1金融企业会计课程设计.docx
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1金融企业会计课程设计
北华航天工业学院
《金融企业会计》
课程设计报告
报告题目：
《金融企业会计》实训
作者所在系部：
经济管理系
作者所在专业：
金融保险
作者所在班级：
12381班
作者姓名：
董鸣先
指导教师姓名：
孙立娟
完成时间：
2013年12月
课程设计任务书
课题名称
金融企业会计实训
完成时间
2012.12
总体设计要求和技术要点
1.掌握金融企业会计的基本理论和核算方法；
2.掌握银行存、贷款业务的核算；
3.掌握银行支付结算业务的核算；
4.掌握会计报表的编制方法；
5.掌握保险企业基本的业务核算。
工作内容及时间进度安排
2008年12月22日：
了解金融企业特别是银行的基本业务及核算方法；
2008年12月23日：
存贷款业务实训；
2008年12月24日：
支付结算与往来业务实训；
2008年12月25日：
银行报表业务实训；
2008年12月26日：
保险业务实训、实训总结。
课程设计成果
1．金融企业会计课程设计的基本资料；
2．各项专项业务训练答案；
3．银行业的报表；
4.保险业务实训答案；
5．金融企业会计课程设计总结报告。
内容摘要
金融企业会计是金融保险专业的基础课程，也是会计学专业的专业课程。
主要讲解金融企业会计的基本原理、核算方法，以及具体的业务核算内容。
重点介绍商业银行存款、贷款、支付结算、往来业务的核算。
还介绍保险企业、证券公司等金融企业的业务核算。
是会计学的基本原理与方法在金融企业业务核算中的应用。
本次实训主要从金融企业会计的基本理论入手，通过银行具体业务的核算以及保险公司具体业务的核算，使学生能够熟练银行及保险公司具体内容的核算，从而理解金融企业的具体业务与会计学的基本理论、基本方法结合，理解会计信息的生成过程。
关键词：
金融企业会计；商业银行；保险公司
目录
第一部分金融企业会计的基本理论与银行会计核算方法……………………………1
一、如何理解金融企业会计的作用1
二、银行会计的核算方法同工业企业会计的核算方法有什么关系1
第二部分商业银行存款业务的核算2
一、存款利息计算方法2
二、存款综合业务训练3
第三部分贷款业务实训5
一、信用贷款业务实训5
二、抵押贷款业务实训5
三、票据贴现业务实训5
第四章支付结算及商业银行往来业务实训9
一、支票业务实训9
二、商业汇票结算方式10
第五部分商业银行会计报表业务实训12
第六部分保险公司业务实训13
第七部分金融企业会计课程设计总结报告14
第一部分金融企业会计的基本理论与银行会计核算方法
一、如何理解金融企业会计的作用？
二、银行会计的核算方法同工业企业会计的核算方法有什么关系？
第二部分商业银行存款业务的核算
一、存款利息计算方法
1.余额表计息法
2011年6月12日经审查发现，同年6月2日开户单位机床厂交存销货取得的转账支票一张，金额15000元，误计入其他单位账户。
2011年6月15日经审查发现，同年6月25日银行为开户单位机床厂支付商业承兑汇票款一份，金额为100000元，误计入其他单位账户。
银行存款余额表资料
科目：
20112011年6月利率2.1%币种：
人民币
账号
日期户名
20114544
机床厂
上月底累计积数
6957863.56
1
126102.88
2
101345.20
3
98674.00
……
10天小计
862938.59
11
……
20天小计
2028765.99
应加积数
应减积数
计息积数
要求：
1.计算应调整的积数。
2.计算结息日应调整的利息数并写出会计分录。
2.分账户计息法
某企业分账户如下表所示：
××银行分账户
账号：
20112251户名：
机床厂地址：
××利率：
2.1%
日期
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日数
积数
3.21
一季利息
48.25
贷
56287.8
3.28
转收
5000.00
贷
61287.8
4.15
电汇
1500.00
贷
59787.8
5.12
转支
2800.00
贷
56987.8
5.25
现支
1000.00
贷
55987.8
6.9
转收
贷
75987.8
6.21
二季利息
二、存款综合业务训练
工商银行某支行当日发生的有关存款的部分业务如下：
1.开户单位蓝带丝绸厂以1000元现金来本行存款。
2.客户李成来行取款5000元，从其活期户支取。
3.开户单位名冠集团送来转账支票一张（系同城他行开户单位签发），金额50万元，存入其活期存款户。
4.客户吴淞1年定期存款今日到期，本金10000元，利率4.5%，银行以现金支付。
5.客户霍繁3年定期存款今日到期，本金20000元，利率5%，要求将本息转存活期。
6.开户单位光华集团转来支票一张，要求将活期存款10万元转入定期。
7.客户张欣交存现金15000元来行要求存2年定期，当日利率4.8%，银行受理业务。
要求：
写出以上会计分录，并登记分账户（用T型账表示）。
第三部分贷款业务实训
一、信用贷款业务实训
（1）7月2日，开户单位新兴百货申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。
（2）7月6日，开户单位饮料厂的3年期贷款500000元到期，该单位账户款项不足，转入逾期贷款户。
（3）7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款50000元，利率为6%，贷款本息一并归还。
（4）7月20日，向借款人制药厂收取信用贷款利息34000元，利息已计提。
（5）7月21日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金50000元，利息2300元。
（6）7月25日，借款人饮料厂归还逾期贷款500000元，按照7.2%的利率计收利息。
（7）7月28日，借款人李红申请短期贷款20000元，审查后予以办理。
要求：
写出以上会计分录，并登记分账户（用T型账表示）。
二、抵押贷款业务实训
（1）7月1日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审核后办理。
（2）7月2日，计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息15000元。
（3）7月4日，借款人汽车厂一笔抵押（一楼房作抵押）贷款到期未还，本金500000元，应收利息20000元。
（4）7月5日，借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还，本金200000元，应收利息15000元。
（5）7月8日，收回借款人饮料厂以他行转账支票归还的抵押贷款150000元，利息8500元。
（6）7月10日，将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账，假设入账金额与银行的债权一致。
（7）7月15日，借款人服装厂抵押贷款逾期未还，本金980000元，利息45000元，银行处理抵押的设备一套，取得款1000000元。
要求：
写出以上会计分录，并登记分账户（用T型账表示）。
三、票据贴现业务实训
资料：
某农业银行7月份部分业务如下：
（1）7月10日，开户单位通信公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额350000元，汇票到期日为11月4日，经信贷部门审查后予以办理（贴现率为7.2%）
（2）7月15日，接央行划收款信息，收到承兑行同城建设银行划回的银行承兑汇票贴票款85000元。
（3）7月16日，给开户单位油漆厂贴现的商业承兑汇票150000元未能按期收回票款，向贴现申请人收取票款，该单位存款账户只有100000元。
（4）7月21日，收到异地中国工商银行报单，系划回到期的商业承兑汇票贴现票款60000元。
（5）7月29日，收到中国工商银行北京分行退回的委托收款凭证和商业承兑汇票、付款人未付款项通知书，金额为190000元的汇票款尚未收回，从申请人蓝天贸易公司账户内扣回。
要求：
写出以上会计分录，并登记分账户（用T型账表示）。
第四章支付结算及商业银行往来业务实训
一、支票业务实训
2008年2月20日，工商银行哈尔滨通顺支行收到本行开户单位中大五金电料厂交来的转账支票及三联进账单，出票人为中国银行哈尔滨平安支行开户的北安商场，支票金额120000元。
工商银行哈尔滨通顺支行审核无误后，办理转账。
1.支票结算的程序如下：
2.写出哈尔滨通顺支行和平安支行的会计分录。
二、商业汇票结算方式
1．2008年5月10日，工商银行哈尔滨通顺支行收到出票人龙工集团的汇票承兑申请，金额200000元。
汇票到期日为8月10日。
经审核同意承兑，并按规定收取承兑手续费100元，办理承兑手续后转账。
2．8月8日，中国银行北京北大分理处收到本行开户单位北京钢管厂交来工商银行哈尔滨通顺支行承兑的汇票及委托收款凭证，要求办理委托收款。
北大分理处审核无误后，将汇票和委托收款凭证第三、四、五联一并寄往工商银行哈尔滨通顺支行。
3．8月10日，承兑汇票到期，哈尔滨通顺支行会计部门编制特种转账借、贷方传票，从出票人龙工集团账户收取票款。
8月11日哈尔滨通顺支行收到工行北大分理处寄来的汇票及委托收款凭证第三、四、五联，抽出卡片账核对无误后，即日编制联行往来保单并向工行北大分理处划款电报。
4．8月12日，中行北大分理处收到划款电报，经核对无误后，填制联行往来保单及两联特种转账贷方传票，办理转账。
其中一联保单加盖业务章后，作收账通知交持票人钢管厂。
5．8月13日哈尔滨通顺支行接到人民银行清算中心发来的化付款通知，为上述银行承兑汇票的划转通知。
6．8月14日，中行北大分理处收到人民银行清算中心发来的划收款通知，为上述哈尔滨通顺支行承兑的商业汇票款项。
要求：
1.画出商业承兑汇票的结算示意图。
2.写出所有相关会计主体的会计分录。
第五部分商业银行会计报表业务实训
某商业银行2011年12月31日的部分账簿及明细余额如下，按照内容完成资产负债表的填制。
（年初资料略，单位以万元表示）
库存现金
30
同业存放
500
信用贷款
40000
拆入资金
80
信用贷款损失准备
1000
吸收存款
30020
存放中央银行款项
1070
一般风险准备
700
抵押贷款
21000
法定盈余公积
280
固定资产
8500
任意盈余公积
70
固定资产减值准备
500
收购的黄金
920
资产负债表
编制单位：
年月日单位：
万元
资产
期末余额
年初余额
负债和
所有者权益
期末
余额
年初
余额
资产
负债
现金及存放中央银行款项
向中央银行借款
1500
存放同业款项
100
同业及其他金融机构存放款项
贵金属
拆入资金
拆出资金
1000
交易性金融负债
20
交易性金融资产
850
衍生金融负债
0
衍生金融资产
0
卖出回购金融资产款
0
买入返售金融资产
0
吸收存款
应收利息
180
应付职工薪酬
800
发放贷款和垫款
应交税费
200
可供出售金融资产
0
应付利息
720
持有至到期投资
0
预计负债
0
长期股权投资
950
应付债券
310
投资性房地产
600
递延所得税负债
0
固定资产
其他负债
400
无形资产
1050
负债合计
递延所得税资产
0
所有者权益
其他资产
480
实收资本（股本）
38600
资本公积
550
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
480
所有者权益合计
负债和所有者权益合计
第六部分保险公司业务实训
资料：
下列是平安保险公司廊坊分公司2008年11月某一日的业务：
1．收到货运保险的日报表以及银行的收款通知，收到货运险100000元。
2．保险公司财产险投保人在保险合同范围内出险，按照合同规定支付给投保人30000元，以现金支付。
3．兴泰家具企业发生火灾，损失财物450000元，企业履约全部赔付，以银行存款结清。
4．某单位为职工投一年期团体医疗险，保险金额为10000元，按规定每人年缴保费10元，合计100000元，合同约定保费分两次付清，投保时支付50%，余款下月结清。
5．收到银行通知，系国华机电有限公司缴纳的团体养老金300000元。
6．李彤投的养老保险到期，按照约定保险公司应以年金支付，每年付3000元，李彤持相关证件来办理取款，保险公司以现金支付。
7．收到某储户存入的家财两全险30000元，约定期限5年，年利率5%，到期一次还本付息。
要求：
按照资料所给经济内容写出相应会计分录。
第七部分金融企业会计实训总结报告
指导教师评语及设计成绩
评语
实训态度：
端正□基本端正□
有无早退现象：
有□无□
答案是否正确：
完全正确□比较正确□基本正确□错误较多□
能否达到实训大纲的要求：
很好达到□比较好的达到□基本达到□
课程设计成绩：
优秀良好中等及格不及格
指导教师：
孙立娟
日期：
2013年12月27日
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