等级考试经济法基础试题134docx.docx
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等级考试经济法基础试题
单选题
1、刘先生拥有一栋三层的楼房。
其中，顶层自住，第一层自己开了一家商店（经核房屋原值为250000元），第二层则出租给了两位刚就业的年轻人，每月租金2000元。
该地区规定按房产原值一次扣除20%后计算房产计税余值。
则刘先生全年应缴纳房产税（）元。
A．2400
B．2880
C．5280
D．7680
单选题
2、某外资企业成立于2009年，当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下：
（1）企业坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米；
（2）企业拥有货车20辆（每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续），客货两用车3辆（自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人），通勤用的大型客车5辆（每辆乘50人），小轿车8辆；
（3）企业年初自有房产原值6000万元，当年发生以下业务：
1月1日将临街原值300万元的房产出租，租期一年，月租金6万元；3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业，年末按协议取得40万元利润，不承担投资风险；本年5月26日将新建的房屋400万元（含中央空调70万元）验收投入使用；企业向职工家属楼自供热收取采暖费，自供热所用房产300万元；
（4）全年实现的销售货物收入是5500万元；
（5）销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金共计125万元（含房产出租的税金）；
（6）在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：
一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元；
（7）销售费用500万元，其中含广告费200万元、业务宣传费150万元；
（8）管理费用200万元，其中含业务招待费100万元，研究新产品费用50万元；
（9）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中；境外投资收益是40万元，已经在国外缴纳了20%的企业所得税；
（10）“营业外支出”账户列支50万元，其中：
直接向某高校捐赠10万元；列支逾期交货罚款15万元。
（说明：
城镇土地使用税每平方米单位税额4元；载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额480元；房产税的扣除比例为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算应缴纳的房产税是（）元。
A．523200
B．532720
C．552400
D．635200
多选题
3、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，需要缴纳土地增值税。
A．用于换取其他单位的非货币性资产
B．用于职工福利、奖励
C．用于出租
D．用于对外投资、分配给股东或投资人
单选题
4、2011年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求：
根据以上资料，回答下列小题：
该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。
A．285.15
B．286.5
C．633.15
D．634.5
多选题
5、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
6、下列项目中，免征土地增值税的是（）。
A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房
B．甲企业与乙企业互换房地产
C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更
D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售
单选题
7、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。
A．增值税
B．印花税
C．消费税
D．营业税
单选题
8、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳入
多选题
9、下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（）。
A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税
B．无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税
C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税
单选题
10、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
A．51.6万元
B．31.2万元
C．36.4万元
D．56.40万元
简答题
11、甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。
2009年7月1日，该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。
2009年企业新占用19800平方米耕地用于工业建设。
已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%，经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3元，所占耕地适用的定额税率为40元/m
2
要求：
计算甲公司这两栋办公大楼2009年应该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。
单选题
12、甲公司出租房屋100平方米，房屋租赁合同签订年租金为110元/平方米，则甲公司每年应交纳的房产税为（）元。
A．120
B．132
C．1200
D．1320
多选题
13、下列项目中，符合房产税暂行条例有关规定的有（）。
A．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D．纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税
单选题
14、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。
7月1日将另外的原值500万元的房屋出租给个人居住，月租金2万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税（）万元。
A．4.8
B．25.68
C．26.16
D．27.12
单选题
15、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的，承典人
D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
单选题
16、某企业有一处房产原值6000万元，2011年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。
已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为20%。
该企业2011年该房产应缴纳房产税为（）万元。
A．35
B．9.6
C．36
D．15.6
单选题
17、下列关于房产税的说法中，正确的是（）。
A．房产税按评估值征收
B．房产税的税率全国统一
C．房产税按季度征收
D．非出租的房产不征收房产税
单选题
18、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
19、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。
A．调增6.15万元
B．调增5.12万元
C．调增4.52万元
D．调增7.25万元
简答题
20、简述政治风险的定义和源头以及企业应对政治风险的方法。
多选题
21、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。
企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。
（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。
我国现行房产税的税率分为（）。
A．1.2%
B．4%
C．5%
D．12%
单选题
22、反倾销税、反补贴税的征收由哪个机关作出决定（）
A．商务部
B．海关总署
C．财政部
D．国务院关税税则委员会
单选题
23、应产房产税的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税（）元。
A．12000
B．9000
C．3000
D．1500
多选题
24、以下税种中，对外商投资企业、外国企业和外国人不征收的是（）。
A．印花税
B．城市维护建设税
C．城镇土地使用税
D．土地增值税
单选题
25、房地产开发企业应根据不同要求，采用不同方法，正确组织应交税金的核算。
月末按规定的税种、税率和课税对象，计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后，借记（）科目，贷记“应交税金”科目。
A．管理费用
B．销售费用
C．财务费用
D．银行存款
单选题
26、某公司进口货物应缴纳关税20000元，增值税30000元，海关于2006年6月27日出缴纳通知单，该公司于7月17日缴纳，海关应该征收滞纳金（）元。
A．175
B．165
C．150
D．125
单选题
27、纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。
A．增值税、消费税、营业税、资源税、城建税
B．增值税、消费税、营业税、印花税、城建税
C．消费税，营业税、资源税、城建税、土地增值税
D．消费税、营业税、资源税、城建税、印花税
单选题
28、某日王平在城市一繁华街道上对另一公民李萍无端侮辱、唾骂，遭到了公安机关的治安处罚。
过了2年后，李萍认为其身心受到极大损害，而公安机关对王平的处罚又不足以弥补，因而愤然向人民法院提起民事诉讼，人民法院应当：
A．告知李萍因王平已受过治安处罚，法院无权受理
B．告知李萍可以提起行政诉讼
C．告知李萍因为超过诉讼时效，法院不予受理
D．依法审查，符合受理条件的，应予受理
单选题
29、（）不征收房产税。
A．（A）城市房屋
B．（B）城镇房屋
C．（C）工矿区房屋
D．（D）农村房屋
单选题
30、根据土地增值税的规定，以下说法小正确的是（）。
A．未办理权属变更手续的置换土地行为，需要征收土地增值税
B．取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算
C．对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税
D．土地增值税的计税依据是取得的收入额
-----------------------------------------
1-答案：
C
[解析]自住用房不需缴纳房产税；自有商店用房按房屋原值征税，税率为1.2%；出租用房按租金收入征税，税率为12%。
刘先生全年应缴纳房产税=250000×（1-20%）×1.2%+2000×12%×12=5280（元）。
2-答案：
D
[解析]临街出租房应纳房产税=6×12×12%=8.64（万元）
3-答案：
A,B,D
[解析]土地增值税的相关法律制度规定，房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。
所以，选项A、B、D的叙述符合题。
选项C中，房地产开发企业开发的部分房地产用于出租时，产权未发生转移，所以不征收土地增值税。
因此，本题的正确答案为ABD。
4-答案：
B
[解析]转让房地产的增值额=9000-8045=955（万元）
5-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
6-答案：
A,C,D
[解析]企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。
7-答案：
A
[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。
8-答案：
B
[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
9-答案：
A,D
[解析]对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
10-答案：
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2（万元）。
11-答案：
自用办公楼应该缴纳房产税：
暂无解析
12-答案：
D
对于出租的房产，以房产租金收入为计税依据。
房产租金收入计征的，税率为12%。
房产税按年计征，分期缴纳。
故计算=100×110×12%=1320审题时需注意所给条件为年租金，还是月租金，如果是月租金则需乘以12计算出年租金。
13-答案：
A,B,C
暂无解析
14-答案：
C
[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税，税率1.2%；房屋出租的，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%。
自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
该企业当年应缴纳房产税=（3000-1000-500）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+500×（1-20%）×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16（万元）
15-答案：
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
16-答案：
C
[解析]本题考核房产税的计算。
以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。
应缴纳房产税=[6000×（1-20%）×1.2%]÷2+60×12%=36（万元）。
17-答案：
B
[解析]房产税具有以下基本特点：
（1）属于财产税，其征税对象是房产。
（2）按年征收、分期缴纳。
（3）区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于非出租的房产，依照房产余值计算缴纳，对于出租的房产，依照房产租金收入计算缴纳。
（4）税率全国统一。
选项ACD说法均不正确，应选B。
18-答案：
D
[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
19-答案：
D
[解析]合理的工资150万元可以据实扣除。
20-答案：
（1）政治风险是指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性。
政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险。
政府的不作为或直接干预也可能产生政治风险。
暂无解析
21-答案：
A,B,D
暂无解析
22-答案：
D
[考点]反倾销、反补贴关税措施的决定机关[解析]反倾销、反补贴的调查和确定都由商务部负责，但是征收反倾销、反补贴税则是由商务部提出建议，国务院关税税则委员会根据商务部的建议作出决定，所以决定机关是国务院关税税则委员会。
23-答案：
B
暂无解析
24-答案：
B,C
[解析]城市维护建设税对外商投资企业、外国企业和进口货物者不征收；城镇土地使用税只对内资企业、单位和个人开征。
25-答案：
A
暂无解析
26-答案：
D
暂无解析
27-答案：
C
[解析]印花税是费用税、增值税是价外税。
28-答案：
D
[考点]起诉的条件
29-答案：
D
[解析]房产税的征税范围是位于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋，不包括农村房屋。
30-答案：
A
[解析]选项B，取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D，土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。
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