完整word版财务管理制度与流程.docx

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财务管理制度及流程

财务报销制度及报销流程

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思

想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为采购商品支出、

日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说

明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

（一）出差借款：

出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回

5个工作日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借

款原则上不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过2000元应提前两天通知财务部备款。

（四）借款销账规定：

借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围

使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第五条借款流程

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，

不得涂改）。

（二）审批流程：

主管部门经理审核签字→财务部复核→总经理审批。

（三）财务付款：

借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续，且借款人在签收栏签

字。

第三部分商品采购报销制度及流程

公司所有商品的采购均按采购需求单内容申请采购。

第六条采购商品报销的一般规定

（一）申请人必须取得相应的合法票据，含发票、报价单、采购订单、送货单、对方的

付款资料和与供货商签订的购销合同，若为后补发票请注明发票开具类型及情况，并跟进对

方及时开具发票，开具发票具体相关规定见（发票管理制度）。

（二）由申请人填写付款申请单或费用报销单，注明购买商品名称、数量和金额，金额

大小写须完全一致（不得涂改），且必须附上上述的所有合法票据。

（三）财务部严格按照付款申请单付款信息支付款项，报销单严格按照谁报销谁领款原

则报销。

（四）按规定的审批程序报批。

（五）所有商品采购类申请付款或报销都需提前一天通知财务部，以便备款。

（六）若以上合法票据提供不齐全或不正确，财务部有权拒绝支付款项。

第七条采购商品报销的一般流程

（一）签订合同：

由直接负责部门与供货方签订正式合作合同，此合同必须提供一份给

财务部备案，财务部按合同标准和内容核对采购付款需求。

（二）申请人整理报销单据并填写对应付款申请单或报销单→部门经理审核→财务会计

复核→财务主管审核→总经理审批→到出纳处报销。

第四部分日常费用报销制度及流程

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务

招待费、培训费、资料费等。

第八条费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据，含发票、费用支出证明文件等凭证，若为后补

发票请注明发票开具类型及情况，并跟进对方及时开具发票，发票开具具体内容必须与报销

内容、数量、金额完全一致。

（二）填写报销单应注意:

根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真写，注

明附件张数，金额大小写须完全一致（不得涂改），简述费用内容或事由。

（三）财务部严格按照谁报销谁领款原则支付款项。

（四）按规定的审批程序报批。

（五）报销2000元以上需提前两天通知财务部以便备款。

（六）若以上合法票据提供不齐全或不正确，财务部有权拒绝支付款项。

第九条费用报销的一般流程

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→财务会计复核→财

务主管审核→总经理审批→到出纳处报销。

第十条交通费报销流程

（一）员工整理交通车票（含因公公交车票），按规定填好费用报销单。

（二）审批:

按日常费用审批程序审批。

（三）员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:

为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,

并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请:

公司行政部根据各部门需求及库存情况购置，实际购置时填写购置申请

单报总经理签批。

2．报销程序：

报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。

审批后的报销单

及原始单据（包括结账小票）和发票交财务部，按日常费用报销流程付款。

第十二条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：

为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:

为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部统一管理，各部门培

训需求应及时报送行政部。

行政部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：

在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。

各部门在购买

资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部进行登记。

4.其他费用：

根据实际需要据实支付。

（二）报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处

办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第五部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等。

第十三条工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

1.每月由行政部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含试用期转正、人员变动、

额度变动、扣款）转交财务部；

2.行政部提供每月职工绩效考核表、社会保险及住房公积金等信息；

3.财务部根据绩效考核表及支付标准编制标准格式的工资表；

4.按工薪审批程序审批；

5.每月10日由财务部通过银行代发形式支付工资；

6.每月10日员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）其他福利费支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确

认→财务部复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第六部分专项支出财务报销制度及流程

第十四条专项支出主要包括固定资产购置及软件、咨询顾问费用、广告宣传活动费及

其他专项费用等。

第十五条固定资产及软件购置报销财务制度及流程。

（一）填写购置申请：

按公司相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

（二）报销标准：

相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（三）结账报销：

1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料按规定填写报销单；

2.按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

3.财务部根据审批后的报销单付款；

4.若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十六条其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围

其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、办公

室装修及其他专项费用）支出。

（二）财务报销流程

1．签订合同：

由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，此合同必须提供一份给财

务部备案，因此类费用一般金额较大，需提前知会财务部备款。

2．付款流程：

（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规

定）；

（2）按审批程序审批：

主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批；

（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第七部分报销时间的具体规定

第十七条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报

销时间具体安排如下：

1．财务报销：

公司财务部每周的一、三、五上午下班之前为收报销单据截止时间，如

果提交报销单据超时，如无特殊原因，财务一律自动转下一次报销日报销。

第八部分附则

第十八条本制度经总经理审批通过后生效。

第十九条本制度自颁发即日起生效并执行。

深圳市一元云购网络科技有限公司财务部

二零一四年九月五日

补充资料:

发票管理制度

1.目的

为规范商品采购发票的管理。

2.适用范围

采购商品取得的所有发票。

3.职责

3.1申请采购部门负责催收取得采购商品的发票，及登记移交给财务部；

3.2财务部负责接收采购部及关联单位移交的发票，并进行认证、入账处理及核对。

4.规定

4.1申请采购部门对所采购的所有商品，原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发

票如下内容：

4.1.1购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是否填写

完整、正确；

4.1.2发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致；

4.1.3发票与实际采购商品品名、规格、数量、单价、金额、供货厂家一致；

4.1.4发票填写内容是否打印清晰；

4.1.5是否包括发票联和抵扣联；

4.1.6是否附有清单；所附清单的是否有两份；清单上的销售额与发票上的不含税销售额

是否相符；

4.1.7是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰；

4.1.8发票金额与实际采购商品名称、入库清单必须一致；

4.1.9签收发票有不符合以上任一条的，采购部门应立即将问题发票予以退回给供应商，

并要求供应商限期重新开具发票，否则财务做退票和不予付款处理。

深圳市一元云购网络科技有限公司财务部

二零一四年九月五日

固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用价值在一年以上，单位价值在2000元以上（含2000元）的并且是由

公司统一购买的有形资产，包括公司给各部门或个人配置的办公桌椅、文件柜、沙发等办公

家具、电脑、服务器、通讯工具、传真机、打印机、扫描仪、空调、室内装饰品等。

二、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由人事行政部对办公家具及设备进行管理；由网管对计算

机设备进行管理。

各具体管理部门应：

1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、对固定资产进行统一分类编号。

3、对固定资产的使用落实到使用人，使用人对自用资产进行管理（对部门共有资产落

实到部门负责人）。

三、固定资产核算部门

1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每年进行一次盘点，做到帐实相符，保持

帐、物、卡一致。

四、固定资产的购置

1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”（格式后附1），报部门经

理、固定资产管理部门、财务部及总经理批准，经批准后，由采购部门安排专人负责采购，

在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、申请部门、使用人及申请原因，并且至少

提供三家供货厂商报价比对以备合理采购。

2、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格

式后附2）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，

并同时对固定资产进行编号。

一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一

份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

五、固定资产的转移

1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式

四联（格式后附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留

存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。

将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

六、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产告知管理部门，管理部门拟定处理意见后，按以

下步骤执行：

1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申

请表”（格式后附4）

2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、资产

管理部门、财务部和总经理审批。

3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定

资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐

务处理。

七、固定资产的报废

1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固

定资产报废申请表”（格式后附5），交固定资产管理部门报部门经理、资产管理部门、财务

部和总经理审批。

2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。

处理后对台帐及固定资产卡片进行

更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请表和实物处理结果，进行帐务处理。

八、固定资产编号

固定资产编号延用之前编号规则编号。

附表1:

固定资产购置申请单

附表2：

固定资产验收单

附表3：

固定资产转移申请单

附表4：

固定资产出售申请表

附表5：

固定资产报废申请单

深圳市一元云购网络科技有限公司财务部

二零一四年九月五日

古希腊哲学大师亚里士多德说：

人有两种，一种即“吃饭是为了活着”一,种是“活着是为了吃饭”一.个人之所以伟大，首先是因为他有超于常人的心。

“志当存高远”,风“物长宜放眼量”这,些古语

皆鼓舞人们要树立雄心壮志，要有远大的理想。

有一位心理学家到一个建筑工地，分别问三个正在砌砖的工人：

“你在干什么？

”

第一个工人懒洋洋地说：

“我在砌砖。

”第二个工人缺乏热情地说：

“我在砌一堵墙。

”第三个工人满怀憧憬地说：

“我在建一座高楼！

”

听完回答，心理学家判定：

第一个人心中只有砖，他一辈子能把砖砌好就不错了；第二个人眼中只有墙，好好干或许能当一位技术员；而第三个人心中已经立起了一座殿堂，因为他心态

乐观，胸怀远大的志向！

井底之蛙，只能看到巴掌大的天空；摸到大象腿的盲人，只能认为大象长得像柱子；登上五岳的人，才能感觉“一览众山小”看;到大海的人，就会顿感心胸开阔舒畅；

心中没有希望的人，是世界上最贫穷的人；心中没有梦想的人，是普天下最平庸的人；目光短浅的人，是最没有希望的人。

清代“红顶商人”胡雪岩说：

“做生意顶要紧的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外国，就能做外国的生意。

”可见，一个人的心胸和眼光，

决定了他志向的短浅或高远；一个人的希望和梦想，决定了他的人生暗淡或辉煌。