行:
(设置-基础档案-收付结算-本单位开户银行)
付款条件:
(设置-基础档案-收付结算-付款条件)
计量单位:
(设置-基础档案-存货-计量单位)
分组:
增加两个分组
计量单位组编码:
1
计量单位组名称:
基本计量单位
计量单位组类别:
无换算率
计量单位组编码:
2
计量单位组名称:
其他计量单位
计量单位组类别:
固定换算率
单位:
1组:
计量单位编码:
11
计量单位名称:
台
计量单位编码:
12
计量单位名称:
个
2组:
计量单位编码:
21
计量单位名称:
公斤
此为主计量单位
计量单位编码:
22
计量单位名称:
吨
此为辅计量单位换算率:
1000
存货档案:
(设置-基础档案-存货-存货档案)
分别增加P3电脑和P4电脑
录入期初余额:
以发票的形式录入各单位的余额
应收账款—北京市百货公司2006年7月29日P3电脑12台
含税单价5,270(销售一部)
国际贸易中心2007年5月27日P3电脑8台
含税单价5,800(销售一部)
上海新世界中心2007年12月22日P4电脑8台
含税单价12,345(销售二部)
3.日常业务
4.
①2007年1月15日销售给北京市百货公司P4电脑5台,含税单价12,260
(销售一部)
②2007年1月28日收到北京市百货公司支票,85,000
③对收到的85,000元进行核销,先核销06年7月销售P3电脑的货款,余款核销P4电脑销售款.
④收到上海新世界中心预付款100,000(转账支票)
⑤将上海新世界中心的预付款100,000通过转账业务处理(预收冲应收),冲销部分所欠款项
⑥针对以上业务制单,生成凭证.
⑦通过转账业务处理(应收冲应收)将国际贸易中心全部应收款转入北京市百货公司
5.期末处理
6.
①将国际贸易中心应收款转入北京市百货公司的转账操作取消.
②将应收款系统进行1月结账处理
2第四部分课程结尾单元(15分钟)
3
1、课程结尾时,授课老师首先要提醒学员将学员袋中的培训满意度调查,培训需求调研表填写完整并收齐
2、颁发学员培训证书
3、学员合影留念,将照片发送到邮箱或冲洗邮寄
4、提醒学员离开时不要忘记随身物品