二O一六年度财务部工作计划.docx

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二O一六年度财务部工作计划

二O一六年度财务部工作计划

一、宗旨（为什么要做）

坚持以公司年度经营管理工作计划（草案）为导向，构建财务管理体系，为系统提升财务管理水平提供支持；辅助搭建工作计划管理体系，为全面提高预测能力提供支持。

二、职责（做什么）

1.参与公司年度经营管理工作计划，部门年度工作计划制定，并组织完成；

2.建立健全会计核算体系和财务监控体系，进行有效内部控制；

3.召集并主持公司预算分析与平衡会议、财产清查会议、成本分析会议等；

4.就财务会计制度的编制进行前期调研、主持编制、召集评审、培训和实施；

5.监督并组织货款回收，确保生产经营正常所需，并确保财务安全；

6.大额资金流出的审核和相关风险控制等；

7.配合科研项目资金申请、融资等相关工作，并与相关外部机构保持良好关系，维护公司利益；

8.结合公司经营特点，进行纳税筹划，并组织实施；

9.编制会计报表和分析报告，及时提交高层；

10.完成总经理交办的其他工作事项。

三、整体目标（做成的结果）

1.建立健全财务管理系统

1．1组织系统：

组织架构、人员编制及岗位说明书

1.1.1根据公司年度经营管理工作计划（草案）部署，为达成部门工作目标，并有效发挥财务会计职能作用，防范财务会计人员履职风险，强化岗位间的牵制、监督机制。

基于相关法律法规规定，并结合公司实际，分步改革会计岗位与出纳岗位不相容（实行钱、账分管，出纳人员不得兼任会计稽核、收入、支出、费用、债权、债务的登记工作）现状；银行票据由出纳填制和保管，预留银行印鉴应由会计主管和出纳分管并按规定使用；现金、银行存款日记账由出纳登记，会计主管负责成本核算、登记现金、银行存款总账；往来账款会计负责登记应收账款、应付账款明细账，总账由会计核算经理登记；出纳兼稽核会计负责办理付款业务和有关往来账款、费用产生等相关监管工作，付款和费用报销实行财务总监审核、常务副总、总经理审批的联签、会审制度；会计明细账、总账、三表由会计核算人员办理，会计档案（含原始凭证、附件、记账凭证、报表、纳税申报表、增值税专用发票、采购合同、销售合同等）由会计核算经理负责保管；公司下发的文件、部门文件由出纳保管；采购和销售助理、客服和物流助理、生产统计、基层仓管等岗位实行一方隶属、双重管理模式，保持财务职能独立性，有关收发存、往来账款、成本费用监管直接对财务部负责，与财务部相关岗位相互监督，并接受常务副总、总经理调查和质询；必要时实行应付账款与应收账款、存货账实分管模式，并相互监督。

1.1.2将现有岗位和职责进行重组（共5人），把原财务会计岗位和职能分解为会计部长其负责报表总账、档案管理、纳税管理由会计部长负责，定员1人；成本会计负责制造成本核算、存货收发存、费用核算，定员1人；保留辅助会计岗位改设为往来账款会计，其负责销售与应收账款、采购与应付账款核算，定员1人，直接向会计部长汇报工作；保留出纳岗位并兼任稽核工作，负责货币资金收付、费用稽核、后勤，定物资，定员1人，前述定员向财务总监汇报工作；设立财务总监岗位，负责全面管理工作，包括辅助工作计划管理体系建立健全和督导改进工作、重大资金支付审核和相关指导工作，定员1人，向总经理汇报工作。

1.1.3为了加强数据和财务责任管理，采购和销售助理、客服和物流助理、生产统计、基层仓管等岗位实行组织关系隶属采购部、销售部、客服部、物流部、生产部、仓储部，其涉及应付账款、应收账款、运输费用、生产成本、存货收发存核算等工作内容由财务部集中管理（其权重待定），其分别与往来账款会计、稽核会计、会计主管等岗位进行工作衔接；

1.1.4岗位说明书（略）。

1．2制度系统：

《财务会计制度目录》

1．3分析改进系统

1.3.1书面方式：

通过三表全面解析生产费用结构、产品成本结构，销售毛利、税赋水平、期间费用结构、销售净利，资产负债水平、资金运营效果、支付到期债务，经营、投资、筹资活动现金流质量水平及其影响因素或因素之间的相互作用关系，处于较高层面评价各职能部门期间运行质量，并提出专业建议和改进方向。

1.3.2会议方式：

财产清查会议、成本分析会议、工作计划会。

1．4控制系统

1.4.1全面预算管理：

基于公司年度经营管理工作计划尚处于起步阶段，通过成立以总经理出任组长的工作计划领导小组督导各部门全面理解掌握年度工作计划制订方法后，经领导小组综合平衡确定以正常经营高效管理为中心的主要、关键、基本工作任务和绩效指标并分解到各部门；在完成预期生产经营目标的条件下，以公司管理体系的建立、磨合、至基本稳固为关键工作任务，有序推动、建立以工作计划为中心，以数据为关键的预算管理雏形。

1.4.2绩效考核：

建立以年度工作计划、全面预算管理与绩效管理互为作用的依存关系，以领导小组确定的分解关键绩效指标推动工作计划升级、全面预算管理体系雏形搭建，从而达成完善内部控制与激励作用。

1.4.3信息化管理：

基于工作计划、绩效考核工作进度，以本部门金蝶软件应用为基础，适时考虑ERP分步实施。

1.4.4纳税管理：

基于相关法律法规规定，在焚烧、水处理、油处理、有机溶剂四大业务的运营资质和经营许可证获批为前置条件，向相关部门提交减免税申请，获取相关批文并享受减免税待遇。

1.4.2资金管理

1.4.2.1采购与应付账款管理

1.4.2.1.1技术部、生产部、财务部根据生产工艺标准、生产管理水平、物料质量等条件制订焚烧、水处理、油处理、有机溶剂、洗桶车间资源化利用产品的生产BOM（billsofmaterial），即以工业危废料为直接材料和以化工材料为辅料的消耗定额。

生产部根据BOM、加工和销售订单生成物料需求计划、安全库存计划向物流部和采购部传递，物流部和采购部根据物料需求计划、安全库存计划生成运输计划和采购计划（物料需求计划+安全库存计划=运输采购计划）后，有效组织原材料运输和辅料采购并兼顾采购周期，确保生产持续正常进行，避免超储积压或停工待料等异常现象出现。

1.4.2.1.2对客户和供应商实行分步管理，有条件地选择经营范围许可、资源化利用程度较高的原材料并设置原辅材料检验标准（品质）作为合作门槛的基础上，在生产规模与用量增长同步的情况下，将客户和供应商对公司工业危废料处置能力、获利水平、账期或信用、资源化利用产品品质和原材料品质、交易额、账期或信用等产生的影响程度大小合理划分为重点地位、关键地位、基本地位、选择型地位等类型，便于实行区别对待的客户和供应商个性化管理策略；

1.4.2.1.3视辅料检验标准实施效果，可首先将选择型地位供应商实行挂账制试点，并逐步扩大至各类型供应商。

挂账制：

即约定对当月采购的原材料在次月中或下旬（如：

15-30日）凭相关单证办理挂账后方确认债务的方式。

逾期则顺延到下月挂账，然后按约定账期办理支付。

挂账前，先由财务部往来账款会计与采购助理对账确认后，生成对账单交由采购部与供应商办理挂账，采购部根据供应商提供的税票、入库单进行审核确认，并出具《挂账单》，约定日期支付时，不再进行对账，只需要办理相关支付审批手续。

1.4.2.2销售与应收账款管理

1.4.2.2.1与客户签订合同时，约定收款节点和时间，为到期顺利收账提供依据。

1.4.2.2.2按合同约定的收款节点和时间，营销助理配合往来账款会计以内部通知的形式对各营销大区提醒其节点账款到期时间，起到预警作用；至公司规定的时限时，采取先温和对账，然后郑重催讨，必要时升级为严重的律师函，直至以对簿公堂等手段解决收账问题。

1.4.3会计核算管理

1.4.3.1以2011年版《小会计准则》为原则和指引，持续疏理财务关系、理顺业务流程和强化制度执行为前提，优化会计科目设置、分步实现核算标准化。

1.4.3.2遵循权责发生制、实质重于形式原则、收入与费用配比原则，会计要素确认、计量、报告不跨期；重点改进原辅材料采购、入库、验收、领料、工序间深加工残料收发流程缺陷和数据责任划分；改进费用单据于月末放置账外等，提高财务报表真实性、准确性、完整性，可规避高层决策风险。

1.4.3.3保持会计政策与估计的可比性和经济业务的可靠性，其重点改进和重建的有：

固定资产折旧政策、原材料计价方法，坏账计提、周转材料摊销方法、跨期摊销费用等。

1.4.3.4制造成本核算。

按相关部合理划分构成单位产品的直接材料（专属材料）和间接材料（共用材料），日常领料（不考虑其性质）时须填制领料单，月末由财务部组织专班进行财产清查，并与金蝶软件账簿数据和入库单、领料单核对，根据产生差异的原因确定责任人和待改进的问题点进行分析、整改；月末填制成本核算和分配表，其直接材料根据领料单上载明的产品对象直接进入成本；间接材料按其领用直接材料成本总额或BOM为标准，进行当月完工产品和月末在产品的分配计入；制造费用按单位产品标准工时进行分配计入；月末在产品成本只计算直接材料和间接材料成本，制造费用计入当月完工产品中；最后计算总成本和单位成本。

1．6团队培养管理

1.6.以岗位目标为导向，以财务会计制度、流程为工具；将现实问题为媒介与团队成员交流专业观念和经验并贯穿于制度、流程制订和修改中，正面积极树立团队成员的导师观念，引导其能置身于通制订、会修改、可登台、知评价、听意见的良好工作环境中，适时树立正面标杆以激发其工作潜能和持续学习欲望，并将轮岗机制落到实处，让团队成员全面成长，与公司发展同步。

四、SWOT分析

S优势（长处、优点、强项）

1.决策层高度重视财务治理结构建设；规范财务运作、会计核算意识强烈。

2.基层财务会计人员较稳定、忠诚。

3.重利润、成本意识较强。

4.

W劣势（短板、缺点、弱项）

1.财务工作计划滞后，与公司经营管理目标及各业务部门运作不同步。

2.财务关系较混乱，风险意识薄弱；运用会计专业技术方法协调全面资金运动的力度、深度缺失。

3.制度建设、财务政策不具稳定性、系统性。

4.会计核算基础薄弱，在收入确认、债务费用单据实行收付实现制、制造成本核算方法粗糙、会计政策与估计没有遵循可比性等尤为突出。

5.财务会计人员专业素养待提升，学习能力是为重要。

6.现有财务管理水平和会计核算质量无法面对因公司享受相关税收优惠、财政补贴而产生的各类检查，风险甚大。

O机遇

1、《企业所得税法》第27条第3款、第33条之规定，公司从获得第一笔收入起可享受3免3减半所得税优惠，资源化利用营收可享受按90%计入收入。

2、从2015年2月5日起到本年3月1日止，央行共降准降息7次，现行一年期贷款基准为4.85%，以此释放流动性，表明期间适度的“银根“偏松。

T威胁

1.联合国10日发布《2016年世界经济形势与展望》报告说，未来两年全球经济只会有小幅改善，预计2016年和2017年世界经济将分别增长2.9%和3.2%。

2.本年是十三五”规划的开局之年，受复杂的国际政治和国内政治的双重压力，经济形式不容乐观，鉴于中央确定“去产能，去杠杆，去库存”任务，预计工业产品价格预计GDP低于2015年增长率6.9%的水平；

3.资本市场作为经济的晴雨表功能不能显现其功能，监管层提前换帅、丑闻居多，股市唱空。

五、结论（确定最后要做成的结果）

全面统筹建立切合实际的财务会计管理体系和打造工作计划、预算、业绩评价三位一体管控模式雏形；筹措现金流入，实现现金收支平衡有余并确保合理的资本结构；有效归集供产销储各业务部门责任数据，建立成本核算体系，持续优化会计核算和成本控制质量；通过管理工具提升团队成员专业能力和工作水平，为年度经营管理目标实现提供支持。

六、主要策略及行动计划（如何做才能达成整体目标，并扬长避短、把握机遇、化解风险。

确定谁做、什么时间做、何时完成、对所做的结果负责）

1．坚持以年度经营管理工作计划为目标，树立以现金流为血液、以利润为命脉、以平衡财务风险为基本的价值管理思想。

以制度建设、执行为切入点，以专业和辅助力量为支撑，理顺存货流通与运输费用成因、制造成本核算质量、资金占用水平与支付能力、安全完整的关系，重点规范存货流通计量与表单流动同步、运输费计量标准流程。

制造成本核算中的原材料按实际成本法核算，并适时过渡到工业危废料采取实际领料、辅料采取标准领料；电费、蒸气、燃煤从实际消耗量，并适时过渡到电表分装计量标准耗量、蒸气、燃煤标准耗量。

以各部门年度工作计划转化的预算数据为基础，月度外部借款、政府补贴、账款回收与采购支付、基建款支付、日常支付采取滚动计划方式，籍此平衡资金收支精度并降低财务风险。

分步解决由于享受政策优惠待遇的外部法律标准与会计核算、内部控制质量的内部实现矛盾，以此降低、化解税务风险。

1．1原因：

A、整合资源：

年度目标转化为各部门协同运用资源的具体清晰行动；B、风险控制：

各部门制度建设为基础，利于财务工具应用和料工费标准化的实现；C、信息互通：

目标与计划、责任与绩效指标、利益与薪资分配、表单与存货流通、运营质量分析现持续改进的驱动、外部关系建立与风险管理等信息不对称现象得到不同程度的化解。

1．2困难与风险

1．2．1工作计划的可行性与执行质量与企业文化、决策层价值观休戚相关。

1．2．2倒逼机制是基于符合现实的跳高运动，否则会造成矛盾汇集于最高层。

1．2．3基础薄弱，人才匮乏；稳定大于一切但须更观念、会改变。

1．3推进计划

步骤

责任人

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

1月

2月

3月

备注

年度工作计划与预算体系建设

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年度经营管理目标责任书签订

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.成本核算与成本控制

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存货收发存管理与资金管理

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财务制度建设与团队管理

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优化会计核算质量

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.融资和法定优惠待遇落实

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辅助搭建内部控制体系.

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