初级经济法基础强化班讲义汇总.docx

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初级经济法基础强化班讲义汇总

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2011年初级会计《经济法基础》强化班讲义

目录

第一章总论1

一、法、法律和经济法1

二、法律关系4

三、法律事实6

四、纠纷的解决途径6

第二章劳动合同法律制度21

一、劳动合同订立的主体21

二、劳动合同订立的形式和时间22

四、劳动合同的内容24

四、劳动合同的内容27

五、劳动合同的效力31

六、劳动合同的履行和变更32

七、劳动合同的解除和终止33

八、劳动争议的解决40

九、用人单位违反劳动合同法的法律责任43

第三章营业税法律制度44

一、营业税的纳税人45

二、营业税的征税范围45

三、营业税计算的一般规定49

四、交通运输业营业税的计算50

五、建筑业营业税的计算51

六、金融保险业营业税的计算54

七、邮电通信业营业税的计算57

八、文化体育业营业税的计算58

九、娱乐业营业税的计算58

十、服务业营业税的计算59

十一、转让无形资产营业税的计算64

十二、销售不动产营业税的计算64

十三、营业税的减免规定66

十四、营业税征收管理的相关规定67

十五、城市维护建设税与教育费附加69

第四章个人所得税法律制度

（一）70

一、居民纳税人和非居民纳税人70

二、个人所得来源地72

三、工资、薪金所得的个人所得税计算73

第四章个人所得税法律制度

（二）76

四、个体工商户经营所得的个人所得税计算76

五、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的个人所得税计算79

六、劳务报酬所得的个人所得税计算80

第四章个人所得税法律制度（三）81

七、稿酬所得的个人所得税计算81

八、特许权使用费所得的个人所得税计算82

九、利息、股息、红利所得的个人所得税计算83

十、财产租赁所得的个人所得税计算84

十二、偶然所得的个人所得税计算85

十四、个人所得税税收减免87

十五、个人所得税的纳税申报与缴纳89

第五章其他相关税收法律制度90

一、房产税法律制度90

第一章总论

【本章考情分析】

本章的知识点比较零碎，前半部分属于法理性的知识，比较抽象，后半部分介绍的纠纷解决途径属于程序法方面的知识，考生平时接触不多，比较陌生，所以学习难度比较大。

但是本章的考试分值却不低，近年的平均分值在13分左右，主要题型是客观题，在本章的学习中，考生应特别注意历年考题涉及到的知识点。

【本章知识框架】

静：

法律关系

法、法律和经济法动：

法律事实纠纷解决

法律责任

【本章考点精析】

一、法、法律和经济法

（一）法的本质和特征

★历年真题回顾

【例题1·单选题】下列表述中，反映了法的本质的是（）。

（2002年）

A．法是统治阶级国家意志的体现

B．法是国家制定或认可的规范

C．法凭借国家强制力而获得遵行

D．法是明确而普遍适用的规范

[答案]A

【例题2·单选题】下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。

（2008年）

A．法是由国家制定或认可的规范

B．法是全社会成员共同意志的体现

C．法由统治阶级的物质生活条件所决定

D．法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力

[答案]B

[解析]法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。

【例题3·多选题】关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有（）。

（2009年）

A．法由统治阶级的物质生活条件所决定

B．法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

C．法是由国家制定或认可的行为规范

D．法由国家强制力保障其实施

[答案]ABCD

[解析]选项AB属于法的本质，选项CD属于法的特征。

1．法的本质：

法是“统治阶级”的“国家意志”的体现。

（1）“统治阶级”

①法所体现的统治阶级意志，不是随心所欲、凭空产生的，而是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。

②法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。

③法律反映统治阶级的意志，并不意味着法律就完全不顾及被统治阶级的愿望和要求，法律也会在一定程度上照顾被统治阶级的利益。

（2）“国家意志”

法体现的不是一般的统治阶级意志，而是被奉为法律的统治阶级意志，即统治阶级的国家意志。

2．法的特征

（1）国家意志性：

法是经过国家“制定”或“认可”才得以形成的规范。

【解释】制定、认可，是国家创制法的两种方式。

（2）强制性：

法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。

（3）利导性：

法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，通过规定人们的权利和义务来分配利益，从而影响人们的动机和行为，进而影响社会关系。

（4）普遍适用性（规范性）：

法是明确而普通适用的规范，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对“所有”社会成员及其活动都普遍适用。

（二）法的形式（法的渊源）

★历年真题回顾

【例题1·单选题】下列各项中，在我国具有最高法律效力的是（）。

（2004年）

A．宪法

B．民族自治地方条例

C．国际条约

D．特别行政区基本法

[答案]A

【例题2·单选题】不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是（）。

（2005年）

A．宪法

B．同级政府规章

C．法律

D．行政法规

[答案]B

[解析]宪法>法律>行政法规>地方性法规>同级地方政府规章。

【例题3·单选题】下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是（）。

（2010年）

A．宪法

B．法律

C．行政法规

D．行政规章

[答案]B

[解析]

（1）选项A：

宪法是由国家最高权力机关——全国人民代表大会制定，是国家的根本大法；

（2）选项C：

行政法规是由国家最高行政机关——国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律制定、发布的规范性文件；（3）选项D：

行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。

1．主要形式

形式

制定机关

效力

宪法

全国人民代表大会

具有最高法律效力

法律

基本法律

全国人民代表大会

仅次于宪法

基本法律以外的法律

全国人民代表大会常务委员会

行政法规

国务院

仅次于宪法和法律，高于地方性法规

地方性法规

（1）省、自治区、直辖市的人大及其常委会

（2）省、自治区人民政府所在地的市人大及其常委会

（3）经国务院批准的较大的市人大及其常委会

（4）某些经济特区市的人大及其常委会

（1）地位低于宪法、法律、行政法规，不得与它们相抵触

（2）效力不超出本行政区域范围，是地方司法依据之一

行政规章

部门规章

国务院所属各部委、国务院所属的具有行政职能的直属机构

地位低于宪法、法律、行政法规，不得与它们相抵触

政府规章

有权制定地方性法规的地方人民政府

政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触

2．其他形式：

自治法规（由民族自治地方人大制定）、特别行政区的法和国际条约。

3．特殊问题

①全国人民代表大会及其常委会还有权就有关问题作出规范性“决议或决定”，它们与法律具有同等地位和效力。

②我国不实行判例制度，最高人民法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。

（三）法的分类

★历年真题回顾

【例题1·单选题】在下列法的各项分类中，以法的创制方式和发布形式为标准进行分类的是（）。

（2007年）

A．成文法和不成文法

B．根本法和普通法

C．实体法和程序法

D．一般法和特别法

[答案]A

【例题2·单选题】下列对法所作的分类中，以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（）。

（2008年）

A．成文法和不成文法

B．根本法和普通法

C．一般法和特别法

D．实体法和程序法

[答案]C

标准

分类

法的创制形式和发布方式

成文法和不成文法（习惯法）

法的内容、效力和制定程序

根本法和普通法

法的内容

实体法和程序法

法的空间效力、时间效力或对人的效力

一般法和特别法

法的主体、调整对象和渊源

国际法和国内法

法律运用的目的

公法和私法

（四）法律部门与法律体系

★历年真题回顾

【例题·判断题】一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。

（）（2008年）

[答案]√

1．一个国家现行的法律规范分类组合为若干个法律部门，由这些法律部门组成具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。

2．法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。

3．我国现行的法律体系包括7个主要的法律部门，其中包括经济法法律部门。

4．经济法是调整“宏观经济调控关系”和“市场规制关系”的法律规范的总称。

二、法律关系

★历年真题回顾

【例题1·多选题】下列各项中，可以作为法律关系客体的有（）。

（2006年，经调整）

A．土地使用权B．发明

C．劳务D．产品

[答案]ABCD

[解析]在土地使用权转让合同中，土地使用权（合同标的）就成为法律关系的客体。

【例题2·多选题】下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。

（2007年）

A．公民B．企业

C．物D．非物质财富

[答案]AB

[解析]选项CD属于客体。

【例题3·多选题】下列权利义务中，属于法律关系内容的有（）。

（2008年，经调整）

A．所有权B．纳税义务

C．经营管理权D．服兵役义务

[答案]ABCD

【例题4·多选题】下列各项中，可以成为我国法律关系客体的有（）。

（2009年，经调整）

A．自然人B．发明专利

C．劳务D．物质资料

[答案]BCD

[解析]经济法律关系的客体包括：

物（选项D）、非物质财富（选项C）、行为（选项C），选项A属于法律关系的主体。

【例题5·多选题】下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

（2010年）

A．国有企业

B．集体企业

C．合伙企业

D．个人独资企业

[答案]ABCD

[解析]各种企业事业组织属于“机构和组织”，可以成为法律关系的主体。

法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的“权利与义务”关系。

（一）主体

1．公民

【解释】由公民组成的特定主体，如个体户、农户、合伙人等，也可以参加某些特定的经济法律关系。

2．机构和组织

3．国家

【解释】在国内，国家是国家财产所有权的唯一和统一的主体；在国际法上，国家是国际法关系的主体。

4．外国人和外国社会组织

（二）客体

1．物

【解释】物，指能满足人们需要，具有一定的稀缺性，并能为人们“现实支配和控制”的各种物质资源。

①自然物：

土地、矿藏、水流、森林

【解释】阳光、空气等不是物。

②人造物：

建筑、机器

③货币及有价证券

2．非物质财富

①知识产品（智力成果）：

著作、发现、发明、设计

②道德产品：

荣誉称号、嘉奖表彰

3．行为：

生产经营行为、经济管理行为、完成一定工作的行为、提供一定劳务的行为

4．人身

【解释】活人的整个身体不能作为法律上的物。

（三）内容（权利和义务）

1．法律义务包括积极义务（作为）和消极义务（不作为）。

2．任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。

3．法律上的权利和义务，都受国家法律保障。

三、法律事实

★历年真题回顾

【例题·多选题】下列各项中，属于法律行为的有（）。

（2005年）

A．订立合伙协议

B．签订合同

C．签订和解协议

D．签发汇票

[答案]ABCD

法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。

特征

分类

法律事件

不以当事人的主观意志为转移

（1）绝对事件（自然现象）

（2）相对事件（社会现象）

法律行为

以法律关系主体的主观意志为转移

（1）合法行为

（2）违法行为

四、纠纷的解决途径

（商事）仲裁

横向（平等）或裁或审

民事诉讼

行政复议

纵向（不平等）或议或诉、先议后诉、只能复议

行政诉讼

★历年真题回顾

【例题·多选题】下列争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷的有（）。

（2009年）

A．仲裁

B．民事诉讼

C．行政复议

D．行政诉讼

[答案]AB

[解析]

（1）平等主体之间纠纷的解决方式：

仲裁或者民事诉讼；

（2）不平等主体之间纠纷的解决方式：

行政复议或者行政诉讼。

（一）（商事）仲裁

★历年真题回顾

【例题1·判断题】仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。

（）（2000年）

[答案]√

【例题2·多选题】下列各项中，符合《仲裁法》规定的有（）。

（2000年）

A．仲裁实行自愿原则

B．仲裁一律公开进行

C．仲裁不实行级别管辖和地域管辖

D．当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

[答案]AC

[解析]

（1）选项B：

仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外；

（2）选项C：

仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会；（3）选项D：

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。

【例题3·判断题】仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。

（）（2003年）

[答案]√

【例题4·判断题】甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。

（）（2004年）

[答案]×

【例题5·判断题】有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。

（）（2007年）

[答案]√

【例题6·多选题】根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。

（2008年）

A．仲裁委员会是行政机关

B．仲裁委员会不按行政区划层层设立

C．仲裁委员会独立于行政机关

D．仲裁委员会之间没有隶属关系

[答案]BCD

【例题7·判断题】当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当由双方自愿达成仲裁协议。

（）（2008年）

[答案]√

【例题8·单选题】甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。

开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。

对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

（2009年）

A．仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B．仲裁协议无效，法院继续审理

C．由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D．视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

[答案]D

[解析]

（1）乙在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议，应选D；

（2）乙如果在“首次开庭前”向人民法院提交仲裁协议，则选A。

【例题9·判断题】当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。

（）（2009年）

[答案]×

【例题10·多选题】下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

（2009年）

A．仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

B．当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

C．当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行

D．仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

[答案]ACD

[解析]

（1）选项AB：

仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，人民法院或者仲裁委员会不予受理；

（2）选项C：

仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决；（3）选项D：

仲裁实行协议仲裁制度，当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方当事人自愿达成仲裁协议，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，人民法院不予受理。

【例题11·单选题】甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。

甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。

关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。

（2010年）

A．应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定

B．应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定

C．应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定

D．该仲裁协议自然失效

[答案]B

[解析]当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定。

【例题12·多选题】甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的有（）。

（2010年）

A．应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B．应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C．仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决

D．仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决

[答案]AC

[解析]仲裁裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以记入笔录；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。

【例题13·判断题】对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。

（）（2010年）

[答案]√

[解析]作为平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷，有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。

1．（商事）仲裁（仲裁的适用范围）

（1）“平等主体”的公民、法人和其他组织之间发生的“合同”纠纷和其他“财产”权益纠纷，可以（商事）仲裁。

（2）“不能”提起仲裁的事项

①关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷；

②依法应当由行政机关处理的行政争议。

（3）“不适用”《仲裁法》进行仲裁的事项

①劳动争议的仲裁；

②农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。

2．独立仲裁（仲裁机构）

（1）独立于行政机关：

①仲裁委员会不按行政区划层层设立；

②仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系。

（2）独立于其他仲裁委员会：

仲裁委员会之间也没有隶属关系。

（3）仲裁委员会的组成：

①主任1人、副主任2~4人和委员7~11人组成；

②仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3。

3．自愿仲裁、或裁或审（仲裁协议/条款）

（1）当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议；没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。

【解释】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

（2）仲裁协议可以是事前订立，也可以是事后（纠纷发生之后）订立。

（3）仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

（4）仲裁协议应当具有的内容，包括但不限于：

①选定的仲裁委员会；

②仲裁事项。

【解释】仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。

（5）仲裁协议的独立性

仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。

（6）对仲裁协议效力的异议

当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求“仲裁委员会”作出决定或者请求“人民法院”作出裁定。

一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

4．一裁终局（仲裁裁决）

（1）仲裁庭的选定

仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。

（2）仲裁庭的组成

①当事人约定由3名仲裁员组成仲裁庭的，应当各自选定或者各自委托仲裁委员会主任指定1名仲裁员，第3名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定；第3名仲裁员是首席仲裁员。

②当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。

（3）仲裁员的回避

仲裁员有下列情况之一的，必须回避（主动回避），当事人也有权提出回避申请（申请/被动回避）：

①是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属；

②与本案有利害关系；

③与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；

④私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。

（4）开庭

仲裁应当开庭进行；当事人“协议不开庭”的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书及其他材料作出裁决。

（5）仲裁不公开

仲裁不公开进行；当事人协议公开的，可以公开进行；但涉及“国家秘密”的除外。

（6）仲裁和解

①申请仲裁后，当事人可以自行和解。

②达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。

③当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后又反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁。

（7）仲裁调解

①仲裁庭在作出裁决前，“可以”先行调解。

当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。

调解不成的，仲裁庭应当及时作出裁决。

【相关链接】在劳动仲裁中，仲裁庭作出裁决前，“应当”先行调解。

②调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，调解书与裁决书具有同等的法律效力。

【相关链接】申请仲裁后，当事人达成和解协议的，可以请求仲裁庭根据和解协议作出裁决书，也可以撤回仲裁申请。

③调解书经双方当事人“签收”后，即发生法律效力。

在调解书“签收前”当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。

（8）仲裁裁决

①仲裁应当按照“多数”仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，裁决应当按照“首席仲裁员”的意见作出。

②裁决书自“作出”之日起发生法律效力。

③仲裁实行一裁终局的制度，即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。

裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

（9）强制执行

如果一方当事人不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以按照《民事诉讼法》的有关规定向人民法院申请执行。

（二）民事诉讼

★历年真题回顾

【例题1·单选题】甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。

根据《民事诉讼法》的规定，对该案件享有管辖权的法院是（）。

（2007年）

A．甲住所地法院

B．乙住所地法院

C．房屋所在地法院

D．甲、乙协议的法院

[答案]C

【例题2·单选题】在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。

（2007年）

A．诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算

B．诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算

C．已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算

D．权利人可请求法院延长诉讼时效期间

[答案]B

【例题3·多选题】根据我国有关法律的规定，因票据纠纷提起