资金预算管理办法.docx

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资金预算管理办法

甘肃建投矿业有限公司资金管理办法

（报审稿）

第一章总则

第一条为了进一步加强甘肃建投矿业有限公司（以下简称“公司”）资金管理，建立规范、有序、高效的资金管理与控制体系，明确资金审批程序和审批权限，强化内部制约机制，防范资金管理风险，根据《企业会计制度》、《企业内部控制制度》等有关规定，结合公司资金管理模式制定本办法。

第二条本办法适用于公司本部（以下简称“公司本部”）及纳入组织管理体系的专业化公司及下属公司（以下简称“所属公司”）。

各所属公司应在遵照本办法的基础上,根据自身经营特点和实际情况制定本公司的资金管理制度和办法。

第三条本办法所称资金是指公司本部及所属公司生产经营性资金、资本性收支等各类资金。

资金管理是指从资金筹集、投向安排、实际支用到使用效果的全过程控制与监督。

第四条　资金管理以现金流量管理为核心，加强现金流量分析预测，严格把握现金流入量与现金支出量的总量平衡，各项开支除落实资金来源外，还要有相应的现金流量相匹配。

资金管理以保证公司资金的收支平衡、优化公司资金结构、提高公司资金使用效率、效益、规避资金风险为目标。

第五条　资金管理的基本原则

1、集中统一原则。

全面整合公司资金资源，提高资金整体效益。

各项资金来源由公司集中控制，资金使用由公司统筹安排。

2、综合平衡原则。

坚持资金来源总量与资金使用总量协调平衡，不同渠道的静态资金来源与实际动态现金流量协调平衡。

各类资金投向要服务于公司项目建设和公司经营发展。

3、财权与事权分离原则。

资金管理决策权集中在公司资金管理委员会；财务部门负责资金的日常管理与运作；相关项目管理部门和公司负责资金需求计划的申报及已实施项目的资金使用有效落实；审计监察相关职能部门负责各项资金流向和使用情况的审计监督。

4、分级负责及责任追究原则。

公司本部负责资金筹集方案的审定、项目决策与投向安排、预算审批与下达；各所属公司负责所下达预算指标的具体实施及拨付资金的流向控制、支用控制。

资金使用中发生的来源不落实、流量无保证、支出无预算或超预算、项目无效或低效、资金出险等都应逐级追究相关部门或人员的责任。

5、安全与效益并重原则。

加强资金监控，规范运作、防范风险。

各项资金的使用应在保证资金安全的基础上追求效益最大化，切实避免任何形式的资金损失和浪费。

第二章　资金管理体制

第六条公司资金实行“集中管理、预算控制、分级负责”的管理体制。

第七条公司各项资金预算由公司本部按照预算管理办法的相关规定进行编制、审定和下达。

预算审定后一般不作调整，若有重大变化因素需要调整的，按照预算管理程序办理。

公司本部及所属公司所有资金收支项目均按年度审定的预算执行并对资金管理委员会负责。

第八条公司总经理是资金管理的第一责任人，对全公司资金安全、资金安排决策及资金运作效益总负责；公司各分管领导及所属各公司领导按照分管工作职责，对管理范围内的资金使用和运作效益负责；财务审计科具体负责资金的日常管理工作；审计监察相关职能部门负责对全公司资金管理和使用进行审计监督。

第九条资金管理委员会是公司资金管理的最高决策机构（总经理办公会议也可代行资金管理委员会职责）；财务审计科是公司资金管理的职能部门。

第十条　资金管理委员会的职责是：

研究决定资金筹集方案，审定资金投向，审批资金预算方案和重大调整方案，组织预算实施及执行情况分析，检查、评价资金使用效果。

财务审计科的主要职责是：

负责对矿业公司年度资金预算进行汇总编制、预审和上报，定期向资金管理委员会汇报矿业公司年度预算的执行情况，安排落实矿业公司所需的各项资金，对所属公司重大预算调整事项及时上报资金管理委员会研究决策。

第十一条公司月度资金平衡会是落实公司年度资金预算执行的定期会议，由公司总经理主持，公司各分管领导以及相关部门、单位领导参加，资金平衡会对公司每月预计使用的各类资金的来源和支出情况进行汇报说明，由会议最终确定月度资金的使用安排。

会后，按照会签意见，由财务审计科拨付各公司月度使用资金。

第三章公司本部资金审批程序及权限

第十二条公司本部各职能部门费用性支出和资本性支出年初以预算的形式上报公司资金管理委员会办公室审核，资金管理委员会办公室综合各业务预算草案及说明，编制公司总体预算草案，提交公司资金管理委员会，经公司资金管理委员会审议通过后以预算批复的形式下达各部门。

各部门对下达的预算指标负有控制和落实的责任，是所属预算指标的控制责任部门（详见附表一）。

各部门应建立相关的预算台账对实际支出严格控制和管理。

资金管理办公室对各部门控制费用应当建立定期的预算执行分析制度，定期对预算费用的发生情况进行反馈，监督和控制实际资金支出。

第十三条预算内费用性支出审批程序及权限

公司本部预算内费用支出应当履行规定的审批程序和审批权限，开支标准应严格按照相关成本费用开支管理办法执行，并接受财务审计部门的职能监督。

预算内费用性支出审批程序、权限及相关报销规定：

1、业务招待费、会议费支出由业务主办部门经理、办公室主任、财务总监、总经理审批后支付。

2、符合休假条件的职工外出疗休养实行费用定额包干，凭票报销，费用标准按照《甘肃建投矿业有限公司职工疗休养办法》有关规定执行，由所在部门经理、工会主席、分管领导、财务总监审批后支付。

3、法定提取费用、银行手续费、摊销、税金等日常费用项目，按照相关的规定为依据，由财务审计部与相关部门进行职能监督，在公司审定的预算额度内，按正常会计核算办理，不再进行单项开支审批。

4、除上述所列费用外的其他各项成本费用审批程序和权限

单笔金额在2000元以内的，由业务主办部门主任、责任部门经理、财务总监、分管领导审签；单项开支金额在2000元以上的，按照上述程序审签后，报总经理签批后支付。

5、日常工资、奖金支出以及上缴医疗保险、住房公积金、企业年金、养老金、失业保险、工伤生育保险等社保资金，由办公室下达支付通知单，财务审计科依据经审批后的工资、资金发放表、支付通知单进行支付（一次性奖金、节日奖等非日常性薪金等由总经理签批后方可支付）。

6、职工教育经费、职工福利费按照公司年度使用计划控制使用，签批按照本条第4款执行。

7、职工出差或其他临时业务所需个人借款支出，借款人应到财务部门填制借款单，按照本条第4款规定的审批程序履行手续后到财务部门办理支款。

个人借款必须及时报销清账，前次借款无故未还清者，不得再借款。

当月借款必须在当月清偿，无故推迟归还借款在1个月以上者，财务部门有权在次月从其工资中一次或分次扣回借款。

如确因特殊情况无法及时报销，必须向财务部门阐明原因。

8、购买办公用品、低值易耗品等具有实物形态的资产，必须有验收人签字，经办人与验收人不能为同一人，发票上应当注明品名、数量、单价，如一张发票无法列清品名的，必须后附销货清单；

9、差旅费的报销执行《甘肃建投矿业有限公司差旅费开支标准及管理办法》的有关规定。

出差人员报销时必须统一的填制差旅费报销单，由财务部门在对差旅费报销单的填制以及发票单据审核无误后，履行规定的签字审批程序。

10、通讯电话费补贴严格执行《甘肃建投矿业有限公司通讯电话费管理办法》的有关规定；

11、业务招待费的支出严格按照预算指标控制使用，原则上应当单笔单报，发票印章齐全清晰。

12、各项费用报销单据必须规范完整，手续齐备，发票抬头、内容项目逐栏填写齐全，不得随意涂改刮擦。

13、有关票据的管理应严格按照《票据法》的有关规定办理。

对于空白支票的请领，应严格按照程序填制支票请领单，由相关部门经理、财务总监、分管领导、总经理签批后方可请款，用款后应及时到财务部门办理报销手续，报销时仍按本条相关条款进行签批。

第十四条预算内资本性支出审批程序和权限

1、各部门购置固定资产，实行先审批后购买的原则，并严格按照《甘肃建投矿业有限公司固定资产管理办法（修订稿）》的相关内容执行。

购买前先填制公司固定资产购置审批表，经审批同意后方可购买。

单笔发票金额在5万元以内的，由申购部门经理（实物管理责任部门）、财务总监、总经理审批后支付；单笔金额在5万元及以上的，按照上述程序审签，报董事长签批后支付。

2.公司各项对外投资资金的支付。

由责任部门经理根据签署的有关投资协议，结合被投资单位其他配套资金到位情况和经营状况，填制拨（付）款审批单，由财务总监、分管副总经理、总经理、董事长审批后支付。

3.银行贷款本金偿还。

由财务审计可科根据贷款合同约定，填报还贷付款审批单，由财务总监、总经理、董事长审批后支付。

4、集团内部资金转户，由财务审计科提出申请，填制拨（付）款审批单，由财务总监、总经理审批后进行集团内部账户划转。

5、公司内部资金拆借由财务审计科统一安排，各所属公司之间应订立拆借协议，按照协议规定执行。

各所属公司之间或各所属公司相互之间签署的资金拆借协议由财务总监、总经理审批后划转。

6、月度资金平衡会讨论通过并经相关部门、领导会签的工程类资金支付计划，由财务审计科按照会签意见有计划地拨付至各所属公司，由各所属公司严格按照合同和相关结算依据支付。

第十五条预算外资金支付审批程序及审批权限

公司本部各项资金支出原则上要严格执行“先预算后支出”的规定，即费用支出须先经资金管理委员会审定，纳入公司费用预算中，按照费用预算额度进行支付。

对于特殊情况确实急需支付的预算外费用，按照以下审批程序执行：

公司本部预算外支付事项由业务主办部门填制预算外用款审批表（详见附表二），由财务审计科提出项目开支审查意见，单项开支5万元以下的，由财务总监、分管副总经理、总经理、董事长联签;单项开支金额5万元以上的，需经公司资金管理委员会讨论批准。

预算外开支经批准后，应同时提交财务审计科调整公司年度相关预算指标。

第四章所属公司的资金管理

第十六条各所属公司应按照集团“集中管理、预算控制、分级负责”的管理体制，加强对本公司拨付资金的管理。

第十七条各公司经理是本公司资金管理工作的第一责任人，并对分管业务范围内资金的使用和运作效益向公司总经理负责；各公司主管财务工作的领导协助第一责任人管理资金；各所属公司按照“事权与财权分离、强化内部制约”的原则，在遵照本办法的基础上,应制定本公司的资金管理制度和办法，建立健全资金审批程序和审批权限，并严格执行。

第十八条年度资金预算的编制和下达。

各所属公司年初根据公司预算编制总体指导性意见，结合本公司生产运营、工程建设实际需要，在充分调查、研究和论证的基础上，按照规定格式、规定时间编报本公司的业务预算草案，上报公司资金管理委员会办公室审核，并提交资金管理委员会审议。

资金管理委员会审议通过后以预算批复的形式下达各公司。

预算一经下达，各所属公司必须严格执行预算的开支标准和范围。

第十九条月度资金支付计划及现金流量预算的编制和报批。

1、各所属公司应在年度收支预算的基础上，分解编制月度资金支付计划及现金流量预算（见附表三），月度资金支付计划与现金流量预算的现金流出项目合计应相一致。

2、各公司相关责任部门在对资金支付计划及现金流量预算会审后,于次月3日前上报公司财务审计科。

3、公司于每月9日由公司总经理（或委托授权人）主持召开资金平衡会，公司领导及各专业化公司负责人在对各公司所报月度资金支付计划及现金流量预算会审平衡后，由公司各部门领导、总经理顺序会签审批，经会签审批后的资金支付计划及现金流量预算方可作为各所属公司的支付控制依据。

第二十条月度资金支付计划及现金流量预算编制的考核。

各所属公司要加强月度资金收支计划及现金流量预算编制的准确性和严肃性，动态分析执行中的偏差及存在的问题。

对资金收支计划及现金流量预算长期偏差较大又无正当理由的公司，公司将采取通报批评、年终考核等措施。

第二十一条资金的支付控制。

月度资金支付计划经联签审批后，各所属公司必须依据资金支付计划严格控制资金的支付。

任何单位、个人不得以任何理由支付未经审批的资金。

第二十二条所属公司预算外支出的审批程序和权限。

各所属公司特殊情况预算外款项支付，填写“预算外用款审批表”，由所在公司业务主管部门经理、分管业务的公司领导批准后上报公司相关责任部门，公司相关责任部门根据业务分工进行初审后，提出具体项目开支审查意见，单项开支金额5万元以下的，由公司主管业务部门及资金管理办公室进行审签并提出意见;按照上述程序审签后，报总经理、董事长审批;单项开支金额5万元以上的，需经公司资金管理委员会讨论批准。

预算外开支经批准后，同时调整各所属公司年度相关预算指标。

第二十三条　所属公司资金的统一归集。

所属公司的资金必须由公司统一管理。

各所属公司不得随意截留、转匿，不得发生资金体外循环行为，保证资金的统一归集和调配。

第二十四条　各所属公司按照资金的“所有权不变、日常审批权不变”的原则，依据联签后的月度资金收支预算控制和使用资金。

各所属公司的职工教育经费、福利费等应按照公司的年度使用计划控制使用，统一管理。

第二十五条资金的内部融通

公司财务审计科根据经审批后的各所属公司月度资金支付计划和现金流量预算进行资金收支的过程监控，以此为基础测算和考虑在不影响各公司日常预算资金支付，并保有一定安全备付额度的情况下，充分利用闲置的资金头寸在内部进行短期余缺调剂和运作，以提高公司资金的综合利用效率。

第二十六条所属公司筹资的管理

1、筹资的原则。

按照“量入为出、留有余地”的原则进行资金平衡和安排后，全部自有资金来源与各项资本性支出的差额，为预算年度资本性资金缺口。

在现金流量收支预算的基础上，研究资金来源的渠道，选择适宜的筹资方式和筹资规模，并与公司的综合偿债能力相适应，不能盲目举债，增加筹资风险。

在筹资的安排上，本着优先考虑内部融通调剂，再考虑外部融资的原则，以尽可能降低银行贷款规模，降低资金成本，提高内部资金的利用效率。

2、筹资的审批管理。

各所属公司的年度筹资方案要上报公司统一审批和管理，XX和审批，所属公司不得擅自对外举债和吸收外部资本。

筹资方案由所属公司财务部门基于上述筹资原则进行拟定，报公司资金管理办公室审核并提交公司资金管理委员会讨论审批后由本公司组织实施。

3、筹资的风险管理。

各所属公司必须高度重视项目融资的风险管理，对负债规模和总量动态控制，密切关注资产负债率、流动比率、现金流量等指标，加强财务分析，建立财务预警报告制度，有效防范和规避财务风险。

第五章监督与考核

第二十七条公司对所属公司各项资金活动实行监督与检查；各级财务部门对资金流向及支用情况进行监督和控制，保证资金安全及资金合理使用；审计监察职能部门对资金收支情况进行审计监督，做出审计评价。

第二十八条公司定期对所属公司预算执行情况提出评价意见，纳入所属公司年度业绩辅助考核；预算管理委员会办公室对各部门的资金管理工作做出评价并纳入对各部门和相关人员的业绩考核。

第二十九条公司对各部门、所属公司在资金管理工作中发生的违纪违规问题实行严格的责任追究制度，按照公司相关违反财经法规处理处罚规定执行。

第六章　附则

第三十条本办法由公司财务审计科负责解释。

第三十一条本办法应当根据实际执行中存在的具体问题，及时进行修改、补充和完善。

第三十二条各所属公司（除执行本办法由公司签批外）在遵照本办法的基础上,根据自身经营特点和实际情况制定本公司的资金管理制度或办法，其中应明确相应的资金审批程序、审批权限及相关的责任人员，资金管理制度或办法需上报公司审核并备案。

甘肃建投矿业有限公司

2018年3月5日