国际税收练习.docx
《国际税收练习.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际税收练习.docx（5页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
国际税收练习
第一单元练习题
一、判断题
1．公民管辖权和居民管辖权都是属于属地原则的管辖权。
（）
2．国家之间的税收分配是国家税收的本质所在。
（）
3．销售税是针对消费者而课征的税。
（）
4．消费税是针对公司或企业而课征的税。
（）
5．所得税是间接税。
（）
6．所得税是对纳税人的财富存量课税。
（）
7．财产税是对纳税人的财富流量课税。
（）
8．当判定法人居民身份的注册地标准和实际管理机构的所在地标准发生冲突时，实际管理机构所在地标准要服从于注册地标准。
（）
9．如果两个国家判定法人居民身份的标准发生冲突时，即同一法人被两个国家同时判定为本国的税收居民，则应根据法人的注册地标准来决定由那个国家对其行驶居民管辖权。
（）
10．商品课税属于直接税。
（）
11．我国原来判定法人居民身份一直采用注册地标准和总机构所在地标准满足其一即为中国居民。
（）
12．我国现在判定法人居民身份采用注册地标准和总机构所在地标准必须同时满足才为中国居民。
（）
二、填空题
1．国与国之间的税收协调关系包括两方面的内容，即（）和（）。
2．商品课税可以分为（）和（）两大类。
3．国内商品税可以分为（）和（）。
4．个人所得税制可以分为（）（）和（）三大类。
5．预提税包括（）（）和（）。
6．对纳税人的财产课征的税种包括（）（）。
7．对纳税人转移的财产课征的税收可以分为（）（）。
8．根据属地原则和属人原则，可以把税收管辖权分为（）（）（）。
9．一般来讲，同时行使地域管辖权和居民管辖权的国家要对（）（）（）三种所得征税。
10．归纳起来各国判定自然人居民身份的标准有两大类，即（）和（）。
11．劳务所得的判定标准有三种，即（）（）（）。
12．一国课征的税收按照课税对象的不同可分为（）（）和（）。
13．《OECD范本》《UN范本》对法人居民身份的判定有以下四个标准（）（）（）（）。
14．投资所得包括（）（）（）（）等所得。
15．国际重复征税包括（）（）两种形式。
16．减除国际重复征税的方法主要有（）（）（）（）。
三、概念
1．国际税收
2．经营所得
3．常设机构
4．国际重复征税
5．当期汇率
6．间接抵免
三、简答题
1．判定一个纳税人是否为本国的税收居民有什么重要意义？
2．经济性重复征税与法律性重复征税的区别是什么？
3．居所与住所的区别是什么？
四、计算题
1．美国人鲍勃受公司委派到我国一家公司工作，其入境时间为2009年3月1日，按合同的规定，鲍勃要在中国工作5个月，期间，英国公司每月支付其折合人民币7500元，我国企业每月支付其11500元。
2009年6月，鲍勃被派往日本的一家关联企业工作了22天，然后返回中国继续工作。
根据上述情况情况，鲍勃2009年6月在中国应缴纳的个人所得税应为多少？
2．萨沙从2002年6月起被俄罗斯公司派到我国一家公司工作，萨沙的工资由中俄两家公司支付，中国公司每月支付其14000元，俄罗斯公司每月支付其20000元。
2006年7月，萨沙被俄罗斯公司派往柬埔寨工作临时工作，他于7月6日出境，7月20日返回中国，现计算萨沙2006年7月应在我国缴纳的个人所得税？
3．根据合同，俄罗斯人萨沙要在中国工作工作10个月，他于2008年1月来华，于当年8月被派往设在泰国的一家关联企业工作了18天，则其在中国的纳税义务为：
4．甲国某公司，某纳税年度的总所得为6万元，来源于乙国的所得为2万元。
甲国的所得税实行超额累进税率，年所得在2万元以下的（含2万元）税率为20%；2万元-3.5万元（含3.5万元），税率为25%；3.5万元-5万元（含5万元）税率为30%；超过5万元的税率为35%。
乙国的所得税税率为20%，已纳税0.4万元。
计算甲国不实行免税法和实行全额免税法的情况下该公司在甲乙两国应缴纳多少税金？
5．如果甲国实行累进免税法，该公司应缴纳多少税金？
6．设在甲国的某跨国公司，其在乙国设有一分公司。
在某纳税年度该跨国公司攻获利100万元。
其中，来源于甲国的所得为70万元，乙国分公司30万元，并已向乙缴纳税金9万元，甲国所得税税率为40%，乙国所得税税率为30%，计算甲国实行扣除法和不实行扣除法的情况下，该公司应缴纳的税金应为多少？
7．甲国某居民在2002年度总所得为10万元，其中来自于本国的所得为8万元，来源于乙国的所得为2万元，计算该公司在采用抵免法是应向甲国缴纳多少税金？
（1）当两国税率相等时，均为30%。
（2）当两国税率不等时，甲国为30%，乙国为20%。
（3）当两国税率不等时，甲国为30%，乙国为40%。
8．甲国母拥有设在乙公司B50%的股份，A公司在2001年度在甲国获利800万元，B公司同一纳税年度在乙国获利2000万元，缴税后按股权比例向A公司支付毛股息，并缴纳预提所得税。
甲国公司所得税的税率为40%，乙国公司所得税的税率为30%，乙国预提税率为10%，计算甲国A公司的间接抵免额和应向甲国缴纳的税款。
9．我国某公司2008年在中国境内经营取得总所得为1000万元，税率为25%，在A国的分公司取得应税所得折合人民币350万元，A国的税率为40%，当年该公司还从A国取得特许权使用费150万元，A国的预提所得税税率为15%；当年从B国取得所得折合人民币200万元，其中租金收入100万元，利息所得50万元，特许权使用费50万元。
B国的预提所得税税率为20%，该公司的境外所得已纳税，现要求计算该公司当年的外国税收抵免限额和实际应向我国缴纳的所得税税额。
10．甲国母公司A拥有设在乙国子公司B的60%的股份。
A公司在某纳税年度在本国获利200万元，B公司在同一纳税年度在本国获利300万元，缴纳公司所得税后，按股权比例向母公司支付毛股息，并缴纳预提所得税；甲国公司所得税税率为30%，乙国公司所得税税率为40%，乙国预提税税率为10%。
现计算甲国A公司的间接抵免额及向甲国应缴税额。
11．设甲国A公司为母公司，乙国B公司为子公司，丙国C公司为孙公司。
A公司和B公司各拥有下一层附属公司股票的50%，其在某一纳税年度的基本情况如下表：
公司
所得
（万元）
所在国税率
（%）
拥有下属公司的股份
（%）
甲国A公司
500
30
50
乙国B公司
400
40
50
丙国C公司
200
30
分别用两种方法计算抵免限额以及总公司抵免后应向甲国缴纳税额。
12.上题中，若丙国的C公司亏损100万元，请分别用两种方法计算抵免限额以及总公司抵免后应向甲国缴纳税额。
升级会员 