纳税基础与实务形考0001.docx

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纳税基础与实务形考0001

纳税基础与实务形考-0001

试卷总分：

100

单选题（共25题,共50分）

开始说明：

结束说明：

1.（2分）

下列不属于房产税征税范围的是（）。

A、县城

B、建制镇

C、农村

D、工矿区

2.（2分）

2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。

甲企业应缴纳印花税（）元。

A、200

B、140

C、130

D、50

3.（2分）

按照规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指（）。

A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过5000元

B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

C、一次取得的劳务报酬收入超过5000元

D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元

4.（2分）

根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的（）计算。

A、5%

B、5%以内

C、10%

D、10%以内

5.（2分）

某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。

本题中需要交纳增值税的物品有（）。

A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是

B、只有化妆品

C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂

D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品

6.（2分）

下列固定资产中，最低折旧年限为4年的是（）。

A、飞机

B、轮船

C、家具

D、汽车

7.（2分）

某企业2019年度发生税金及附加200万元，另外发生增值税20万元。

该企业2009年度允许扣除的税金为（）。

A、200万元

B、220万元

C、180万元

D、20万元

8.（2分）

《增值税暂行条例》的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。

A、货物发出的当天

B、收到销货款的当天

C、发出货物并办妥托收手续的当天

D、签订合同的当天

9.（2分）

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。

该批原材料的进口完税价格是（）。

A、150万

B、180万

C、187万

D、160万

10.（2分）

进口货物应当自运输工具申报进境之日起（）日之内，由纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。

A、14

B、15

C、24

D、48

11.（2分）

某商店（增值税小规模纳税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。

该商店3月份应缴纳的增值税是（）。

A、2388.35元

B、11914.53元

C、2460元

D、911.11元

12.（2分）

白酒采用下列哪种税率（）。

A、比例税率

B、定额税率

C、复合税率

D、累进税率

13.（2分）

某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为（）。

A、70200÷（1+13%）=62123.89元

B、70200元

C、70200+20000+480000=570200元

D、70200+20000+480000÷（1+17%）=487350.43元

14.（2分）

某日化工厂2019年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。

本题中需要交纳消费税的物品有（）。

A、化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是

B、只有化妆品

C、化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂

D、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品

15.（2分）

某企业2019年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得扣除限额是（）。

A、4万元

B、5万元

C、6万元

D、2万元

16.（2分）

某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元.保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。

该批原材料的进口完税价格是（）。

A、150万

B、180万

C、187万

D、160万

17.（2分）

下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是（）。

A、折扣额与原价开在同一张发票上

B、以旧换新销售

C、还本销售

D、以物易物销售

18.（2分）

甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：

货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。

针对该项业务，该运输公司应缴纳印花税（）元。

A、120

B、125

C、140

D、158

19.（2分）

根据个人所得税法的规定，我国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（）。

A、住所

B、籍贯标准

C、住所和居住时间标准

D、国籍所在地标准

20.（2分）

某国有企业在市区有房屋三栋，其中两栋用于本企业生产经营，两栋房产房价原值共计400万元；当地政府规定允许按原值一次性扣除30%。

该国有企业按照余额计算的房产应缴纳的房产税为（）万元。

A、33.6

B、3.36

C、4.8

D、48

21.（2分）

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（）。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票

B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元

C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元

D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元

22.（2分）

某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。

本题应缴纳的消费税税金为（）。

A、20×20%=4万元

B、（200000+200000÷100×10）×20%+（100+10）×1000×2×0.5=152000元

C、（100+10）×20%=2.2万元

D、（20+2）×20%=4.4万元

23.（2分）

下列不属于房产税征税范围的是（）。

A、县城

B、建制镇

C、农村

D、工矿区

24.（2分）

某饮料厂2019年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

该饮料厂4月份的销项税金是（）

A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元

B、70×13%=9.1万元

C、70÷（1+13%）=61.95万元

D、70万元

25.（2分）

在中国境内有住所，或者无住所或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个入。

A、30

B、90

C、183

D、365

多选题（共20题,共40分）

开始说明：

结束说明：

26.（2分）

某化妆品企业将一批自产的化妆品用于职工福利，无同类产品销售价格，产品成本为10万元，成本利润率为5%，消费税税率30%，该批产品应纳消费税税额错误的是（）万元。

A、4.5

B、3.15

C、3

D、10.5

27.（2分）

下列关于关税的说法正确的有（）

A、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金

B、未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金

C、纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。

D、纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。

28.（2分）

下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有（）。

A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税

B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）

C、现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

29.（2分）

对外购固定资产的不同处理，形成了三种不同的增值税类型，即（）。

A、消费型增值税

B、收入型增值税

C、生产型增值税

D、间接型增值税

30.（2分）

可以免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A、国家发行的金融债券利息

B、个人取得由单位和个人共同缴付的失业保险费

C、举报偷税行为所获奖金

D、电视台购物有奖竞猜活动所获奖金

31.（2分）

下列支出项目应当作为长期待摊费用，按照规定摊销，准予税前扣除的有（）。

A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B、租入固定资产的改建支出

C、税法规定的固定资产的大修理支出

D、固定资产的日常修理支出

32.（2分）

下列属于契税的纳税义务人的有（）。

A、销售房地产的企业

B、购买别墅的外籍个人

C、承租房地产的个体工商户

D、购进厂房用于生产经营的企业

33.（2分）

印花税的纳税办法，根据税额大小、贴花次数以及税收征收管理的需要，分别采用（）纳税办法。

A、自行贴花办法

B、汇贴或汇缴办法

C、委托代征办法

D、代扣代缴办法

34.（2分）

下列关于契税的表述，正确的有（）。

A、契税属于财产转移税

B、契税由财产承受人纳税

C、出租土地使用权的，应由承租方缴纳契税

D、契税实行3%～5%的幅度税率

35.（2分）

下列哪些是企业所得税的纳税人（）。

A、在中国境内成立的法人企业

B、在国外成立的企业，但实际管理机构在中国

C、不在中国注册，且实际管理机构不在中国，但在中国境内设立了从事经营活动的场所

D、个人独资企业、合伙企业

36.（2分）

下列关于原产地规定的说法正确的有（）。

A、如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国

B、如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国

C、如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国