业务题练习答案.docx
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业务题练习答案
业务题练习
一、业务题(综合);
1.
借:
银行存款200000
固定资产100000
无形资产80000
贷:
实收资本380000
2.
借:
银行存款100000
贷:
短期借款100000
3.
借:
库存现金4000
贷:
银行存款4000
4.
借:
银行存款2000000
贷:
长期借款2000000
5.
借:
其他应收款2000
贷:
库存现金2000
6.
借:
在途物资10000
应交税费——应交增值税(进项税额)1700
贷:
银行存款11700
7.
借:
原材料10500
贷:
在途物资10000
库存现金500
8.
借:
原材料10800
应交税费——应交增值税(进项税额)1700
贷:
应付账款12500
9.
借:
其他应收款3000
贷:
库存现金3000
10.
借:
管理费用1000
贷:
库存现金1000
11.
借:
生产成本13250
制造费用2410
管理费用4215
贷:
原材料19875
12
借:
生产成本9000
制造费用3000
管理费用3000
贷:
应付职工薪酬15000
13.
借:
库存现金 400
贷:
其他应付款400
14.
借:
其他应收款600
贷:
库存现金600
15.
借:
应付职工薪酬50000
贷:
银行存款50000
16.
借:
库存现金15000
贷:
银行存款15000
17.
借:
生产成本9830
贷:
制造费用9830
18.
借:
库存商品23510
贷:
生产成本23510
19.
借:
制造费用3000
管理费用1000
贷:
累计折旧4000
20.
*确认收入;
借:
其他货币资金14040
贷:
主营业务收入12000
应交税费——应交增值税(销项税额)2040
*结转成本:
借:
主营业务成本——甲产品3526.5
贷:
库存商品——甲产品3526.5
21.
借:
应收账款62244
贷:
主营业务收入53200
应交税费——应交增值税(销项税额)9044
22.
借:
销售费用300
贷:
库存现金300
23.
借:
营业税金及附加3500
贷:
应交税费——应交消费税3500
24.
借:
主营业务成本65200
贷:
库存商品65200
25.
借:
营业外支出3000
贷:
银行存款3000
26.
借:
其他应收款100
贷:
营业外收入100
27.
借:
主营业务收入65200
贷:
本年利润65200
28.
借:
本年利润37118.5
主营业务成本11983.5
营业外支出3100
管理费用10235
销售费用300
营业税金及附加3500
29.计提南江公司本年所得税5616.3元.假定南江公司适用的所得税税率为20%。
借:
所得税费用5616.3
贷:
应交税费——应交所得税5616.3
30.
借:
本年利润28081.5
贷:
利润分配——未分配利润28081.5
31.本年税后净利润为28081.5元。
按税后净利润的10%提取盈余公积
借:
利润分配——提取法定盈余公积2808.15
贷:
盈余公积——法定盈余公积2808.15
32.本年税后净利润为28081.5元。
按董事会批准,将剩余利润的50%分配给投资者。
借:
利润分配-----向投资者分配利润9828.53
贷:
应付股利9828.53
33.
借:
利润分配——未分配利润2808.15
贷:
利润分配——法定盈余公积2808.15
34.
借:
应付股利9828.53
贷:
银行存款9828.53
35.借:
应交税费——应交消费税3500
——应交所得税5616.3
贷:
银行存款9116.3
36.
借:
制造费用300
贷:
累计折旧300
37.
借:
管理费用6000
贷:
应付职工薪酬6000
38.某企业为一般纳税人,交纳上月增值税500。
借:
应交税费---应交增值税(已交税金)500
贷:
银行存款500
39.
借:
主营业务成本6000
贷;库存商品6000
40.
借:
利润分配――未分配利润 3000
贷:
本年利润3000
41.期末,结转公允价值变动损益净收益1000
借:
公允价值变动损益1000
贷:
本年利润1000
42.
借:
营业税金及附加300
贷:
应交税费—应交营业税300
43.
借:
营业税金及附加500
贷:
应交税费—应交消费税500
44.
借:
营业税金及附加600
贷:
应交税费—应交城建税400
--应交教育费附加200
45.
借:
营业外支出600
贷:
固定资产清理600
46.
借:
其他应付款500
贷:
营业外收入500
47.
借:
资产减值损失 600
贷:
坏账准备600
48.
借:
坏账准备2000
贷:
应收账款2000
49.
借:
银行存款1500
贷:
坏账准备1500
50.
借:
交易性金融资产—成本3000
投资收益50
贷:
银行存款3050
51.
借:
交易性金融资产---公允价值变动2000
贷:
公允价值变动损益2000
52.
借:
应付票据6000
贷:
短期借款6000
53.
借:
原材料3000
贷:
管理费用3000
54.
借:
利润分配—提取盈余公积10
贷:
盈余公积10
二、业务题(借款)
1.
借:
银行存款30000
贷:
短期借款30000
2.
借:
银行存款30000
贷:
长期借款30000
3.计提(本月)短期借款的利息300
借:
财务费用300
贷:
应付利息300
4.发放本月短期借款的利息300
借:
财务费用300
贷:
银行存款300
5.
借:
应付利息300
贷:
银行存款300
6.计提筹建期间长期借款的利息6000元。
借:
管理费用6000
贷:
长期借款6000
7.
借:
在建工程4000
贷:
长期借款4000
8.
借:
财务费用4000
贷:
长期借款4000
三、业务题(财产清查)
1.
借:
库存现金3000
贷:
营业外收入3000
2.
借;管理费用/营业外支出3000
贷:
库存现金3000
3.
借:
原材料3000
贷;管理费用3000
4.
借:
原材料3000
贷;其他应付款3000
5.
借:
管理费用3510
贷:
原材料3000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)510
6.
借:
其他应收款3510
贷:
原材料3000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)510
7.
借:
营业外支出3510
贷:
原材料3000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)510
8.
借:
固定资产3000
贷:
营业外收入3000
9.
借;营业外支出1000
累计折旧2000
贷:
固定资产3000
四、业务题(结转与计提)
1.
借:
生产成本3000
贷:
制造费用3000
2.
借:
库存商品3000
贷:
生产成本3000
3.
借:
主营业务成本 3000
贷:
库存商品3000
4.
借:
其他业务成本 3000
贷:
原材料3000
5.
借:
主营业务收入 20000
投资收益 2000
公允价值变动损益1000
贷:
本年利润23000
6.
借:
本年利润10000
贷:
管理费用5000
财务费用3000
销售费用2000
7.
借:
固定资产清理3000
贷:
营业外收入3000
8.
借:
营业外支出3000
贷:
固定资产清理3000
9.
借:
本年利润2000
贷:
利润分配—未分配利润2000
10.
借:
利润分配—未分配利润本年利润2000
贷:
本年利润2000
11.
借:
应付职工薪酬3000
贷:
应交税费—应交个人所得税3000
12.
借:
本年利润5000
贷:
所得税费用5000
13.
借:
生产成本50000
制造费用40000
管理费用5000
销售费用4000
贷:
应付职工薪酬99000
14.计提出售固定资产而发生的营业税800
借:
固定资产清理800
贷:
应交税费—应交营业税800
15.
借:
营业税金及附加5000
贷:
应交税费—应交营业税5000
16.
借:
银行存款50000
累计摊销30000
营业外支出22500
贷:
无形资产100000
应交税费—应交营业税2500
17.
借:
营业税金及附加6300
贷:
应交税费—应交城建税6300
18.
借:
营业税金及附加2700
贷:
应交税费—应交教育费附加2700
19.
借:
所得税费用3000
贷:
应交税费—应交所得税费用3000
20.
借:
制造费用5000
管理费用3000
其他业务成本1000
贷:
累计折旧9000
21.
借:
资产减值损失4000
贷:
坏账准备4000
22.
借:
利润分配100000
贷:
盈余公积100000
23.
借:
利润分配100000
贷:
应付利润(应付股利)100000
五、业务题(营业外收支)
1..
借:
固定资产30000
贷:
营业外收入30000
2..
借:
固定资产21000
贷:
营业外收入21000
3.
借:
固定资产清理3000
贷:
营业外收入3000
4.
借:
银行存款90000
累计摊销30000
贷:
无形资产100000
应交税费--应交营业税4500
营业外收入15500
5.
借;其他应付款30000
贷:
营业外收入30000
6.
借:
银行存款30000
贷:
营业外收入30000
7.
借:
固定资产300000
贷:
营业外收入300000
8.
借:
应付账款9000
贷:
营业外收入9000
9.
借:
营业外支出40000
累计折旧60000
贷:
固定资产100000
10.
借:
营业外支出5000
贷:
固定资产清理5000
11.
借:
银行存款50000
累计摊销30000
营业外支出22500
贷:
无形资产100000
应交税费—营2500
12.
借:
营业外支出60
贷:
银行存款60
13.
借:
营业外支出60000
贷:
库存现金60000
14.
借:
营业外支出3000
贷:
原材料3000
15.
借:
营业外支出3510
贷:
原材料3000
应交税费—应交增值税(进项税额转出)510
六、业务题(收入成本费用)
1.
借:
应收账款468000
贷:
主营业务收入400000
应交税费—应交增值税(销)68000
借:
主营业务成本 350000
贷:
库存商品350000
2.
借:
应收账款468000
贷:
其他业务收入400000
应交税费—应交增值税(销)68000
借:
其他业务成本 350000
贷:
原材料350000
3.
借:
生产成本45000
制造费用5000
贷:
原材料50000
4.
借:
生产成本500000
制造费用28000
管理费用172000
贷:
应付职工薪酬700000
5.
月折旧额=(2500000-100000)/10/12=20000
车间使用固定资产折旧=20000*80%=16000
管理部门使用固定资产折旧=20000*20%=4000
借:
制造费用16000
管理费用4000
贷:
累计折旧20000
6.
借:
财务费用 50000
贷:
银行存款50000
7.计算并结束转本月发生的制造费用4000。
借:
生产成本4000
贷:
制造费用4000
8.
借:
库存商品 600000
贷:
生产成本600000
9.
借:
管理费用 1000
贷:
银行存款1000
10.
借:
销售费用700
贷:
银行存款700
11.
借:
销售费用 3000
贷:
银行存款3000
12.
借:
销售费用 3000
贷:
银行存款3000
13.
借:
销售费用 3000
贷:
银行存款3000
14.
借:
销售费用 6000
贷:
应付职工薪酬6000
15.
借:
财务费用 5000
贷:
银行存款5000
16.
借:
管理费用 3000
贷:
银行存款3000
17.
借:
管理费用 3000
贷:
银行存款3000
18.
借:
管理费用 200
贷:
银行存款200
19.
借:
财务费用 600
贷:
银行存款600
七、业务题(交易性金融资产)
1.
借:
交易性金融资产---成本100000
投资收益1500
贷:
银行存款101500
2.
借:
交易性金融资产—公允价值变动20000
贷:
公允价值变动损益20000
3.
借:
银行存款110000
贷:
交易性金融资产---成本80000
投资收益30000
4.
借:
投资收益3000
贷:
公允价值变动损益3000
八、业务题(坏账准备)
1.
借:
资产减值损失600
贷:
坏账准备600
2.
借:
坏账准备2000
贷:
应收账款2000
3.
借:
银行存款1500
贷:
坏账准备1500
4.
借:
资产减值损失1000
贷:
坏账准备1000
九、业务题(固定资产)
1.
借:
固定资产10300
应交税费—应交增值税(进项)1700
贷:
银行存款12000
2.
借:
固定资产249000
贷:
银行存款249000
3.
借:
在建工程1000
贷:
原材料1000
4.
月折旧率=(100%-4%)/5/12=1.6%
月折旧额=250000*1.6%=4000
借:
制造费用4000
贷:
累计折旧4000
5.
借:
固定资产清理2000
累计折旧6000
贷:
固定资产8000
报废设备一台,发生清理费600元。
借:
固定资产清理600
贷:
银行存款600
6.
借:
原材料600
贷:
固定资产清理600
7.
借:
固定资产清理500
贷:
应交税费—应交营业税500
8.
借:
固定资产清理9500
贷:
营业外收入9500
一十、业务题(预收账款和预付账款)
1.
借:
银行存款100000
贷:
预收账款—长江公司100000
2
借:
预收账款—长江公司175500
贷:
主营业务收入150000
应交税金—应交增值税(销项税额)25500
3.
借:
预付账款—长江公司100000
贷:
银行存款100000
4
借:
原材料150000
应交税金—应交增值税(进项税额)25500
贷:
预付账款—长江公司175500
一十一、业务题(资本)
1.
借:
实收资本30000
贷:
银行存款30000
2.借;实收资本2000000
贷:
利润分配2000000
3.
借:
盈余公积5000
贷:
实收资本5000
4
借:
资本公积5000
贷:
实收资本5000
5.
借:
盈余公积5000
贷:
利润分配5000
一十二、业务题(应付职工薪酬)
1.
借:
生产成本700000
制造费用100000
管理费用100000
销售费用100000
贷:
应付职工薪酬1000000
2.
借:
应交税费—应交个人所得税100
贷:
银行存款100
3.
借:
生产成本100
贷:
应付职工薪酬100
4.
借:
制造费用 100
贷:
应付职工薪酬100
5.
借:
生产成本100
贷:
应付职工薪酬100
6.
借:
应付职工薪酬100
贷:
应交税费—应交个人所得税100
7.
借:
应付职工薪酬1000
贷:
银行存款1000
8.
借:
应付职工薪酬--应交社会保险金1000
贷:
银行存款1000
9.
借:
应付职工薪酬--应交住房公积金100
贷:
银行存款100
10.
借:
管理费用800+800*17%
贷:
应付职工薪酬800+800*17%
11.
借:
应付职工薪酬800+800*17%
贷:
主营业务收入800
应交税金—应交增值税(销项税额)800*17%
借:
主营业务成本500
贷:
库存商品500
一十三、业务题(应交增值税)
1.
借:
库存商品10
应交税费—应交增值税(进)1.7
贷:
应付账款11.7
2.
借:
库存商品11.7
贷:
应付账款11.7
3.
借:
应收账款11.7
贷:
主营业务收入10
应交税费—应交增值税(销)1.7
4.
借:
应收账款10.3
贷:
主营业务收入10
应交税费—应交增值税0.3
5.
借:
应交税费-应交增值税(已交税金)300
贷:
银行存款300
6.
借:
应交税费-应交增值税300
贷:
银行存款300