纳税服务单选题库184道.docx
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纳税服务单选题库184道
纳税服务单选
1、纳税服务的本质是（）。
——[单选题]
A税收职能的实现
B税款的及时征收
C保障纳税人的权益
D税收任务的完成
正确答案：
C
2、为全面加强办税服务厅规范化、标准化建设，国家税务总局规定办税服务厅背景墙标识应统一采用的样式是（）。
——[单选题]
A“税徽＋为国聚财为民收税”
B“国徽＋为国聚财为民收税”
C“税徽＋聚财为国执法为民”
D“税徽＋为民收税为国聚财”
正确答案：
A
3、纳税服务具有服务的一般特征，以下关于纳税服务的一般特征，表述有误的是（）。
——[单选题]
A生产和消费同步性
B易消失性
C无形性
D无差异性
正确答案：
D
4、以下关于《全国税务机关纳税服务规范3.0》的基本定位，表述有误的是（）。
——[单选题]
A定位于全国税务机关，着力于规范服务
B定位于前台服务，着力于依申请业务
C定位于先基本规范后升级规范，着力于待续改进
D定位于税改方向，着力于税务机关
正确答案：
D
5、狭义的纳税服务的提供主体是（）。
——[单选题]
A纳税人
B志愿者
C中介机构
D税务机关
正确答案：
D
6、研究表明，在税收遵从成本和税收不遵从程度之间存在的相关关系是（）。
——[单选题]
A负相关
B不相关
C线性相关
D正相关
正确答案：
D
7、纳税人没有按照税法规定而采取行动的行为，无论此种行为出于故意还是非故意，都称这种行为是（）。
——[单选题]
A税收违法行为
B税收不遵从
C税收过失
D税收违规行为
正确答案：
B
8、对于税务机关所需的涉税专业服务，应当通过（）方式取得。
——[单选题]
A监管途径
B双方约定
C行业协会
D政府采购
正确答案：
D
9、某省税务局转发了《国家税务总局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知》，其后，某下属市税务局、县税务局又相继进行了转发。
根据转发文件的相关原则和要求，下列标题最为合适的是（）。
——[单选题]
AXX县税务局转发关于严禁插手涉税中介经营活动的通知
BXX县税务局关于转发XX省税务局关于转发《国家税务总局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知》的通知
CXX县税务局转发国家税务总局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知
DXX县税务局转发XX省税务局关于严禁插手涉税中介经营活动的通知
正确答案：
A
10、符合行政登记条件的，将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人等相关信息在门户网站上进行公示，公示期不得少于（）。
——[单选题]
A5个工作日
B10个工作日
C15个工作日
D20个工作日
正确答案：
A
11、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
——[单选题]
A5日
B10日
C15日
D20日
正确答案：
C
12、某纳税人到某外地办理税务登记，但是其在“金三”系统中已被认定为非正常户，办税人员应告知该纳税人到被认定为非正常户的（）接受相关处理，再审核并发放税务登记证件。
——[单选题]
A主管税务机关
B原主管税务机关
C经营地主管税务机关
D办证地主管税务机关
正确答案：
B
13、实行定期定额征收的个体工商户，应当在（）向税务机关书面提出停业报告。
——[单选题]
A停业前
B停业期间
C停业后
D以上期间都可以
正确答案：
A
14、纳税人的停业期限不得超过（）。
——[单选题]
A三个月
B半年
C一年
D两年
正确答案：
C
15、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关书面报告。
——[单选题]
A5日，5日
B10日，10日
C15日，15日
D20日，20日
正确答案：
C
16、自然人主张身份证件被冒用于登记为法定代表人、财务负责人和其他办税人员，向税务机关提出解除身份关联关系，税务机关应（）。
——[单选题]
A即时办结
B1个工作日办结
C3个工作日办结
D转市场监管部门处理
正确答案：
A
17、纳税人在办理“银税三方（）划缴协议”事项前，须先办理完成（）事项。
——[单选题]
A“存款账户账号报告”
B“登记信息确认”
C“纳税人身份信息报告”
D“税种核定”
正确答案：
A
18、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。
下列关于年应税销售额的说法正确的是（）——[单选题]
A是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稍查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
B是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
C是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不包括未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，但不包括免税销售额
D是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，但不包括免税销售额
正确答案：
B
19、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定外，应当办理一般纳税人登记。
财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准是（）——[单选题]
A年应征增值税销售额50万元及以下
B年应征增值税销售额80万元及以下
C年应征增值税销售额300万元及以下
D年应征增值税销售额500万元及以下
正确答案：
D
20、纳税人跨省经营活动结束后,应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向（）填报《经营地涉税事项反馈表》。
——[单选题]
A机构所在地税务机关
B经营地税务机关
C机构地所属市级税务机关
D机构地所属省级税务机关
正确答案：
B
21、根据增值税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
——[单选题]
A纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后15个工作日内按照规定办理登记手续
B纳税人年应税销售额超过规定标准的，未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理登记手续
C除财政部、国家税务总局另有规定外，纳税人自其选择的一般纳税人资格生效次月起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并按照规定领用增值税专用发票
D个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的，不需办理一般纳税人资格登记。
正确答案：
C
22、纳税人跨省（）临时从事生产经营活动的，向（）填报《跨区域涉税事项报告表》。
——[单选题]
A机构所在地税务机关
B经营地税务机关
C机构地所属市级税务机关
D机构地所属省级税务机关
正确答案：
A
23、纳税人跨省（）临时从事生产经营活动的，需要填报（）。
——[单选题]
A《外出税务事项管理证明》
B《外出涉税证明》
C《跨区域涉税事项报告表》
D《跨区域涉税事项申请表》
正确答案：
C
24、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
——[单选题]
A5%
B10%
C15%
D20%
正确答案：
B
25、自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
——[单选题]
A5%
B10%
C15%
Dl0%
正确答案：
C
26、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
——[单选题]
A5%
B10%
C15%
D20%
正确答案：
D
27、纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营且不构成货物实体扣除标准的核定采取（）。
——[单选题]
A备案制
B审批制
C登记制
D认定制
正确答案：
A
28、境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自（）内，向主管税务机关办理合同备案或劳务项目报告。
——[单选题]
A工程施工或提供劳务当天起15日内
B工程施工或提供劳务当天起30日内
C项目合同签订之日起15日
D项目合同签订之日起30日
正确答案：
D
29、境外注册中资控股企业符合居民企业认定条件的，应向其（）提出居民企业认定申请。
——[单选题]
A登记注册地主管税务机关
B登记注册地省级税务机关
C中国境内主要投资者登记注册地主管税务机关
D中国境内主要投资者登记注册地省级税务机关
正确答案：
C
30、下列关于跨区域涉税事项说法，不正确的是（）。
——[单选题]
A纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》
B纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地税务机关报验跨区域涉税事项
C纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》
D经营地税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后,纳税人及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关
正确答案：
D
31、下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。
——[单选题]
A企业印制发票审批
B对发票使用和管理的审批
C增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
D对纳税人延期缴纳税款的核准
正确答案：
B
32、甲县税务局2019年12月2日（）受理乙公司（）增值税专用发票（）最高开票限额审批的申请。
那么，不考虑延长情形，甲县税务局作出行政许可决定的最后期限应当是（）。
——[单选题]
A2019年12月6日
B2019年12月13日
C2019年12月20日
D2019年12月27日
正确答案：
B
33、某县税务局对申请人提出的税务行政许可申请事项作出的下列处理意见中，错误的是（）。
——[单选题]
A甲公司向某县税务局申请办理加载统一社会信用代码的营业执照，某县税务局经办人员认为该事项不属于税务局职权范围，当即作出不予受理的决定，并告知甲公司向当地市场监督管理局申请
B乙公司（增值税一般纳税人）向某县税务局申请增值税专用发票最高开祡限额审批，但申请材料存在填写错误，某县税务局经办人员让申请人当场更正
C丙公司（增值税一般纳税人）向某县税务局申请增值税专用发票最高开票限额审批，某县税务局接受材料10日后发现申请材料不齐全，将申请材料退回丙公司，不予受理
D丁公司为取得发票领购资格向某县税务局提出行政许可申请，某县税务局经办人员认为该事项不需要取得行政许可，作出不予受理决定，并告知纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格
正确答案：
C
34、以下关于发票升具的规定，符合现行政策规定的是（）。
——[单选题]
A自2020年2月1日起，小规模纳税人发生增值税应税行为（转让其取得的不动产除外），可选择自行开具增值税专用发票
B纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得自行开具增值税专用发票，但可以申请代开增值税专用发票
C其他个人出租不动产，可向居住地主管税务机关申请代开增值税专用发票
D纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
正确答案：
D
35、某甲公司为增值税一般纳税人，在2018年度信用等级评定中，被评为A级信用等级企业，税务机关核定该企业月使用增值税专用发票使用份数为50份，限额为10万元。
2019年12月25日，该企业携带相关资料到办税服务厅，要求领取120份增值税专用发票，单张开具限额为10万元。
以下说法中正确的是（）。
——[单选题]
A对该纳税人首先要进行票种核定调整，5个工作日办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，10个工作日办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票
B对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，10个工作日办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票
C对该纳税人首先应进行票种核定，5个工作日办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，即时办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票
D对该纳税人首先应进行票种核定，即时办结；办结后，对纳税人进行最高开票限额审批，即时办结；办结后，对纳税人进行金税设备变更发行，然后发放120份发票。
正确答案：
D
36、增值税专用发票由（）印制；其他发票，由（）印制。
——[单选题]
A国务院税务主管部门确定的企业；国务院税务主管部门确定的企业
B国务院税务主管部门确定的企业；省、自治区、直辖市税务机关确定的企业
C省、日治区、直辖市税务机关确定的企业；省、自治区、直辖市税务机关确定的企业
D省、自治区、直辖市税务机关确定的企业；市税务机关确定的企业
正确答案：
B
37、发票应当套印全国统一发票监制章。
全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。
发票监制章由（）制作。
——[单选题]
A财政部，财政部
B财政部，国务院税务主管部门
C国务院税务主管部门，省、自治区、直辖市税务机关
D国务院税务主管部门，市级税务机关
正确答案：
C
38、以下关于票种核定，说法不正确的是（）。
——[单选题]
A纳税人办理税务登记后需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。
主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数最、开票限额等事宜
B已办理发票票种核定的纳税人，当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整
C符合《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第29号）中规定的新办纳税人首次申领增值税发票条件的，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结
D票种核定办结时限为3个工作日内办结，不包含增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批环节时限
正确答案：
D
39、自2018年8月1B起，关于首次申领增值税发票的新办纳税人说法错误的是（）。
——[单选题]
A增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数最不超过25份
B增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准
D新办纳税人首次申领增值税发票主要包括发票票种核定、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等涉税事项
正确答案：
B
40、对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，领用增值税专用发票实行（）控制，可以根据纳税人的经营情况核定（）专用发票的供应数植，但（）发放专用发票数量不得超过（）。
——[单选题]
A按次限扯；每次；每次；15份
B按次限量；每次；每次；25份
C按月限量；每月；每次；15份
D按月限最；每月；每次；25份
正确答案：
B
41、印制有本单位名称发票由（）审核后办理。
——[单选题]
A主管税务机关
B县级税务机关
C市级税务机关
D省级税务机关
正确答案：
A
42、下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
——[单选题]
A停止出口退税权
B书面通知银行或者其他金融机构冻结存款
C停止发售发票
D对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
正确答案：
A
43、根据增值税法律制度的规定，下列关于特殊销售方式下的增值税处理、发票开具，说法正确的是（）。
——[单选题]
A纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额
B纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，不得从销售额中减除折扣额
C采取还本销售方式销售货物的，其销售额是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
正确答案：
D
44、从2019年11月起，增值税专用发票（）最高开票限额审批在（）个工作日内办结；对（）个工作日内无法做出决定的，经决定机构负责人批准可以延长（）个工作日。
——[单选题]
A10；5
B10；10
C15；15
D20；10
正确答案：
A
45、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额（）；其他一般纳税人专用发票最高开票限额（）。
——[单选题]
A不得超过一万元，不得超过十万元
B不得超过一万元，根据企业实际经营情况重新核定
C不得超过十万元，不得超过十万元
D不得超过十万元，根据企业实际经营情况重新核定
正确答案：
D
46、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。
已经开具的发票存根联和发票领用簿，应当保存（）。
——[单选题]
A3年
B5年
C10年
D15年
正确答案：
B
47、对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，一个月内多次领用专用发票的，应从当月第二次领用专用发票起，按照上一次己领用并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发放专用发票。
——[单选题]
Al%
B1.5%
C3%
D6%
正确答案：
C
48、中国境内提供公路货物运输和内河货物运输且具备相关运输资格并已纳入税收管理的小规模纳税人，将营运资质和营运机动车、船舶信息向（）进行备案后，可在税务登记地、货物起运地、货物到达地或运输业务承揽地（）中任何一地，就近向税务机关申请代开增值税专用发票。
——[单选题]
A主管税务机关
B主管税务机关和代开税务机关
C代开税务机关
D主管税务机关或代开税务机关
正确答案：
A
49、增值税小规模纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的（）。
——[单选题]
A公章
B财务专用章
C发票专用章
D代开增值税专票专用章
正确答案：
C
50、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得（）的海关缴款书，应当登录本省（）增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
——[单选题]
A仅注明一个缴款单位信息
B注明两个缴款单位信息
C注明一个或两个缴款单位信息
D经稽核比对相符
正确答案：
A
51、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
——[单选题]
A车辆购置税实行统一比例税率
B车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地
C车辆购置税是对所有购置车辆的使用行为征税
D车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
正确答案：
A
52、张某购买一辆轿车自用，在办理车辆保险之前向登记地税务机关申报缴纳车船税，则税务机关正确的做法是（）。
——[单选题]
A税务机关不予受理，应由保险公司代收车船税
B税务机关不予受理，应由交通管理部门代征车船税
C税务机关应当受理，并向纳税人开具含有车船信息的完税凭证
D税务机关应当受理，纳税人再向保险公司重复申报纳税
正确答案：
C
53、下列关于增值税纳税期限的说法，不正确的是（）。
——[单选题]
A增值税纳税期限规定为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
C以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资司公、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人
D财政部和国家税务总局规定的其他纳税人
正确答案：
D
54、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书次日起15日内缴纳税款跨区通办服务范围一般不包括（）。
——[单选题]
A税务登记
B税务认定
C优惠办理
D行政许可
正确答案：
D
55、下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。
——[单选题]
A纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税
B纳税人总分机构不在同一县（市）的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税
C委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税
正确答案：
C
56、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（）。
——[单选题]
A委托加工的应税消费品，一律由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代自销产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
正确答案：
B
57、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
——[单选题]
A车辆购置税的征税环节是使用环节（最终消费环节）
B购买己缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
C车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
正确答案：
A
58、纳税人购置不需要办理车辆登记手续的应税车辆，申报纳税地点是（）。
——[单选题]
A车辆登记
升级会员 