中小企业货币资金管理问题对策探讨.docx
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中小企业货币资金管理问题对策探讨
中小企业资金管理存在的问题及其对策的探讨
人类最早的财务思想和财务管理行为是社会发展的必然产物。
“日中为市，致天下之民，聚天下之货，交易而退，各得其所”，交换是经济社会的雏形，它在错综复杂的历史进程中促使商业的诞生。
一个真正的商业时代是需要与货币为伴的，于是人们从简易的实物管理发展成了对货币的管理。
当各种组织形式的公司逐渐发展起来的时候，人们对资金的需求也越来越多，资金获取来源、运作方式也有很大的改变，原本单一的商业经济已经无法适应社会，这时，一种新型的管理模式分离了出来，即财务管理。
资金管理是财务管理的核心，是根本。
它决定着企业的经济效益和生命，渗透在企业生产经营活动中的每个步骤中。
中国古代君主以富为先，富国才能强兵，才能更好的治理国家，因此他们十分重视财富的创造，历代王朝都拥有一系列的经济措施，规划，这些策略引领着国家不断发展前进。
企业也好比一个国家，需要经济实力才能在经济全球化的世界中站稳脚跟，那么对于财富的创造与管理方式就显得尤为重要了。
一、我国中小企业资金管理及其特点
1、中小企业的界定及发展状况
根据《中华人民共和国中小企业促进法》对中小企业的界定：
中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策、生产经营模式，属于中小型企业的各种所有制和各种形式的企业。
依照法律，我国的中小企业根据其行业特征、人员数量、资产规模等进行细致地划分，更加明确地界定了中小企业范围。
中小企业是一个相对的概念，它是相对于大企业而言的。
不管是从人员数量、资本规模还是从管理模式、用人制度方面来看，都与大企业相差很大。
中小企业由于自身的灵活性特征，在市场经济中，它缓解了就业压力，满足了经济多元化发展的需要，在科技革新、产业结构优化、增加财政收入等方面都做出了巨大贡献。
近些年来，我国中小企业快速发展，2007-2012年间，注册资本在1000万以下的中小企业成为了增长的主力军，对企业总体数量增长贡献率达到89.1%。
截止2013年第三季度末，全国工商注册的中小企业数量超过4200万家，占全国企业总数的99%以上；同时中小企业也贡献了58.5%的GDP。
68.3%的外贸出口额，52.2%的税收和80%的就业。
中小企业已经成为数量最多，比例最大的企业群体，在我国经济中具有数量优势。
中小企业是支持国民经济成长的重要力量，它创造的产值和服务价值已经占了国民生产总值的60%左右，中小企业上缴的税收占税收总额的50%，大多数发明专利、新产品的研发都是由中小企业来完成的。
作为商品经济的产物，中小企业已经成为国民经济的半壁江山，它今后的发展理所当然成为了关注的热点。
2、我国中小企业资金管理的特点
（1）资金一次性需求的数额少，获取方式单一
中小企业与其他大企业相比较，它的资产规模较小，经营却十分灵活。
它对资金的需求在时间和数量上往往不一致，正是因为这种一次性的融资额度小但次数又频繁，所以造成了融资的复杂性和风险性。
中小企业的资金的来源十分单一，大部分是通过银行贷款来实现的，大多数的中小企业需要接受较高的资本成本。
在流动资产中，能够短期变现的实物资产较少，速动比率较低，银行审查资格不易通过，缺少长期贷款所需要的担保物，其担保期限短，一般都为半年到一年。
融资困难，则中小企业资产规模的扩大就很难实现。
这一点在当前情况下尤为突出。
（2）资金管理者职能不明确
中小企业为了设置简便，通常投资者也就为管理者。
由于这种两权统一化，容易出现家族化管理。
当一项任务进行决策时，个人或者家族的意愿就直接决定了公司的成败。
一旦发生了重大变故，没有一个管理人或是监督者能够解决问题。
中小企业的人力、财力、物力有限，所以设置结构十分简单。
设置岗位没有采用因人因事相结合的原则，权责不明晰。
有的部门的人员繁多，职位重叠，有的却存在空白，无人填补。
部门和部门之间很少有监督和牵制。
（3）投资灵活性大，投资风险比较高
中小企业部门之间财务信息的传递速度快，时间短，在第一时间内可以根据财务信息作出一定的对策。
若是市场上发生变化，企业可以灵活的作出调整以便跟上市场的节奏。
中小企业要壮大发展，一般都想着多元化方向努力。
一旦获得资金就会立刻投入到新的项目中去。
可以说这种灵活性为多元化发展创造条件，但同时也增大了盲目投资的风险。
中小企业有很多都因为盲目投资使得经营中的存货、应收账款等资产沉淀，周转率低下，负债率高。
（4）资金管理模式欠缺
中小企业行业准入的条件偏低，竞争者很好进入到市场中去，积少成多，以至于过度竞争的局面出现。
中小企业生命周期本来就短，在还没有建立起资金管理的一系列模式下就开始了投资。
中小企业普遍都看重短期的盈利，不会重视长期发展战略。
通常情况，他们会将所有的资金投向某一样热门的产品或是技术，希望尽快获取利润。
在投入资金之前并没有作出详细的市场调查，也没有结合自身的资金状况进行分析。
如果该产品或是技术已经无法满足市场，企业的投入的资金也将失去价值。
二、我国中小企业加强资金管理的重要性
1、加强资金管理是保证中小企业生存之道的首要基础
随着国民经济的快速发展，中小企业的市场地位越来越重要了。
它们为经济增长、增加就业、合理构建国民经济结构都做出了巨大的贡献。
但在中小企业不断壮大的同时，竞争力也越来越大，很多企业因为资金链的断缺导致无法经营，其中一个重要的原因在于资金管理水平低下。
想要在残酷的竞争环境中持续生存，那么企业必须要重视对资金的管理。
2、加强资金管理是保证企业生产经营持续发展的重要因素
资金是企业运作的基本条件，企业想要正常的生产经营下去，必须建立一个良好的资金管理制度。
例如，现金是企业流动性最强，盈利最弱的资产。
持有的现金量过多会使盈利能力下降，现金短缺时则又会影响到正常的生产。
因此，加强对资金的管理为企业的生产经营有着重要的意义。
3、加强资金管理是企业创造利润的重要保障
通过对现金流量表中现金的流入流出分析，企业可以了解到现金的创造能力和支付能力，并对企业未来获取资金的能力作出预测。
现金流量表中的净额是根据收付实现制的编制方法得来的，因此它揭示的利润更真实，更能反映企业的收益质量。
现金流量表在资金管理中起到很大的引导作用，可以说它是评判利润质量高低的标准。
所以，良好的资金管理会创造更多真实的利润价值。
4、加强资金管理是企业缓解宏观经济压力的重要途径
中小企业在发展过程中除了自身问题还受到外部压力。
目前，中小企业仍然受到紧缩性的货币政策影响，面临更加严峻的外部融资环境。
这使得本来就融资难的局面再次陷入僵局。
因此，一味的靠外部融资来解决资金问题并非是唯一的途径。
实际上，对于企业来说，宏观经济形势无法准确地预测支配，但是内部资金的调配、资金流通、风险预测等资金管理问题是企业自身可以控制的。
所以加强资金的管理意识即使是在严峻的外部环境下也可以保护企业自身的安全。
5、加强资金管理是企业提升竞争力的重要手段
市场是个宏观的大舞台，中小企业想要不断地壮大、生存下去只有通过不断完善自己才能稳住脚跟。
当各个企业都在追求多元化投资来提升自身价值时，企业的精益化资金管理模式可以使自己独具一帜。
它重在管理，充分利用有限的资金进行合理配置。
把资金管理流程有效的分工，建立起高效的内部控制制度。
这样在同行业中树立起独特的形象，获取影响力，在竞争中具有优势。
三、我国中小企业资金管理的现状
目前，中小企业资金管理存在着许多的问题。
即使一些高层管理者开始重视对资金的管理，但大多数人的思想意识尚未转变，他们不能主动的去管理，很多时候是当资金出现了问题才进行管理，所以说中小企业在资金管理的意识上还欠缺着主动。
同时，对资金的管理不足就会带来资金监控制度的缺失。
很多小企业在资金内部管理中任意发挥、放大自身的能力，权责不分，人员安排混乱，最终导致内部控制制度失灵。
除此之外，在中国现阶段宏观经济压力下，筹资困难也成为中小企业在资金管理上最难攻克的问题。
许多的企业因为自身的资金管理能力不够成熟导致资金的流失而不得不向外筹资，而后又盲目的进行投资，最终负债累累，企业资金链断裂，信用度缺失。
另外，很多的小微型企业至今还采用着传统的财务管理模式进行核算，信息化程度低，手段落后，人员职业素质普遍偏低，这样的配置只能阻碍着企业与先进的资金管理模式的接轨，也就无法建立信息化时代的资金管理模式。
1、资金管理者缺少管理的主动性
很多的中小企业认为资金的管理就是做好现金支与出的记录，把财务管理与会计管理混为一谈。
他们很在乎资金有多少，保证资金链不会断裂就安于现状，如何运用资金，存量保持在多少并没有一个科学的分析和判断。
当下，现代财务管理新理念层出不穷，中小企业和大型企业相比，他们在学习财务知识、获取财务信息方面比较落后，自身也没重视，对资金管理总是停留在“资金”二字上，没有充分发挥出“管理”的水平。
2、资金管理的效率偏低
现代中小企业资金使用状况普遍存在效率低的现象。
资金在使用之前没有计划，通常随意性很大，与预算计划也不相符。
事前计划与事中执行不相一致，遇到重大变故后资金管理失效，影响了企业资金的正常运作状况。
和大企业相比，我国中小企业各个部门都有使用资金的权利，因此造成资金分散度广，不容易集中。
除此之外，企业资金的占用与短缺也是中小企业资金管理难以调整的问题。
3、资金管理制度不够完善
首先，中小企业资金管理中用人制度不太规范。
财务部任用亲属人员工作，更有小规模企业为了图方便将出纳和会计交给一个人完成。
还有就是，货币资金内部控制制度设计不合理。
一些中小企业不从实际出发，盲目的照搬大企业的货币资金内部控制制度，使得计划与实际不相符合，根本起不了控制作用。
4、资金管理的形式陈旧
在信息化时代，一些中小企业由于受到网络技术的限制，再加上企业规模小，对资金的管理都采用手工记录形式，很少依靠计算机完成。
这种原始的核算方法来办理与资金管理相关的业务很容易出错，并且出错后不能及时的向上级报告。
还有的企业即使是运用了财务软件，但因为本身对软件的不熟悉反而造成许多麻烦。
5、资金的筹集难度较大
近年来，中小企业向外部筹资的难度越来越大，他们在获取贷款时一次性需要的资金很少但是频繁，就目前各个企业面临资金短缺急需借款的局面来看，他们无法在正规的金融机构中得到贷款。
银行为了规避风险，总是愿意为大型企业提供固定利率的贷款而忽视中小企业。
于是他们只有转向高利率的贷款机构，当得到了资金的补充后又会伴随着高利息的资金支出。
6、现金流管理缺少重视
在资金管理过程中，需要借助许多财务报表来进行分析，中小企业财务人员过于注重利润表的编制而忽略现金流量表，他们对现金流量表的关注度还不够高，很少编制现金预算，对日常现金的收支情况也缺少控制。
有的甚至不编制现金流量表，只是为了完善资料而编制现金流量表，财务人员在原有的数据上稍做处理便上交。
四、制约我国中小企业资金管理水平提升的因素
1、资金管理者的职业水平偏低
意识的形成不是短时间就能见效的，它还需要充分的认识和知识的积累作保障。
近年来一些大企业的财务管理人员们逐渐开始重视对资金的研究，但是许多中小企业的财务管理人员，他们的文化素质和职业技能并不高，对专业知识的了解不够扎实。
例如一个普遍的现象，当财务人员通过了某一项职业职称后，没有参与到继续教育中去，而是通过一些机构来代替自己完成。
长久以来，他们的知识就无法得到更新，学习不了优秀先进的管理方式。
历来西方大多数财务管理人员的工作重点都放在“管理”二字上，他们从货币的时间价值、现金流、资金成本观念等方面改革资金的使用和管理方式。
而中国的一些中小企业更看重“资金”，许多时候资金维持在现状就满足了。
所以中小企业对资金管理的意识欠缺除了自身职业素质不够高以外，还有就是吸收外国先进管理模式的缓慢。
2、资金管理缺少规划和方案
首先，投资一个项目时应该做好事前、事中、事后的各部分预算计划，中小企业在这个环节上似乎简化了许多步骤。
通常项目的数额不是很大，一般不会建立资金管理调控制度和一个信息管理平台，当项目在实施过程中时，一旦遇到重大变故，管理者就无法做出应对措施。
其次的一个原因就是，随着中小企业规模不断壮大，需多子公司也逐渐被划分出来，总部划拨资金下去后，使得资金分散度扩大。
有的甚至是开立多个银行账户，导致资金流转速度缓慢，也不利于企业临时调度资金。
最后的原因就是资金的闲置期和短缺期调节不好。
资金处于盈利状态时，他们认为没有必要进行多余的投资活动来获得更多利益，安于现状；但是当同行业的竞争对手有了新的变化或是突破时，他们就会盲目的加入到竞争中去，投入新的资金去比拼，一旦适应不了市场，最终导致资金浪费。
3、货币资金内部控制制度不健全
从货币资金管理的人员聘任角度来看，中小企业财务部最多三名成员，因为他们不像大型企业一样有人力资源配备，财务部不是专门设立的，即使有也不规范。
大部分中小企业不愿意任用专业的财务人员负责公司的资金管理，直接由高层领导人员的家属来担任，认为这样比较放心。
日常零星的开支数额小也繁多，当一些领导人员申请借款、费用报销的时候都不走正常的财务流程，直接支取。
当然，也有中小企业很想通过一些先进的内部控制制度来完善自己的财务管理。
但是由于他们的人员配备、资金数量、企业规模、财务结构与大企业之间有很大的差距，即使套用过来也不见成效。
有的只是学习表面上的形式，没有符合自身的实际情况来制定制度。
4、资金管理信息化过渡缓慢
资金管理信息化需要很长的时间来适应，中小企业目前还处于由手工管理模式向信息化管理模式过渡的阶段。
因为中小企业接受信息化管理时间还不长，由于财务人员对软件的不熟悉再加上使用软件时未经过专业的培训，很多时候软件的利用程度都不高。
中小企业业务收支频繁，在习惯了原有的手工方式记录后，为了图方便，有的没有使用电脑记录，这种不相一致的操作方式对资金的核算影响很大，也不利于查账。
除了人员对电脑软件的适应能力慢以外，还有一点就是财务信息不集中。
一般的中小企业都采用资金分散化管理，没有建立起内部管理一体化的网络模式，所以在急需资金调配的时候，不能及时聚拢资金。
总部信息传达下去时，各部门也有时间差，资金调集速度慢。
5、资金的经营管理水平不够高，宏观经济压力较大
从内因来看，随着企业的不断发展，原有的资金经营管理模式已经不再适应现阶段的要求。
中小企业资金规模小，存量不多，在转型的过程中资金需求量大，选择贷款渠道时，第一考虑的就是银行，但是由于自身的信用度本来就低，银行多数情况下都提供不了符合中小企业自身经营状况的贷款类型。
可以贷款的金融机构以及贷款方式有很多，不一定完全依靠银行。
从外部原因来看，目前，国家与各个地区政府出台了很多政策来扶持中小企业筹资的问题，但在很长的一段时间里，中小企业融资困难的局面仍然难以解决。
由于财务能力有限，本身经营就存在风险，缺乏有效的担保物。
银行将大多数融资机会留给了大型企业，中小企业只能寻求民间金融机构来获取资金。
但是高额的利息费用又加重了他们的财务负担。
面对这样消极的宏观局势中小企业却只能选择后者。
6、现金流量表运用不充分
依照企业会计准则，利润表的编制基础是权责发生制。
指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
这样看来，利润表带来的现金流信息其实不太具有真实性。
中小企业的现金收付十分频繁，但是普遍存在资金紧张问题。
如果流动性较强的一些资金科目按照权责发生制编制，企业利润总额与实际经营的现金收入就会有有很大差别。
利润表在盈利但是企业现金流入量却十分的小，早已负债累累了。
五、提升我国中小企业资金管理水平的对策建议
1、加强自身学习，效仿先进的资金管理模式
财务人员在企业的工作中具有举足轻重的地位，因此，加强财务人员自身的职业素质是必要的。
首先，就是要做好一切的职称考试。
职称考试并不仅仅是财务人员工作身份的象征，而是他们知识积累度的容器。
考取的职位越高，容器就越大，专业知识越丰富。
其次，在考取下一个职称考试的空余时间段里，还应该主动参与到继续教育中去。
这里说的继续教育是指，企业的领导定期举行交流会，和财务人员讨论企业资金的运作情况，对目前的管理方式提出问题，发现更有利于资金运作的新方法。
所谓温故而知新，才有新的意识与领悟。
最后就是通过各种渠道及时掌握国内外优秀的资金管理方案，不生搬硬套，而是根据交流会中总结的问题和解决办法进行效仿。
2、有效利用资金，对资金的使用和管理作出合理的规划
加强资金的预算管理。
动用资金之前，项目数额再小，也要按照教科书一般的步骤来计算好项目投资收回的时间周期以及项目的盈利能力，尽可能做出项目会遇到的各种风险和应对措施。
加强资金的集中管理。
企业最好是把资金的管理权以及资金使用审批的权利集中到企业的财务总部，不划分到每个分支下。
各个分支机构需要资金时，向财务总部提交预算方案，通过审批后再分配资金下去。
资金的需要与节约都要兼顾。
在资金闲置状态下，不需要过度的节约，而是投入到自己的优势业务上，充分发挥资金的使用效率；短缺的时候，切记盲目使用。
这时需要静观其变，坐等时机。
企业领导者要认清本身的劣势，做出符合当前局势的判断，不能受同行业的跟风式的投资影响。
3、加强对财务人员的监管力度，完善货币资金内部控制制度
企业要根据自身的财务状况来确定财务人员数量，聘请素质较高，经验丰富的财务人员，尽量避开亲朋好友担当。
同时财务人员对每一项经济业务认真对待，办理人员必须经过几个部门或者人员的处理后才得到认可。
这样使得某个部门或者个人与其他的部门或个人有所关联，起到内部牵制的作用。
健全货币资金内部控制体系需要很长的时间，在企业制定制度的开始阶段，领导者要学会考察企业本身的经营状况，关注企业其他部门发展的状况，这样才能明确资金到底运用了多少，用在哪些地方，是怎样在运用，并从中发现问题，提出解决办法。
这样构建的制度才是符合自身的货币资金内部控制制度。
4、建立信息化资金管理模式，统一集中地监控资金动态
ERP管理系统逐渐走入企业里，建立一个统一的信息化资金管理平台已经是趋势。
这种平台实际上就是人与计算机在财务管理方面的新结合。
对于财务人员来说，中小企业要定期组织人员学习会计办公软件，熟练的用电脑确认、计量等一切与资金相关的业务，保证资金的安全性。
管理人员应该把数据处理与财务资源管理结合起来，上级部门与分支机构内部联网，这样，分支部门一旦有突发的财务状况，高层管理人员就能及时掌握，进行处理，提升工作效率。
5、降低资金经营管理的风险，加强中小企业贷款担保体系建设
中小企业应对风险能力小，在吸取资金来源时可以与同行业经营状况类似的企业合伙投资，降低风险。
除此之外，金融机构可以下设专门应对中小企业融资问题的机构。
它只面向中小企业贷款，实力能力与中小企业相当，并且根据他们的行业类型提供不同层次的利率。
国家要加强信贷的管制。
对于民间借贷行业，国家要严格管理，制定法律法规，防止高额利息贷款给企业带来的财务负担，规范民间贷款利率的随意性。
此外，国有银行应放宽贷款管理权限，使中小企业信贷份额占有率更宽，让中小企业经营过程中的资金更加充裕。
6、适当调整现金收付核算制度，让资产管理真实有效
权责发生制与收付实现制并存。
权责发生制原则不是在任何条件下都是正确的，它并不适合中小企业日常现金流的收付情况，因此应有所调整。
企业可以另外将预付款项、待摊费用、应收账款等作为流动性差的项目，改用收付实现制来核算。
这样对于营运资金的运动状况就一目了然了，并能在资金收入或支出的各个时段进行控制，确保资金正常运转，进一步看到企业的真实盈利水平。
企业还要重视现金流量表的编制，应该仔细的划分出归属于它的经济活动类型---经营活动、投资活动、筹资活动。
及时、真实掌握现金流量的活动状态。
同时由于它是个“净值”的概念，对于企业是否真正获利也具有良好的判断性。
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