第七章工程造价管理教程.docx
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第七章工程造价管理教程
第七章：
建设项目施工阶段工程造价的计价与控制
第一节：
工程变更与合同价款调整
一、工程变更概述
（一）工程变更的分类
考虑到设计变更在工程变更中的重要性，往往将工程变更分为设计变更和其他变更两大类。
1、设计变更
2、其他变更
（二）工程变更的处理要求
（1）如果出现了必须变更的情况，应当尽快变更。
（2）工程变更后，应当尽快落实变更。
（3）对工程变更的影响应当进一步分析。
二、《建设工程施工合同（示范文本）》条件下的工程变更
（一）工程变更的程序
1、设计变更的程序
（1）发包人对原设计进行变更。
（2）承包人原因对原设计进行变更。
（3）设计变更事项。
能够构成设计变更的事项包括以下变更：
①更改有关部分的标高、基线、位置和尺寸；②增减合同中约定的工程量；③改变有关工程的施工时间和顺序；④其他有工程变更需要的附加工作。
2、其他变更的程序
（二）变更后合同价款的确定
1、变更后合同价款的确定程序
2、变更后合同价款的确定方法
（1）合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格计算、变更合同价款；
（2）合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照此价格确定变更价格，变更合同价款。
（3）合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。
三、FIDIC合同条件下的工程变更
（一）工程变更的范围
1、对合同中任何工作工程量的改变
2、任何工作质量或其他特性的变更
3、工程任何部分标高、位置和尺寸的改变
4、删减任何合同约定的工作内容
5、新增工程按单独合同对待
6、改变原定的施工顺序或时间安排
（二）变更程序
1、指示变更
2、要求承包商提交建议书后再确定变更
其程序为：
（1）工程师将计划变更事项通知承包商，并要求他递交实施变更的建议书。
（2）承包商应尽快予以答复。
（3）工程师做出是否变更的决定，尽快通知承包商说明批准与否或提出意见。
（4）承包商在等待答复期间，不应延误任何工作。
（5）工程师发出每一项实施变更的指示，应要求承包商记录支出的费用。
（6）承包商提出的变更建议书，只是作为工程师决定是否实施变更的参考。
（三）、变更估价
1、变更估价的原则
（1）变更工作在工程量表中有同种工作内容的单价或价格，应以该单价计算变更工程费用。
（2）工程量表中虽然列有同类工作的单价或价格，但对具体变更工作而言已不适用，则应在原单价或价格的基础上制定合理的新单价或价格。
（3）变更工作的内容在工程量表中没有同类工作的单价或价格，应按照与合同单价水平相一致的原则，确定新的单价或价格。
2、可以调整合同工作单价的原则
（1）此项工作实际测量的工程量比工程量表或其他报表中规定的工程量的变动大于
10％；
（2）工程量的变更与该项工作规定的具体单价的乘积超过了接受的合同价款的0.01%;
（3）由此工程量的变更直接造成该项工作每单位工程量费用的变动超过1%.
3、删减原定工作后对承包商的补偿
（四）、承包商申请的变更
（1）承包商提出变更建议。
1）加速完工；
2）降低业主实施、维护或运行工程的费用；
3）对业主而言能提高竣工工程的效率或价值；
4）为业主带来其他利益。
（2）承包商应自费编制此类建议书。
（3）如果由工程师批准的承包商建议包括一项对部分永久工程的设计的改变，通用条件的条款规定如果双方没有其他协议，承包商应设计该部分工程。
第二节：
工程索赔
一、工程索赔的概念及分类
（一）、工程索赔的概念
工程索赔是在工程承包合同履行中，当事人一方由于另一方未履行合同所规定的义务或者出现了应当由对方承担的风险而遭受损失时，向另一方提出索赔要求的行为。
（二）、工程索赔产生的原因
1、当事人违约
2、不可抗力事件
3、合同缺陷
4、合同变更
5、工程师指令
6、其他第三方原因
（三）、工程索赔的分类
1、按索赔的合同依据分类
①、合同中明示的索赔②、合同中默示的索赔
2、按索赔目的的分类
①、工期索赔②、费用索赔
3、按索赔事件的性质分类
①、工程延误索赔②、工程变更索赔③、合同被迫终止的索赔
④、工程加速索赔⑤、意外风险和不可预见因素索赔
⑥、其他索赔
二、工程索赔的处理原则和计算
（一）工程索赔的处理原则
1、索赔必须以合同为依据
2、及时、合理的处理索赔
3、加强主动控制，减少工程索赔
（二）、《建设工程施工合同文本》规定的工程索赔程序
1、承包人提出索赔
承包人在正式提出索赔后应抓紧时间准备资料等，时间限制28天。
2、工程师审核承包人的索赔申请
当该索赔事件持续进行时，承包人应当阶段性向工程师发出索赔意向，在索赔事件终了后28天内，向工程师提供索赔的有关资料和最终索赔报告
3、工程师与承包人谈判
4、发包人审批工程师的索赔处理证明
（三）、索赔的依据
①、招标文件、施工合同文本及附件、其他签约，经认可的工程实施计划、各种图纸、技术规范等
②、双方的往来信件及各种会谈纪要
③、进度计划和具体的进度以及项目现场的有关文件
④、气象资料、工程检查验收报告和各种技术签定报告，工程中送停电、送停水、道路开通和封闭的记录和证明
⑤、国家有关法律、法令、政策文件、官方的物价指数、工资指数，各种会计核算资料，材料的采购、订货、运输、进场、使用方面的凭据。
（四）、索赔的计算
1、可索赔的费用
①人工费
②设备费
③材料费
④保函手续费
⑤贷款利息
⑥保险费
⑦利润
⑧管理费
可以合理补偿承包商索赔的条款
序号
款条号
主要内容
可补偿内容
工期
费用
利润
1
延误发放图纸
√
√
√
2
延误移交施工现场
√
√
√
3
承包商依据工程师提供的错误数据导致放线错误
√
√
√
4
不可预见的外界条件
√
√
5
施工中遇到的文物和古迹
√
√
6
非承包商原因检验导致施工的延误
√
√
√
7
变更导致施工的延误
√
8
异常不利的气候条件
√
9
由于传染病或者其他政府行为导致工期的延误
√
10
业主或其他承包商的干扰
√
11
公共当局引起的延误
√
12
业主提前占用工程
√
√
13
对竣工检验的干扰
√
√
√
14
后续法规引起的调整
√
√
15
业主办理的保险未能从保险公司获得的补偿部分
√
16
不可抗力事件造成的损害√
√
√
3、费用索赔的计算
计算方法有实际费用法、修正总费用法
（1）实际费用法
［例题］用分项法进行索赔计算。
某大型商业中心大楼的建设工程，按照FIDIC合同条件进行招标和施工管理。
中标合同价为18329500元人民币，工期18个月。
工程内容包括场地平整、大楼土建施工、停车场、餐饮厅等，在施工过程中，由于地基条件较预计的要差，施工条件受交通的干扰大，以及设计多次修改，导致工期拖期、施工费用增加。
根据业主的要求，承包商采取了加速施工的措施。
承包商多次提出索赔要求，并经协商，业主和监理工程师批准工期延长176天。
承包商的费用索赔为1269487元。
（2）修正的总费用法
3、工期索赔中应当注意的问题
（1）划清施工进度拖延的责任。
（2）被延误的工作应是处于施工进度计划关键线路上的施工内容。
4、工期索赔的计算
（1）网络分析法是利用进度计划的网络图，分析其关键线路。
（2）比例计算法的公式为：
对已知部分工程的延期的时间
工期索赔值＝受干扰部分工程的合同价×该受干扰部分工期拖延时间／原合同总价
对已知额外增加工程量的价格
工期索赔值＝额外增加的工程量的价格×原合同总工期／原合同总价
［例题］工期索赔的计算
某工程原合同规定分两个阶段进行施工，土建工程21个月，安装工程12个月，假定以一定量的劳动力需要量为相对单位，则合同规定的土建工程量可折算为310个相对单位，安装工程量折算为70个相对单位。
合同规定，在工程量增减10％的范围内，作为承包商的工期风险，不能要求工期补偿。
在工程施工过程中，土建和安装的工程量都有较大幅度的增加。
实际土建工程量增加到430个相对单位，实际安装工程量增加到117个相对单位。
承包商提出的工期索赔为：
不索赔的土建工程量的高限为：
310×1.1=341个相对单位
不索赔的安装工程量的高限为：
70×1.1=77个相对单位
由于工程量增加而造成工期延长:
土建工程工期延长=21×（430/341-1）=5.5个月
安装工程工期延长=12×（117/77-1）=6.2个月
总工期索赔=5.5个月+6.2个月=11.7个月
（六）索赔报告的内容
1、总论部分
2、根据部分
3、计算部分
4、证据部分
第三节：
建设工程价款结算
一、我国工程价款结算方法
（一）工程价款结算的重要意义
（1）工程价款结算是反映工程进度的主要指标。
（2）工程价款结算是加速资金周转的重要环节。
（3）工程价款结算是考核经济效益的重要指标。
（二）工程价款的主要结算方式
1、按月结算
实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的方法。
2、竣工后一次结算
3、分段结算
即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。
4、目标结款方式
即在工程合同中，将承包工程的内容分解成不同的控制界面，以业主验收控制界面作为支付工程价款的前提条件。
5、结算双方约定的其他结算方式
（三）工程预付款及其计算
施工企业承包工程，一般都实行包工包料，这就需要有一定数量的备料周转金。
在工程承包合同条款中，一般要明文规定发包单位（甲方）在开工前拨付给承包单位（乙方）一定限额的工程预付备料款。
按照我国有关规定，实行工程预付款的，双方应当在专用条款内约定发包方向承包方预付工程款的时间和数额，开工后按约定的时间和比例逐次扣回。
1、预付备料款的限额
主要因素决定：
主要材料（包括外购构件）占工程造价的比重；材料储备期；施工工期。
备料款限额＝年度承包工程总值×主要材料所占比重×材料储备天数／年度施工日历
一般建筑工程不应超过当年建筑工程（包括水、电、暖）的30％，安装工程按年安装工程量的10％；材料占比重较多的安装工程按年度计划产值的15％左右拨付。
2、备料款的扣回
扣款的办法：
（1）可以从未施工工程所需的主要材料及构件的价值相当于备料款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。
表达公式是：
T＝P-M／N
式中：
T―――起扣点，即预付备料款开始扣回时的累计完成工作量金额；
M―――预付备料款限额；
N―――主要材料所占比重；
P―――承包工程价款总额。
（2）扣款方法也可以在承包方完成金额累计达到合同总价的一定比例后，由承包方开始向发包方还款，发包方从每次应付给承包方的金额扣回工程预付款，发包方至少在合同规定的完工期前将工程预付款的总计金额逐次扣回。
（四）工程进度款的支付（中间结算）
工程进度款支付过程中，应遵循如下要求：
1、工程量的确认
2、合同收入的组成
合同收入包括两部分内容：
（1）合同中规定的初始收入，即建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商定的合同总金额，它构成了合同收入的基本内容。
（2）因合同变更、索赔、奖励等构成的收入。
3、工程进度款支付
（1）工程款（进度款）在双方确认计量结果后14天内，发包方应向承包方支付工程款（进度款）。
（2）符合规定范围的合同价款的调整，工程变更调整的合同价款及其他条款中约定的追加合同价款，应与工程款（进度款）同期调整支付。
（3）发包方超过约定的支付时间不支付工程款（进度款），承包方可向发包方发出要求付款通知，发包方受到承包方通知后仍不能按要求付款，可与承包商协商签订延期付款协议，经承包方同意后可延期支付。
（4）发包方不按合同约定支付工程款（进度款），双方又未达成延期付款协议，导致施工无法进行，承包方可停止施工，由发包方承担违约责任
（五）工程保修金（尾留款）
（1）当工程进度款拨付累计额达到该建筑安装工程造价的一定比例（一般为95％－97％左右）时，停止支付，预留造价部分作为尾留款。
（3）尾留款（保留金）的扣除也可以从发包方向承包方第一次支付的工程进度款开始，在每次承包方应得的工程款中扣留投标书附录中规定金额作为保留金，直至保留金总额达到投标书附录中规定的限额为止。
（六）其他费用的支付
1、安全施工方面的费用
2、专利技术及特殊工艺涉及的费用
4、文物和地下障碍物涉及的费用
（七）工程竣工结算及其审查
1、工程竣工结算及其审查
《建设工程施工合同（示范文本）》中对竣工结算作了详细规定：
办理工程价款竣工结算的一般公式为：
竣工结算工程价款=预算（或概算）（或合同价款）+施工过程中预算或合同价款调整数额—预付及已结算工程价款—保修金
2、工程竣工结算的审查
一般从以下几方面入手
1、核对合同条款
2、检查隐蔽验收记录
3、落实设计变更签证
4、按图核实工程数量
5、认真核实单价
6、注意各项费用计取
7、防止各种计算误差
（九）、工程价款价差调整的主要方法
工程价款价差调整的方法有工程造价指数调整法、实际价格调整法、调价文件计算法、调值公式法等。
1、工程造价指数调整法:
工程合同价*竣工时工程造价指数/签定合同时的工程造价指数
2、实际价格调整法
3、调价文件计算法
4、调值公式法
建筑安装工程费用价格调值公式一般包括固定部分、材料部分和人工部分。
调值公式一般为：
ABCD
P=P0（a0+a1—+a2—+a3—+a4—+…）
A0B0C0D0
P-----调整后的合同价款或工程实际结算款
P0——合同价款中工程预算进度款
a0——固定要素
a1、a2、a3、a4……——代表各有关费用
在合同总价中所占比重a0+a1+a2+a3+a4……=1
A0、B0、C0、D0……——基准日期的价格指数或价格
A、B、C、D、……——与特定付款证书有关的期间最后一天的49天前与a1+a2+a3+a4……对应的各项费用的现行价格指数或价格
注意如下：
①、固定要素通常的取值范围在0.15～0.35左右
②、调值公式中有关的各项费用、按一般国际惯例，只选择用量大、价格高且具有代表性的一些典型人工费、材料费等
③、各部分成本的比重系数，在许多招标文件中要求承包方在投标中提出，并在价格分析中予以论证
④、调整有关各项费用与合同条款规定相一致
⑤、调整有关各项费用应注意地点与时点
⑥、确定每个品种的系数和固定要素系数，品种的系数要根据该品种价格对总造价的影响程度而确定。
例：
某承包商于某年承包某外资工程项目施工。
与业主签定的承包合同的部分内容有：
①工程合同价2000万元，工程价款采用调值公式动态结算。
该工程的人工费占工程价款的35%，材料费占50%，不调值费用占15%。
具体的调值公式为：
ABCDE
P=P0（0.15+0.35—+0.23—+0.12—+0.08—+0.07—）
A0B0C0D0E0
A、B0、C0、D0、E0——基期价格指数
A、B、C、D、E——工程结算日期价格指数
②、开工前业主向承包商支付合同价20%的预付款，主要材料占施工产值的60%，当工程进度达60%时，开始抵扣预付款
③、工程进度款逐月结算，每月月中预支半月工程款
④、业主自第一个月起，从承包商的工程价款中按5%的比例扣留保修金。
工程保修期为一年。
该合同的原始报价日期为当年3月1日。
结算各月份的工资，材料价格指数如表所示
工资、材料物价指数表
代号
A0
B0
C0
D0
E0
3月指数
100
153.4
154.4
160.3
144.4
代号
A
B
C
D
E
5月指数
110
156.2
154.4
162.2
160.2
6月指数
108
158.2
156.2
162.2
162.2
7月指数
108
158.4
158.4
162.2
164.2
8月指数
110
160.2
158.4
164.2
162.4
9月指数
110
160.2
160.2
164.2
162.8
未调值前各月完成的工程情况为:
5月份完成工程200万元，其中业主供料部分材料费为5万元
6月份完成工程300万元
7月份完成工程400万元，另外由于业主方设计变更导致工程局部返工造成了拆除材料损失1500元，人工损失1000元，重新施工人工、材料合计1.5万元。
8月份完成工程600万元，另外由于施工中采用的模板形式与定额不同造成模板增加费用3000元。
9月份完成工程500万元，另有批准的工程索赔1万元。
问题：
①、工程预付款是多少？
②、确定每月终业主应支付的工程款
③、工程在竣工半年后，发生屋面漏水，业主应如何处理此事。
二、设备、工器具和材料价款的支付与结算
（一）、国内设备、工器具和材料价款的支付与结算
1、国内设备、工器具和材料价款的支付与结算
2、国内材料价款的支付与结算
①、由承包单位自行采购建筑材料的，发包单位可以在双方签定工程承包合同后按年度工作量的一定比例向承包单位预付备料资金
②、按工程承包合同规定，由承包单位包工包料的，则由承包单位负责购货付款，并按规定向发包方收取备料款
③、按工程承包合同规定，由发包单位供应材料的，其材料可按材料预算价格转给承包单位
（二）、进口设备、工器具和材料价款的支付与结算
1、标准机械设备的结算
2、专制机械设备的结算
3、利用出口信贷方式
分为买方信贷和卖方信贷
（1）卖方信贷是卖方将产品赊销给买方,规定买方在一定时期内延期或分期付款,卖方通过向本国银行申请出口信贷,来填补占用的资金.
（2）买方信贷有两种形式:
一种是由产品出口国银行把出口信贷直接贷给买方,买卖双方以即期现汇成交。
卖方信贷示意图
买方信贷（出口国银行直接贷款给进口商）示意图
买方信贷的另一种形式，是由出口国银行把出口国信贷给进口国银行，再由进口国银行转贷给买方，买方用现汇支付借款，进口国银行分期向出口国银行偿还借款本息，过程如下图。
买方信贷（出口国银行借款给进口国银行）示意图
（三）设备、工器具和材料价款的动态结算
（1）设备、工器具和材料价款的动态结算主要是依据国际上流行的货物及设备价格调值公式来计算，即：
P1=P0（a＋bM1/M0+cL1/L0）
式中:
P1---应付给供货人的价格或结算款;
P0---合同价格（基价）;
M0---原料的基本物价指数，取投标截止前28d的指数；
L0―――特定行业人工成本的基本指数，取投标截至日期前28d的指数；
M1、L1―――在合同执行时的相应指数；
a―――代表管理费用和利润占合同的百分比，这一比例是不可调整的，因而称之为“固定充分”；
b―――代表原料成本占合同总价的百分比；
c―――代表人工成本占合同总价的百分比。
P=P0（a+bMs1/Ms0+cMc1/Mc0+dMp1/Mp0+EeLE1/LE0+fLp1/Lp0）
式中:
Ms1/Ms0-----钢板的物价系数;
Mc1/Mc0------电解铜的物价系数;
Mp1/Mp0------塑料绝缘材料的物价系数;
LE1/LE0------电气工业的人工费用指数;
Lp1/Lp0------塑料工业的人工费用指数
a-----固定成本在合同价格中所占的百分比;
b、c、d―――每类材料成分的成本在合同价格中所占的百分比；
e、f―――每类人工成分的成本在合同价格中所占的百分比。
第四节:
资金使用计划的编制和应用
一、编制施工阶段资金使用计划的相关因素
建设前期（投资前期）
建设时期（投资时期）
生产时期
机会研究
项目设想阶段
初步可行性研究
初选阶段
技术和经济的可行性研究
项目拟定阶段
评价报告
评价和决定阶段
谈判和拟定合同阶段
工程项目设计阶段
建筑安装阶段
试车投产阶段
资金筹措活动
制定和实施计划
制定和实施计划
施工阶段造价计价与控制有直接关系的是施工组织设计，其任务是实现建设计划和实际要求，对整个工程施工选择科学的施工方案和合理安排施工进度，是施工过程控制的依据。
施工阶段资金控制目标的确定要结合工程特点，确定合理的施工程序与进度，科学地选择施工机械，优化人力资源管理。
施工总进度其基本要求：
保证拟建工程项目在规定期限内按时或提前完成，节约施工费用，降低工程造价。
在制定资金使用计划时要考虑计划工期与实际工期，计划投资与实际投资，资金供给与资金调度等多方面的关系。
二、施工阶段资金使用计划的作用与编制方法
对工程造价的重要影响表现在以下几个方面：
（1）通过编制资金使用计划，合理确定工程造价施工阶段目标值，使工程造价的控制有所依据，并为至今的筹措与协调打下基础。
（2）通过资金使用计划的编制，可以对未来工程项目的资金使用和进度控制有所预测，消除不必要的资金浪费的进度失控。
（3）通过资金使用计划的严格执行，可以有效地控制工程造价上升，最大限度地节约投资，提高投资效益。
施工阶段资金使用计划的编制方法，主要有以下几种：
1、按不同子项目编制资金使用计划（单项工程和单位工程）
2、按时间进度编制的资金使用计划
按时间进度编制资金使用计划用横道图形式和时标网络图形式
资金使用计划也可以采用S型曲线与香蕉图的形式。
时间－投资累计曲线的绘制步骤如下：
（1）确定工程进度计划，编制进度计划的甘特图；
（2）根据每单位时间完成的实物工程量或投入的人力、物力和财力，计算单位时间（月或旬）的投资。
（3）计算规定时间t计划累计完成的投资额，其计算公式为：
t
Qt＝∑qn
n=1
式中：
Qt―――某时间t计划累计完成投资额；
qn―――单位时间n的计划完成投资额；
t―――规定的计划时间
资金使用计划编制过程中要注意ABC控制法等现代科学管理方法的应用。
二、施工阶段投资偏差分析
1、投资偏差指投资计划值与实际值之间存在的差异，即
投资偏差＝已完工程实际投资－已完工程计划投资
2、进度偏差＝已完工程实际时间－已完工程计划时间
也可表示为；
进度偏差＝拟完工程计划投资－已完工程计划投资
在上述概念中，“拟完”可以理解为“原计划规定”的，“已完”可以理解为“实际过程发生”的。
拟完工程计划投资与已完工程计划投资中的计划投资均指原计划中规定的单项工程计划投资值。
3、在投资偏差分析时，具体又分为：
（1）局部偏差和累计偏差，所谓局部偏差有两层含义：
一是相对于总项目的投资而言，指单项工程、单位工程和分部分项工程的偏差；二是相当于项
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