初级会计职称试题5章.docx
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初级会计职称试题5章
2022初级会计职称试题5章
2022初级会计职称试题5章第1章
根据增值税法律制度的规定，以下各项中，免征增值税的是（）。
A.商店销售糖果
B.木材加工厂销售原木
C.粮店销售面粉
D.农民销售自产粮食
答案：
D
解析：
（1）选项A：
属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。
（2）选项BCD：
农业生产者销售自产的农产品免征增值税，选项B是加工者销售，不符合免税规定；选项C是销售者销售，不符合免税规定。
（2016年）以下关于消费税纳税地点的表述中，正确的选项是（）。
A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税
C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税
答案：
A
解析：
以下不属于本钱类科目的有（）。
A.生产本钱
B.原材料
C.制造费用
D.管理费用
答案：
B,D
解析：
选项B，属于资产类科目，选项D，属于损益类科目。
以下科目中，所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字应根据其发生额分析填列的有（）。
A.以前年度损益调整
B.专项储藏
C.盈余公积
D.利润分配
答案：
A,B,C,D
解析：
所有者权益变动表"本年金额"栏内各项数字一般应根据：
实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储藏、盈余公积、利润分配、以前年度损益调整科目的发生额分析填列。
（2015年）用人单位与劳动者对试用期所作的以下约定中，符合法律规定的有（）。
A.乙公司与赵某订立1年期劳动合同，约定其试用期2个月
B.丁公司聘请李某从事非全日制用工，约定其试用期半个月
C.丙公司与白某订立无固定期限劳动合同，约定其试用期4个月
D.甲公司与陆某订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定其试用期1个月
答案：
A,C
解析：
（1）选项A：
劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；
（2）选项B：
非全日制用工，双方当事人不得约定试用期；（3）选项C：
3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月；（4）选项D：
劳动合同期限不满3个月或者以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期。
行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有以下（）情形的，可以停止执行。
A.复议机关认为需要停止执行
B.申请人认为需要停止执行
C.被申请人认为需要停止执行
D.法律规定停止执行
答案：
A,C,D
解析：
选项B：
申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的，可以停止执行（申请人只有权申请，是否停止取决于行政复议机关的决定）。
（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务：
要求：
根据资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。
资料
（1）5日，购进一批原材料，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；发生的运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元，增值税税额0.18万元。
全部款项已用银行存款支付。
资料
（2）21日，企业销售一批应交纳消费税的商品，开具的增值税专用发票上注明价款250万元，增值税税额32.5万元，消费税税率为30%，取得所有收入已存入银行。
资料（3）30日，企业交纳房产税9万元，城市维护建设税6.916万元，教育费附加2.964万元。
（4）根据资料（3），应交房产税会计处理正确的选项是（ ）。
A.管理费用增加9万元
B.销售费用增加9万元
C.税金及附加增加9万元
D.应交税费增加9万元
答案：
C,D
解析：
资料（3）会计分录：
借：
税金及附加 18.88
贷：
应交税费——应交房产税 9
——应交城市维护建设税 6.916
——应交教育费附加 2.964
2022初级会计职称试题5章第2章
以下项目中，政府资产和政府负债均有的计量属性为（ ）。
A.历史本钱
B.重置本钱
C.现值
D.公允价值
答案：
A,C,D
解析：
政府资产的计量属性主要有历史本钱、重置本钱、现值、公允价值和名义金额。
政府负债的计量属性主要有历史本钱、现值和公允价值。
二者均有的计量属性为历史本钱、现值和公允价值。
（2019年、2015年）某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中，研究阶段共发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元，符合资本化条件的支出为180万元。
不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（ ）万元。
A.340
B.160
C.280
D.180
答案：
C
解析：
应计入管理费用的金额＝460－180＝280（万元）。
甲上市公司（以下简称“甲公司”）2019年初股本余额为35000万元，资本公积（股本溢价）余额为18000万元。
2019年至2020年发生的有关业务如下：
（1）2019年1月4日，经股东大会决议，并报有关部门核准，增发普通股40000万股，每股面值
1元，每股发行价格5元，股款已全部收到并存入银行。
假定不考虑相关税费。
（2）2019年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以资本公积4000万元转增股本。
（3）2020年6月20日，经股东大会决议，并报有关部门核准，以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购价格为3元。
（4）2020年6月26日，经股东大会决议，并报有关部门核准，将回购的本公司股票100万股注销。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据上述资料，2020年6月30日甲公司“股本”科目的余额为（）万元。
A.78700
B.78900
C.35000
D.238900
答案：
B
解析：
“股本”科目余额＝35000＋40000（资料1）＋4000（资料2）－100（资料4）＝78900（万元）。
2018年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。
汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。
7月9日，乙公司财务人员不慎将该汇票遗失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。
7月10日，法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。
丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。
9月5日，丙公司向Q银行提示付款。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。
乙公司申请挂失止付，挂失止付通知书应记载的事项是（ ）。
A.乙公司的名称、营业场所或者住所以及联系方法
B.该汇票的种类、号码、金额
C.该汇票丧失的时间、地点、原因
D.该汇票出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称
答案：
A,B,C,D
解析：
挂失止付的通知书就是“告诉付款人”的方式。
失票人需要挂失止付的，应填写挂失止付通知书并签章。
挂失止付通知书应当记载以下事项：
（1）票据丧失的时间、地点、原因；
（2）票据的种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；（3）挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法。
（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。
A.企业发生的合理的劳动保护支出
B.企业发生的非广告性质赞助支出
C.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费
D.企业转让固定资产发生的费用
答案：
B
解析：
啤酒生产企业销售啤酒收取的包装物押金应并入啤酒销售额中，征收消费税。
（）
答案：
错
解析：
存货采用先进先出法计价，在物价上涨的情况下，以下说法正确的选项是（ ）。
A.期末存货价值升高，当期利润减少
B.期末存货价值升高，当期利润增加
C.期末存货价值降低，当期利润增加
D.期末存货价值降低，当期利润减少
答案：
B
解析：
2022初级会计职称试题5章第3章
根据企业所得税法律制度的规定，以下属于企业所得税“劳务收入”的有（）。
A.安装收入
B.运输收入
C.保险费收入
D.转让债权的收入
答案：
A,B,C
解析：
选项D，属于转让财产的收入。
企业为应对市场经济环境下生产经营活动面临的风险和不确定性，应高估负债和费用，低估资产和收益。
（）
答案：
错
解析：
谨慎性要求企业对交易或事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
丁工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为13％，原材料采用计划本钱法核算。
甲材料计划单位本钱为每千克10元。
2019年6月初，“原材料”账户借方余额20000元，“材料本钱差异”账户贷方余额700元，“材料采购”账户借方余额40000元，“存货跌价准备”账户贷方余额600元（假如上述账户核算的内容
均为甲材料）。
2019年6月份发生的有关经济业务如下：
（1）5日，丁企业收到上月已付款的甲材料4040千克，期初材料采购全部验收入库。
（2）20日，从外地A企业购入甲材料8000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为80000元，增值税税额为10400元；运费1000元，增值税税额为90元，已取得增值税专用发票。
丁企业已用银行存款支付所有款项，材料尚未到达。
（3）25日，从A企业购入的甲材料运达，验收入库时发现短缺40千克，经查明为运输途中合理损耗（定额内自然损耗），按实收数量验收入库。
（4）30日，汇总本月发料凭证，共发出甲材料7000千克，全部用于产品生产。
（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存甲材料的可变现净值为72000元，期初的存货跌价准备未转销。
要求：
根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析答复以下小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果保存两位小数）。
（2）根据资料（3），以下各项中，关于丁企业6月25日验收入库甲材料的会计处理结果表述不正确的选项是（）。
A.合理损耗的数量不影响原材料的入账金额
B.合理损耗应计入实际采购本钱中
C.合理损耗金额应由运输企业承当赔偿责任
D.原材料入账金额为79600元
答案：
A,C
解析：
合理损耗，不需要赔偿，计划本钱法下，应按照实际数量入库，因此影响原材料的入账金额。
资料（3）会计分录：
借：
原材料[（8000－40）×10]79600材料本钱差异1400
贷：
材料采购81000
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下经济业务：
要求：
根据资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。
资料
（1）5日，购进一批原材料，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；发生的运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明运费款2万元，增值税税额0.18万元。
全部款项已用银行存款支付。
资料
（2）21日，企业销售一批应交纳消费税的商品，开具的增值税专用发票上注明价款250万元，增值税税额32.5万元，消费税税率为30%，取得所有收入已存入银行。
资料（3）30日，企业交纳房产税9万元，城市维护建设税6.916万元，教育费附加2.964万元。
（4）根据资料（3），应交房产税会计处理正确的选项是（ ）。
A.管理费用增加9万元
B.销售费用增加9万元
C.税金及附加增加9万元
D.应交税费增加9万元
答案：
C,D
解析：
资料（3）会计分录：
借：
税金及附加 18.88
贷：
应交税费——应交房产税 9
——应交城市维护建设税 6.916
——应交教育费附加 2.964
某企业对甲省乙市外汇管理部门给予其行政处分的决定不服，申请行政复议。
以下各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是（）。
A.乙市外汇管理部门
B.乙市人民政府
C.甲省外汇管理部门
D.甲省人民政府
答案：
C
解析：
对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
（2019年）最高人民法院所作的判决书，也是法的形式之一。
（）
答案：
错
解析：
持票人应当按照票据债务人的先后顺序依次行使追索权。
（ ）
答案：
错
解析：
此题考核追索权的行使。
持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
2022初级会计职称试题5章第4章
甲副食品加工公司为居民企业，主要从事副食品的生产加工业务。
2019年有关经营情况如下：
（1）取得销售货物收入5000万元。
固定资产出租收入2000万元，接受捐赠收入500万元，国债利息收入200万元。
（2）缴纳增值税300万元，城市维护建设税和教育费附加30万元，房产税20万元，印花税1万元。
（3）与生产经营有关的广告费和业务宣传费支出1200万元。
（4）与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
已知：
广告费和业务宣传费除另有规定外，不超过销售（营业）收入的15％的局部，准予扣除。
业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
甲副食品加工公司的以下收入中，应计入收入总额的是（）。
A.销售货物收入5000万元
B.固定资产出租收入2000万元
C.接受捐赠收入500万元
D.国债利息收入200万元
答案：
A,B,C,D
解析：
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括：
（1）销售货物收入（选项A）；
（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入：
（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入（选项D）；（6）租金收入（选项B）；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入（选项C）；（9）其他收入。
会计档案的鉴定工作应由（）牵头组织进行。
A.单位档案管理机构
B.单位会计管理机构
C.单位审计机构
D.单位纪检监察机构
答案：
A
解析：
会计档案鉴定工作由档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2018年3月8日前发货。
后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格是（）。
A.800万元
B.750万元
C.590万元
D.160万元
答案：
A
解析：
应计入完税价格的项目包括进口货物的买方为购置该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格；卖方违反合同规定延期交货的违约金，卖方在货价中冲减时，该违约金不能从成交价格中扣除。
收款凭证左上角借方科目不应填列的是（）。
A.银行存款
B.库存现金
C.主营业务收入
D.应收账款
答案：
C,D
解析：
收款凭证左上角的“借方科目”应填写“库存现金”或“银行存款”。
根据劳动合同法律制度的规定，以下情形中，职工不能享受当年的带薪年休假的有（）。
A.依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的
B.请事假累计20天以上，且单位按照规定不扣工资的
C.累计工作满1年不满10年，请病假累计2个月以上的
D.累计工作满20年以上，请病假累计满3个月的
答案：
A,B,C
解析：
选项D：
累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的，不得享受当年的带薪年休假。
以下关于发票类型和适用范围的说法中，错误的选项是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票
B.机动车销售统一发票属于增值税专用发票
C.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广
D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，可以使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票
答案：
A
解析：
选项A，属于其他发票。
（2011年）张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。
至年底公司尚未与张某签订劳动合同。
根据劳动合同法律制度的规定，以下关于公司与张某之间劳动关系的表述中，正确的有（）。
A.公司与张某之间可视为不存在劳动关系
B.公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同
C.公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资补偿
D.张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿
答案：
C,D
解析：
（）选项：
张某于年月进1A20108入甲公司工作，劳动关系自用工之日起已经建立；
（2）选项B：
用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。
在此题中，张某于2010年8月份进入甲公司工作，至年底尚缺乏1年。
2022初级会计职称试题5章第5章
以下各项中，应当计入企业存货采购本钱的是（）。
A.商品采购人员的差旅费
B.可以抵扣的增值税进项税额
C.运输途中发生的非合理损耗
D.入库前的整理挑选费
答案：
D
解析：
存货的采购本钱包括购置价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购本钱的费用。
选项A，计入管理费用；选项B，计入应交税费——应交增值税（进项税额）；选项C，计入当期损益，不应计入存货本钱。
以下各项中，关于利润表项目本期金额填列方法表述正确的有（ ）。
A.“管理费用”项目应根据“管理费用”科目的本期发生额分析填列
B.“营业利润”项目应根据“本年利润”科目的本期发生额分析填列
C.“税金及附加”项目应根据“应交税费”科目的本期发生额分析填列
D.“营业收入”项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的本期发生额分析填列
答案：
A,D
解析：
本年利润不仅仅包含营业利润，还包含营业外收支和所得税费用，因此“营业利润”项目不是以本年利润的本期发生额填列的，选项B不正确；“税金及附加”项目应根据“税金及附加”科目的发生额分析填列，不是根据“应交税费”科目本期发生额分析填列的，选项C不正确。
某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:
（1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。
（2）根据“工资费用分配汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医药费6万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元，企业以银行存款支付工资479万元。
（3）根据国家规定的计提根底和计提标准，当月应计提的根本养老保险费为60万元，根本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。
（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型:
号电风扇市场销售价为每台600元，每台本钱为400元。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下小题。
（答案中的金额单位用万元表示）
根据资料
（1）至（4），以下各项中,该企业“应付职工薪酬”科目的贷方发生额是（）万元。
A.733.9
B.710.1
C.500
D.200
答案：
A
解析：
“应付职工薪酬”科目的贷方发生额=500+60+50+40+50+33.9=733.9（万元）。
以下需要进行全面财产清查的情况有（）。
A.年终决算之前
B.企业股份制改制前
C.更换财产物资、库存现金保管人员时
D.单位财务科长调离时
答案：
A,B
解析：
需要进行全面清查的情况有：
年终决算之前，单位撤并或者改变其隶属关系前，中外合资、国内合资前，开展全面的资产评估、清产核资等专项经济活动前，单位主要负责人调离工作和企业股份制改造前。
选项CD属于局部清查。
以下选项中，应征收增值税的是（ ）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.银行销售金银
D.存款利息
答案：
C
解析：
银行销售金银属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。
某餐厅开业后一直未办理税务登记，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该餐厅采取的税款征收措施有（）。
A.核定应纳税额，责令缴纳
B.若税务机关责令其缴纳后，该餐厅仍未缴纳税款，则扣押其价值相当于应纳税款的商品
C.责令该餐厅提供纳税担保
D.直接扣押其价值相当于应纳税款的商品进行拍卖或变卖
答案：
A,B
解析：
对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款；纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
根据劳动仲裁法律制度的规定，以下各项中，属于仲裁员在仲裁劳动争议案件时应当回避的情形有（）。
A.私自会见争议案件代理人
B.私自接受争议案件的当事人请客送礼
C.是争议案件代理人的近亲属
D.是争议案件当事人的近亲属
答案：
A,B,C,D
解析：
仲裁员有以下情形之一的，应当回避，当事人也有权以口头或者书面方式提出回避申请：
（1）是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属（选项CD）；
（2）与本案有利害关系的；（3）与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正裁决的；（4）私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人请客送礼的（选项AB）。
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