金蝶K3现金流量表系统用户手册.docx
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金蝶K3现金流量表系统用户手册
系统概述
本章是对现金流量表系统内容的总述。
现金流量表系统简介
现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。
在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。
现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。
可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。
现金流量表功能简介
现金流量表模块主要有以下一些功能：
设置报表方案
对同一个账套可以设置多个报表方案出不同的报表，如：
可以按不同的币别设置方案，出外币的现金流量表。
提取数据
将选取的账套中的凭证进行拆分处理，使其变为一一对应的关系，为确定现金流动所属的类别做好准备。
T型账户
从现金类科目的T形账户中可以确定现金的流向，确定现金的流动是属于经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、还是属于筹资活动产生的现金流量。
凭证查询
在现金流量表模块中可以设置组合条件查询拆分后的凭证。
报表
在确定了现金的流量之后可以编制现金流量表，既可以采用直接法编制报表，也可以净利润为起点，通过调整项目将净利润调节经营活动所产生的现金流量。
报表的格式可以模块预设，修改。
手工调整报表数据
报表数据可以通过T形账户和附表数据来指定，也可以手工录入，对于报表项目进行调整。
修改报表项目
报表项目名称可以修改，报表项目可增加、删除。
可设置需进行特殊处理的报表项目。
现金流量表简介
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况；利润表反映企业一定时期内经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产获利的能力；现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表的作用
现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金的流入和流出的全貌。
现金流量表的主要作用有：
一、 现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因
现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映。
如企业当期从银行借入300万元，偿还利息1万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款300万元，支付利息1万元。
因此。
通过现金流量表能够反映现金流入和流出的原因，即现金是从哪里来，流到哪里去。
这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
二、 现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付股利的能力
投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为了有利可图。
通常情况下，报表阅读者比较关心企业的获利情况，并且往往以获得利润的多少作为衡量的标准，企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。
但是，企业一定期间获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。
在某些情况下，虽然企业利润表反映的经营业绩很可观，但企业同时又财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。
产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素是其主要原因之一。
现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的会计政策等所产生的获利能力和支付能力的差异。
通过现金流量表能够了解企业现金流入和流出的构成，分析企业偿债和支付股利的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心。
同时，通过现金流量表使投资者和债权人了解了企业获取现金的能力和现金偿付的能力，为筹资提供了有用的信息，也使有限的社会资源流向最能产生效益的地方。
三、 现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力
现金流量表反映企业一定期间内的现金流入和现金流出的整体情况，说明企业现金从哪里来，又运用到哪里去。
现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生净利润与经营活动产生现金流量的差异；投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金流量的能力。
通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。
四、 分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响
资产负债表能提供企业一定日期财务状况的情况，它所提供的是静态的财务信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金，又用去多少现金；利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息，但利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资和筹资活动给企业带来多少现金，又支付多少现金。
现金流量表提供一定时期现金流入和现金流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资活动各筹资活动获得多少现金，企业获得这些现金是如何运用的，更能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表起到补充说明的作用，现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁。
五、 现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息
现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者或阅读者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。
现金流量表的编制基础
现金概念
现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。
具体包括：
一、 库存现金
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
二、 银行存款
银行存款是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，区别在于：
如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。
三、 其他货币资金
其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、信用卡、在途货币资金等。
四、 现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
现金等价物的主要特点是流动性强，并可以随时转换成现金的投资，通常指购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。
现金流量概念
现金流量是批企业的现金流入和流出。
现金流量是某一期间内企业现金流入和流出的数量。
影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动。
衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。
影响现金流量的因素
企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。
影响或不影响现金流量的因素主要包括：
一、 现金各项目之间的增减变动
现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。
如将现金存入银行、用现金购买2个月到期的债券等，均属于现金各个项目之间内部资金结转，不会使现金流量增加或减少。
二、 非现金各项目之间的增减变动
非现金各项目之间的增减变协，也不会影响现金流量净额的变动，如用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。
三、 现金各项目与非现金各项目之间的增减变动
现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动，如用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期投资等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金流出。
现金流量表主要反映现金各项目与非现金各项目之间的增减变动情况对现金流量净额的影响，非现金各项目之间的增减变动虽然不影响现金流量净额，但属于重要的投资和筹资活动，在现金流量表的附注中反映。
现金流量的分类
现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金流入和流出的信息。
企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，如工业企业为生产产品需要用现金支付购入原材料的价款，支付职工工资，购买固定资产也需要支付现金。
现金流量表首先要对企业各项经营业务产生或运用的现金流量进行合理的分类，通常按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：
一、 经营活动产生的现金流量
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。
经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。
企业一定期间内实现的净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产净收益或净损失构成净利润的一部分，但不属于经营活动产生的现金流入和流出。
通过现金流量表中反映的经营活动产生的现金流量，可以说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。
二、 投资活动产生的现金流量
投资活动是指企业长期资产以及不包括在现金等价物范围内的投资的购建和处置，包括取得或收回权益性证券的投资、购买可收回债券投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。
投资活动产生的现金流量中不包括作为现金等价物的投资，作为现金等价物的投资属于现金自身的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。
通过对现金流量表中反映的投资活动产生的现金流量，可以分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及投资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。
三、 筹资活动产生的现金流量
筹资活动是指导致企业所有者权益和借款规模及构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。
通过现金流量表中筹资活动产生的现金流量，可以分析企业筹资的能力，以及筹资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制原则
现金流量表的主要目的是提供企业一定期间有关现金收支的相关信息，通过现金流量表和其他财务信息，有助于投资者、债权人和其他会计报表使用者评价企业产生未来现金流量的能力，评价企业偿债能力和支付股利能力，评价企业净利润和相关的现金收支之间形成差异的原因，同时也能评价现金、非现金投资和筹资活动对财务状况的影响程度。
现金流量表的编制应当遵循以下原则：
一、 现金流量表应当分别反映各个活动产生的现金流量
为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价，现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果。
二、 现金流量表应当以总额反映
为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现金流量总额或现金流量净额反映，现金流量总额是指分别反映现金流入和现金流出总额，而不以现金流入和流出相抵后的净额反映。
现金流量以净额反映是指以现金流入和流出相抵后的净额反映。
但现金流量以总额反映比以净额反映更为有用。
如，企业在一定期间购入了设备一台，支付现金500万元，同时出售一台设备所得现金收入为200万元，如以现金流量净额反映为300万元，则不能反映企业投资活动流出的现金和流入的现金的总体情况。
因此，通常情况下，现金流量应以其总额反映。
在这例子中，购入设备流出现金500万元，出售固定资产流入现金200万元。
但是，并不是所有影响现金流量的项目都必须以总额反映，下述情况可对现金流量以净额反映；
周转快、金额大、期限短（通常为3个月或更短时间）的项目，如向银行借入3个月的期限的短期借款，在1年内借入4次，偿还3次，如以现金总额反映则意义不大。
对某些金额不大的项目可以净额列示，如企业处置固定资产发生的现金收入和相关的现金支出可以相抵后以净额列示。
不反映企业自身的交易或事项的现金流入项目，如证券公司代收客户的款项用于交割买卖证券的款项、期货交易所接受客户交割实物的款项等，又如银行吸收开户单位活期存款的承兑和偿付。
这些项目不属于企业自身业务的现金流量项目，可以以净额反映。
三、 合理划分经营活动、投资活动和筹资活动
经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动，还是作为投资活动或筹资活动有不同的看法。
有的认为，利息支出和股利支出是筹资引起的，应归为筹资活动，利息收入和股利收入是投资引起的，应归为投资活动；有的认为，利息收入和股利收入通常计入损益，利息支出或计入损益或资本化，为了使与净利润有关的现金流量与构成净利润的因素一致，应将利息收入和股利收入以及利息支出归为经营活动，股利支出虽然不计入损益，但是对净利润的分配，应与股利收入的划分原则一致；还有一些别的划分方法此处不再一一说明。
某些现金收支可能具有多类现金流量的特征，所属类型需要根据特定情况加以确定。
企业应当合理划分经营活动、投资活动和筹资活动，对于某些现金收支项目和特殊项目，应当根据特定情况和性质进行划分，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动中，并一贯性的遵循这一划分标准。
四、 外币现金流量应当折算为人民币反映
外币现金流量应当折算为人民币反映。
在我国，企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率计算，汇率变动对现金的影响作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
五、 提供与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程
无论采用直接法还是间接法编制现金流量表，均应提供与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程，这一过程可以在现金流量表内反映，也可以作为附注在现金流量表外反映。
通常情况下，采用间接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表内反映；采用直接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表外反映。
六、 不涉及现金的投资和筹资活动在适当的地方反映
不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，因为这些投资和筹资活动不影响现金流量，现金流量表中不反映的不涉及现金的投资和筹资活动应当在适当的地方反映，以说明其对企业财务状况的影响。
在我国，不涉及现金的投资和筹资活动在现金流量表下的附注中反映。
现金流量表的编制方法
一、 经营活动产生现金流量的编制方法
1、间接法和直接法
经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。
经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。
间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。
间接法以利润表上净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营活动产生的现金流量。
直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。
采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整以下项目获得。
第一：
一切存货及经营性应收和应付项目的变动；
第二：
定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金项目；
第三：
其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。
采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这一优点。
所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。
在我国，现金流量表也以直接法编制。
二、 投资活动产生的现金流量的编制方法
投资活动比通常所指的短期投资和长期投资范围要广，投资活动包括非现金等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购置与处置等。
通过单独反映投资活动产生的现金流量，可以了解为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及前资源转出带来的现金流入的信息。
投资活动流入和流出的现金的各个项目的填列，此处不一一详述。
三、 筹资活动产生的现金流量的编制
现金流量表需要单独反映筹资活动产生的现金流量，通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。
筹资活动产生的现金流量的各个项目的具体填列方法此处不一一详述。
现金流量表模块根据现金流量表的编制原理，采用直接法编制现金流量表。
在确定了现金类科目之后，模块对选定期间内的凭证进行处理，将一对多、多对一或多对多的凭证折分为一对一的形式，通过T形账户、对方科目确定流入和流出的现金所属的类别，据以编制报表。
现金流量表操作方便，简单易学，在您熟练掌握了使用方法之后，它将成为您工作中的好帮手。
现金流量表编制
本章主要有以下功能点：
Ø 选取账套
Ø 方案设置
Ø 提取数据
Ø T形账户
Ø 报表
现金流量表以直接法编制，流程如下：
选取编制现金流量表的总账账套，只要账套中有的凭证，无论是否过账、是否审核，均可以在现金流量表中体现。
定义现金类会计科目，各个不同单位的现金类科目会有所不同，如：
有的单位是现金、银行存款为现金类科目，有的单位是现金、银行存款、其他货币资金为现金类会计科目，还有一些单位为现金、银行存款、其他货币资金，三个月变现的短期投资为现金等价物。
各个不同的单位的现金类科目会有所不同，但目前大致有以上几种。
提取数据由模块自动完成，此过程是将凭证拆分的过程，由一借多贷、一贷多借或是多借多贷拆分为一借一贷。
在提取了数据之后，通过现金类会计科目的T形账户中每笔现金发生额的对方科目来设置现金流量表的报表项目。
不同的币别可以按币别展开，每种币别可以设置一种方案加以保存，通过选取不同的方案可以编制不同币别的现金流量表
温馨提醒：
现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是其他的期间。
可以将报表以各种格式引出。
设置方案
设置方案
在2000XP主界面选择工具菜单的“现金流量表”。
进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择模块菜单中的报表方案选项进入报表方案的设置，如图1所示：
图1、方案设置
选取了报表方案后进入报表方案的增加、删除、修改、选择的界面，如图2所示：
图2、报表方案设置
在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由模块自动产生。
一、 引入低版本现金流量表方案，进行账套升级
在报表方案的设置中，有一个引入的按钮，它可以将以前版本的现金流量表引入到现金流量表中，实质上是一个模块升级的功能。
按引入按钮，进入引入报表方案的操作，以前的报表方案都是一个个的ＫＤＣＡＳＨ．ＭＤＢ文件，把以前版本的报表方案找到并打开，模块即自动地将以前版本的报表方案引入，如图3所示：
图3、引入报表方案
以前的版本的KDCASH．MDB数据库文件是存放在本地机器上的，没有存放到服务器上的数据库中，也就是说，如果有一台电脑是只作为客户端来使用，它只安装了客户端，此时的KDCASH．MDB文件即在所这一台电脑所安装的客户端的路径中，例如一台电脑安装客户端的目录在Ｃ：
\programfiles\kingdee，在这台电脑上所做的现金流量表方案就应该在这个目录中来查找，找到KDCASH.MDB的文件打开后模块将其引入到新版本中。
温馨提醒：
引入的功能是将以前版本的现金流量表引入到新版本中，也就是对现金流量表进行升级处理。
指定现金类科目及现金等价物
在选取了某一个报表方案之后，确定后进入报表的具体操作（此时工具条的工具按钮全部变为可选），首先应指定现金类科目，即确定哪些会计科目是现金类的科目以及现金等价物，点击工具菜单中的“现金”按钮，模块将弹出指定现金类科目的界面，如图4所示：
图4、设置现金与现金等价物科目
在设置现金及现金等价物的界面中，模块为您列出了初始进入时选取的账套中的所有的会计科目，选定是现金类科目的会计科目，单击“改变”按钮，可以改变所选中的会计科目的属性。
如果在属性处出现“是现金”的字样，表明你已将这些科目确定为现金类科目，如果在属性中显示为是现金等价物即表示这个会计科目已被设置为现金等价物科目。
提取数据
选择报表菜单中的“提取数据”选项或单击“提取数据”按钮
，进入提取数据的操作，如图5所示：
图5、设置数据提取参数
当前账套会计期间：
表示选取的账套所在的会计期间。
本机已提取了以下期间的数据：
表示已提取了数据的时间段。
其中以下期间为已过账凭证：
指明账套中的凭证在显示的期间内是已经过账的凭证，其他期间内的凭证则是未过账的凭证。
时间：
确定提取数据的时间（所谓提取数据，是指将选定时间内的所有凭证拆分为一对一的过程），可以是一年、一月、几天或是一天以内的凭证，在时间框右边的下拉按钮，可以确定时间。
如果您此前已经提取了数据，生成一张现金流量表，并退出了现金流量表的操作，当您再次进入现金流量表时，对于已提取过的数据您可以有三个选择：
不重复提取：
表示对于以前已经提取过的数据模块不再重新提取，只提取未提取过的数据，如上一次的操作已提取了1月份的数据，这次需要分析1—2月份的现金流量，如果选择了不重复提取这一项，模块将只提取2月份的数据，而不再提取1月份的数据，此时，在提取数据的时间的选择上，可以是1—2月，也可以是2—2月，模块对提取过的数据已作了保存。
重复提取此日期后的数据：
对指定的日期后的数据重新提取。
在选择了这一选项后，右边灰色的时间框变亮，可以指定某一个日期，在该日期之后的数据模块将重新进行提取，对此日期之前的数据模块将不再提取。
全部重复提取：
对所指定期间内的数据全部重复提取而不管以前是否提取过。
币别：
表示提取数据的币别，选取不同的币别可以设置不同币别的现金流量表。
在图5中单击确定按钮，进入提取数据的操作，如图6所示：
图6、数据提取过程进行中
提取
升级会员 