流动资产管理.docx

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流动资产管理

流动资产管理

第一节货币资金管理

一、现金使用范围

1、支付职工工资、津贴；

2、支付个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的各种资金；

4、支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5、向俱收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

二、现金使用管理

1、酒店员工因正常业务需预支差旅费或报销各种费用的，需提前将金额报财务部。

总金额五千元以上一万元以内的需提前一天，壹万元（含壹万元）以上需提前二天。

如未按规定提前将本部门所用金额通知财务的，财务有权拒绝办理。

所有借款单据，必须经部门负责人审核签字后，再报各酒店授权审批人批准，方可办理。

2、报销单据上应有经办人的签字，部门负责人的签章，财务主管、酒店总经理（或总经理授权审批人）的签字方可办理。

3、财务审批坚持支出的合理性，单据的合法可信性。

手续不全者不予报销。

4、现金报销时间为周二至周五的上午9：

30－12：

00（可根据酒店具体情况制定）。

三、支票使用管理

1、支票使用要设置支票领用登记簿，按序号使用。

2、各部门领用支票，由领用人填写支票申领单，经部门负责人、授权审批人批准后，方可领取支票。

3、支票自领用之日起，不管用否，十日内必须到财务报账。

如逾期未报，写申请报告，请总经理（或总经理授权审批人）批准。

如逾期不能提供总经理（或总经理授权审批人）签署的申请报告，将按申请表上所填金额或实际支出额，记入个人名下，算作个人借款，必须在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款。

数额较大的提交酒店行政部门处理。

4、一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。

5、预算外出需写申请报告，请酒店总经理批准后，方可支出。

四、其他业务

1、每日下午四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行。

2、办理外埠汇款或自带汇票，应填制付款通知单，详细填写单位名称、开户行、账号、金额，经部门经理审核、总经理（或总经理授权审批人）批准后，方可交与财务部办理。

3、酒店库存现金储备不足时，需经财务经理批准后方可到银行提取。

五、内控制度

1、出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。

2、库存现金要日清月结，账实相符。

3、不得白条抵库，所有收入必须全部入账，不得挪用酒店现金。

4、各账户内的银行存款余额要及时上报财务负责人，以便合理安排资金。

5、出纳员不得负责记录除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿。

6、主管会计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。

银行存款余额调节表完成后，交由主管会计审核。

六、票据的管理

1、票据审批程序

（1）凡直接支取货币资金（包括现金、转账支票）的单据均由授权审批人签字。

（2）冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准。

2、票据的传递

所有财务票据经各部门审核签字（票据停留期限不超过一日）转至财务部，财务部根据有关规定进行审核签字后，转送授权审批人签字后（票据停留期限不超过两天）退回财务部，由财务部通知各部门办理各种会计手续。

所有票据需将每个项目填写清楚，并将领款人或经办人的姓名详细填写在摘要栏中，领款人及经办人处暂不签字，待办理报销手续时再行填写。

第二节应收应付款账目管理

1、公司对应收、应付、预付、预收账款由财务经理指定专人负责。

对该科目的管理人员须定期核对清账，特别对应收、预付账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。

具体应收账款管理见销售管理制度。

2、对公司有关单位往来账目，要定期对账，每季度对账一次。

防错记、漏记（单腿账）。

对借款应于每月制作“其他应收款统计表”用于核对借款数额。

3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并定期进行核查。

固定资产管理

公司应加强固定资产、低值易耗品的管理，减少资金占用，高效率地使用公司资金，提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。

第一节固定资产及低值易耗吕的区分及分类

公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产经营用的主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。

属于生产经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产；不属于生产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过100元的各种器具、用具和物品，即非固定资产的劳动资料。

单位价值低于100元的物品，采购后直接计入费用。

2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类：

（1）房屋、建筑物；

（2）机器机械及其他设备；

（3）交通运输设备；

（4）电子通信办公自动化设备；

（5）仪器仪表、家电、家具等。

第二节固定资产、低值易耗品的购建、购置酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。

属于房屋建筑物购建项目，必须由有关部门事先提出专项报告（基建计划），经批准后纳入年度财务收支计划。

在项目构建期间，必须坚持按工程进度村款。

工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。

凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必须先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。

经逐级认真审批后，按有关财务工作程序办理相关手续。

未经申请报批手续者，未纳入财务收支计划者财务部有权不予安排，不予报销。

第三节固定资产、低值易耗品的管理与维修

一、固定资产、低值易耗品的管理

酒店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值管理，核算固定资产、低值易耗品的增减变化及结算情况，计算固定资产折旧，办理固定资产内部调拨的账簿调整。

财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三级明细分类账，固定资产明细卡。

明细卡片一式三份，财务部门一份，管理部门一份，使用部门一份，相互核对。

酒店固定资产使用部门负责生产用固定资产、低值易耗品的实物归口管理；办公室负责非生产用固定资产、低值易耗品的实物管理，各固定资产及低值易耗品的使用部门应指定专人负责管理。

固定资产及低值易耗品的增减事项必须经上述职能部门签证办理。

各固定资产、低值易耗品的使用部门，均需按有关规定建立相应的资产明细卡片账，防止资产的丢失和损坏。

二、固定资产的维修

低值易耗品通过情况在使用期不进行维修，不能使用即可办理报废手续。

为更好地发挥固定资产的效用，各固定资产使用部门要作好固定资产的维修保养。

一般中小修理应于报修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部门，纳入月度财务收支计划，各部门根据批准的资金计划进行维护修理。

属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付使用手续交付使用部门。

三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法

酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧。

酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。

四、酒店固定资产折旧采用平均年限法

酒店的固定资产按以下类别和年限分别计提折旧；房屋、建筑物不短于20年；

2、电子设备、运输工具以及生产经营业务有关的器具、工具、家具等不短于5年。

酒店固定资产残值率为10％。

折旧率和折旧计算如下：

年折旧率＝（1％－10％）／折旧年限

月折旧率＝年折旧率／12

月折旧额＝固定资产×月折旧率

3、固定资产、低值易耗品的内部调拨

根据生产经营和管理需要，酒店可以进行内部使用部门之间的固定资产调拨和转移。

固定资产内部调拨手续，由调入部门填写财产内部调拨单一式四份，分别由调入部门、管理部门、财务部、主管经营副总经理、调入部门签章，然后由调入部门将一联留存，第二联送管理部门，第三联送财务部。

管理部门据以办理固定资产明细卡片变更手续，最后调入部门凭第四联去调出单位领用固定资产，调出单位留存第四联，并据以发出调拨的固定资产。

任何部门和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。

五、固定资产、低值易耗品的清查盘点，盘盈盘亏以及报废的处理

酒店各使用部门每半年应对本部门使用的固定资产进行一次清查盘点，酒店年终组织一次全面清查盘点，年终清查盘点工作由财务部门管理部门和使用部门共同参加。

如清查时发现账实不符或毁损严重时，应于半个月内查明原因，并查清责任人，由财务部门填写盘盈盘亏报告单，一式三份，经酒店有关部门签署批示以后，一份留存，一份送财产管理部门，一份送使用部门，然后进行有关财务处理，并对责任人提出处理意见，财务部门应监督处理意见的落实。

对因各种原因需要报废的固定资产、低值易耗品，使用部门应填写固定资产报废申报单一式三份报酒店审批。

经酒店组织专门技术鉴定小组进行技术鉴定，并由总经理及各有关部门在资产报废申请单签署审批意见，一份送管理部门，一份留存申报单位据以实施报废处理，一份送财务部据以进行有关账务处理。

六、固定资产投资、出租、出借；低值易品的借用

酒店固定资产主要用于本酒店生产经营、不对外投资、出租、出借。

如因需要固定资产向外投资、出租，须按酒店财务制度规定，由财产物资管理部门写出可行性分析报告，经酒店组织评估，有关部门批准，签订投资和出租合同方可实施。

酒店固定资产原则不予外借。

如因特殊情况需临时出借时，应由总经理批准，借用单位出具正式借据，并按规定收费。

酒店内部各部门借用固定资产，借用一方应向出借方开收据，并按期归还。

酒店固定资产不得给私人使用。

个人领用、借用的低值易耗品，应由借用人出具借条方可借用，并应如期归还，逾期不还，应按朱价赔偿。

个人借用的低值易耗品，如遇使用人发生人事变动或工作高离，应由领用人向财产管理部门办理交还手续或变更手续，经财产管理部门盖章以后，人事部门方可办理调离手续。

二、费用支出预算管理

1、酒店实行“费用支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的管理办法，即各部门每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部门下年度费用预算。

每月月末，根据年度预算及各部门在工作中的实际情况，调整编制下月份的费用预算。

预算一经确定，各单位须严格执行。

2、酒店各部门将编制好的费用预算报交财务部，由财务部对各部门的费用支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项费用的用途和开支理由，并对不合理的项目提出修理意见。

3、财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算提交总经理或其委托负责人审批。

审批后的费用预算由财务部及各部门予以招待。

4、根据可供安排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。

财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。

三、费用支出性借款管理

酒店各部门采购物品、费用支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力安排，即先安排资金后借款。

具体如下：

1、需要借款的人员，须填写借款单或支票领取单。

金额在（五千元）以上的借款需提前通知财务部门准备。

2、借款人将经部门负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。

3、预算内费用支出的借款财务部可直接审批办理，预算外费用支出借款报交总经理（财务负责人）审批。

4、财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。

5、各部门负责人借款、无论预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。

6、借款人必须认真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。

7、前账未清而需借款的人员，需经总经理（财务负责人）批准后方可借款，但在下次报销中一并报账。

四、费用报销

1、费用申请报销人根据不同费用类别，选择填写《支出证明单》、《报销审批单》或《差旅费报销单》。

要求填写内容完整齐全，所附凭证有效佥。

2、填写完成的报销单据顺序由部门负责人、财务会计、财务经理、总经理（财务负责人）审批后，方可办理报销。

3、财务每周一至周四（参照）办理单据审核手续，每周三及周五（参照）办理报销业务。

4、预算批准内的费用支出，财务部可直接办理报销手续。

5、办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的费用支出，报销人除填写报销单外，还须由物品管理或使用部门填制签发《物品接收单》予以确认，否则财务不予办理手续。

6、先支出后报销，也需事先经主管领导批准，在预算内可供使用的资金中安排，未经批准，“先斩后奏”。

五、费用支出的汇总考核

1、每月末财务部收集汇总各部门实际费用发生数，并与各个部门的预算相对比结预算执行情，报总经理审阅。

2、预算与执行间发生重大差异，财务部应责成相关部门及人员进行解释。

在预算进行期间如无合理理由而超预算严重，财务部有责任及时向总经理反映情况，同时暂停部门或人员费用开支。

六、费用支出范围及标准

1、工资：

按酒店职位工资序列及实施办法每月由人事部门作表，财务部门审核并由总经理批准后发放。

工资发放坚持本人领取的原则，避免他人代领，特殊情况需他人领的须的授权。

2、办公费（办公用品）：

实行“统一采购、集中配发”的原则。

3、差旅费：

酒店要制定详细的报销范围及标准，财务人员按标准严格掌握。

（1）范围

总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船；其他人员可乘坐火车硬卧、轮船二舱，（特殊情况需经总经理批准）。

（2）标准

①部门经理以上领导出差住宿费实行限额报销。

总经理500元／天（特区550元／天），副总经理400元／天（特区450元／天），各部门经理300元／天（特区350元／天）。

②其他人员实行定额包干。

其中县、县级市80元／天，地市级100元／天，省会级150元／天，特区200元／天。

③外出参加各种会议，持会议证明按限额或定额标准报销（会议伙补除外）。

④夜间超过10小时或连续乘车15小时以上而没买卧票的，按本人实际乘坐直快慢车的票价60％补助。

坐特快硬席按票价50％补助。

乘坐软座列车与硬卧同等对待车、船票费不在限额，定额包干费用在内。

⑤工作人员借出差之便绕道探亲或办私事，不负担交通费及其期间的出差补助。

⑥出差到酒店各子酒店及办事处，出差人员费用由出差单位负担，负责接待单位不承担食费用。

如有特殊情况，需由接待单位负责食宿，其标准亦不得超过酒店规定的出差费用标准（3）报销程序

先由财务部按支付及标准审核后，普通员工交主管部门经理签字后，部门经理由总经理（财务负责人）签字审批后报销。

4、技术开发费

（1）开支范围

研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费；工艺规程制定费；设备调试费；原材料和半成品试验费；技术图书资料费，人员劳务费，设备折旧等。

（2）开支来淅

为保障酒店新技术、新产品开发在资金上得到大力支持，提高酒店产品的技术含量及附加值，研究开发市场适销对路的产品，酒店技术开发费实行预先提取，计划投入的方式，即根据年初销售预算制定技术开发费用预算，每月按实际销售收入的一定比例预提使用。

5、开办费摊销

开办费摊销是指酒店按规定期限摊销的筹备期间或设立分支机构的费用。

其摊销期限5年。

6、业务招待费

业务招待费应当有确实的记录、标准和依据并按下列规定招待：

①酒店因工作需要招待客人，一般在员工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需办公室负责人签字，副总经理批准后，到财务部门支付。

③接待客人需备的礼品、水果，由办公室按规定统一购买。

7、水电费

按实际发生数列入管理费。

8、电话费

根据标准控制支出。

其中无线话费参考标准为：

酒店副总经理以上人员每月300元以内开支。

酒店部门经理以上人员每月150元以内开支。

9、汽车（小车）费用

包括修理及零配件、汽油、养路费及保险费、行车及其他费用。

按年度预算分季、月包天支出。

10、广告费

（1）广告宣传费，是指发生的印刷品的制作费用，通过媒体输出广告费，当上述费用已支付，但广告没有输出或输出没有结束时，上述费用记入预付款科目；实际发生的通过传媒输出的广告费及实际发生后以发票和输出的稿件、播出单、出库单、合同报账；进入费用。

（2）促销费用：

指为销售发生的提成、回扣、促销人员的工资、促销活动的费用（包括管理费性费用），销售费用的支出以经批准的报告或合同为准，没经批准的一律不予支出和报账。

11、公关礼品费用支出

凡公关所需礼品支出，必须经总经理签批后，由酒店指定专人购买、登记，交经办人后，办理报销。

12、用支出如福利费、劳动保险费等按国家规定及有关地方政策执行。

附件一财务盘点制度第一条目的

为求存货及财产盘点的正确性，盘点事物处理有所遵循，并加强管理人员的责任，特制定本办法。

第二条盘点范围

（一）存货盘点：

系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料。

（二）财务盘点：

系指现金、票据、有价证券、租赁契约。

（三）财务盘点：

系指固定资产、保管资产、保管品等盘点。

1、固定资产：

包括土地、建筑物、机器设备、运输设备等。

2、保管资产：

指固定资产性质，但以费用报支的设备。

3、保管品：

以费用报支者。

第三条盘点方式

（一）年中、终盘点

1、存货：

由资材部门或经营部门会同财务部门于（中）终时，实施全面清点。

2、财务：

由行政部门与财务共同盘点。

3、财产：

由经营部门会同财务部门清点。

（二）月末盘点

每月末所有存货，由经营部门会同财务部门全面清点一次。

（三）月份检查

由核检部门、财务部门做随机抽样检查。

第四条人员的指派与职责

（一）总盘人：

由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的政策。

（二）主盘人；由各部门主管担任，负责盘点的实际工作。

（三）复盘人：

由总经理室视需要指派人员负责盘点监督的责任。

（四）盘点人：

由各部门及财务指派，负责盘点计量工作。

（五）会点人：

由财务部门指派与盘点人公项核对，确保数据准确。

（六）协点人：

负责盘点时料品的搬运及整理工作。

第五条盘点前准备事项

（一）盘点编组

由财务部门负责人于每次盘点前编排“盘点人员编组表”（附件表1－1）。

（二）经营部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部门准备。

（三）各项财务账册应于盘点前登记完毕，

财务部门应将尚未入账的单据如缴库单领料单、退料单、收料单等利用“结存调节表（附件表1－2）一试二联，将账面数调整为正确的结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经营部门。

第六条年中（终）盘点

（一）财务部门经总经理批准，签发盘点通知，并召开盘点协调会，制定盘点计划。

（二）盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，各生产单位所需的用料，材料可不移动，但必须标示出。

（三）盘点原则上应全面盘点，特殊情况，需总经理批准。

（四）盘点应精确，避免目测方式。

（五）盘点物品时，会点人应依据盘点人的实际盘点数，详实记录“盘点统计表（附件表1－

3）”，并编制“盘存表（附件表1－4）”一式二联，第一联部门自存，第二联交财务，核算盘点盈亏金额。

第七条不定期抽点

（一）总经理视需要可随时指派人员抽点，由财务部门填具“财物抽点通知单（附件表1－5）”。

（二）抽点日期以不预先通知为原则。

（三）盘点前应由会计部门做好“结存调节表”。

（四）不定期抽点应填列“盘存表”。

第八条盘点报告

（一）财务部门应按“盘存表”编制“盘点盈亏报告表（附件表1－6）”一式三联，由经营部门填列差异原因后一联送总经理办公室、一联送经营部门、一联送财务部门作为账项调整依据。

（二）不定期抽点由财务部门填列“盘点盈亏报告表”。

（三）盘盈亏金额经批准后，计入营业外收入或支出及其他应收款。

第九条现金、票据及有价证券盘点

（一）现金、银行存款、票据、有价证券、租赁契约除年中（终）盘点外，有关部门应有抽查。

（二）现金及票据的盘点于当日下班后进行。

（三）盘点前应将现金封存，并核对账册后开启。

由会点人员与经办人共同盘点。

（四）会点人依实际盘点数详实填列（附件表1－

7“现金（票据）盘点报告表”）一式三联，经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。

（五）有价证及各项所有权证应确实核对认定动态，会点人依实际盘点数填列（附件表1－8表“有价证券盘点报告表”）经双方签认后呈核。

第十条存货盘点

（一）存货的盘点，以当月最末一日举行为原则，

（二）存货原则上采用全面盘点，如因成本方式无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后方可改变盘点方式。

第十一条其他项目盘点

（一）外协加工料品：

由外协加工经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其（附件表1－

9”外协加工料品表）”一式三联，应由代加工厂商签认，第一联存经营部门，第三联财务部门存查，第三联送总经理室。

（二）销货退回的货品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。

（三）经营部门应将新增加土地，房屋的所有权证的影印本，送财务部门核查。

第十二条注意事项

（一）所有盘点人员，必须探入了解本身的工作职责及准备事项。

（二）盘点当日盘点人员停止休假，并须依规定时间提早到工作地点，向复盘人报到，接受工作安排。

（三）所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此，盘点开始后应停止财物的进出移动。

（四）盘点所使用的票据，报表内所有栏处如遇修改，须由盘点人签认生效，否则查明其责。

（五）所有盘点数据须以实际清点，磅秤或换算的实际资料为据，不得以猜想，伪造据登记。

（六）盘点开始至终了期间，各组盘点人员须受复盘人监督指挥。

（七）盘点工作人员须依照本办法的规定，切实遵照办理，表现优异者，给予奖励。

（八）违反本办法规定，视其情节轻重，由主盘人签报人事处处理。

第十三条账载错误处理

（一）账载数量如因漏账，计错，算错，未结账或记账不清，记账人员应视情节轻重以处分。

（二）账载数据如有涂改未盖章，签章，签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有机构数据者一律由主管报总经理处理。

第十四条赔偿处理

财务管理人员、保管人员有下列情况者，应给予处罚。

（一）对保管财物有盗卖、偷换行为。

（二）对保管财物擅自转移、拔借或损坏不报告者。

（三）未尽保管责任使财产被盗、损失或盘亏者。

本办法经董事会通过后实施。

附件三固定资产管理制度

第一节总则

第一条为了加强固定资产的保管及使用管理、特制定本规则。

第二条本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、马达、仪表、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电什项设备）。

第三条会计科目列账原则。

前项固定资产，耐用年数在两年以下，非生产性，未超过一定金额者（各公司自定）应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。

第四条管理部门

固定资产按以别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。

（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总务部门负责管理。

（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由公务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。

（三）工具由资材仓负责管理，

第五条编号。

固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。

第六条移交。

人员调动时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。

第七条增减报告。

会计部门应于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增减表”（附件表3－1）一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容

，第一联管理部门自存，第二联送返会计部门，第三联送使用部门留存，采用