练习题课后道会计分录练习及参考答案.docx

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练习题课后道会计分录练习及参考答案

课后第一次会计分录书写〔1.3〕

〔1〕用现金支付董事会水果费500元。

借；管理费用500

贷；库存现金500

〔2〕王某出差回来报销差旅费2000元，出差时借支1500元，书写报销时会计分录。

借：

管理费用2000

贷：

其他应收款1500

库存现金500

〔3〕甲公司在华创证券开户，开户金额为200000元。

借：

其他货币资金-存出投资款200000

贷：

银行存款200000

〔4〕收到以前期间的销售商品款100000元，存入银行。

借：

银行存款100000

贷：

应收账款100000

〔5〕收到乙公司的预付材料款60000元，约定下个月发货，款项存入银行。

借：

银行存款60000

贷：

预收账款60000

课后第二次会计分录书写〔1.4〕

〔1〕预付丙公司材料款10000元，开具一张现金支票。

借：

预付账款10000

贷：

银行存款10000

〔2〕销售产品一批，开具一般发票，价税合计金额为117000元，收到一张商业汇票。

借：

应收票据117000

贷：

主营业务收入100000

应交税费-应交增值税〔销项税额〕17000

〔3〕出纳李某在工商银行开立一般存款账户，用现金支付工本费15元。

借：

财务费用15

贷：

库存现金15

〔4〕核算工人工资，其中生产工人工资150000元，行政管理部门60000元，车间管理部门15000元。

借：

生产本钱150000

管理费用60000

制造费用15000

贷：

应付职工薪酬225000

〔5〕提取现金备发工人工资225000元。

借：

库存现金225000

贷：

银行存款225000

课后第三次会计分录书写〔1.5〕

〔1〕购置A上市公司股票10万股，每股8元，支付证券交易等相关费用1万元，通过转账支付。

写购置股票与交易费用的会计分录。

借：

交易性金融资产-本钱800000

贷：

银行存款800000

借：

投资收益10000

贷：

银行存款10000

〔2〕甲公司购置一批工程物资117000元，用于修建办公楼，用银行存款支付。

借：

工程物资117000

贷：

银行存款117000

〔3〕向中国建立银行取得一年期借款30万元，存入银行。

借：

银行存款300000

贷：

短期借款300000

〔4〕甲公司收到乙公司投入资金10万元，存入银行。

借：

银行存款100000

贷：

实收资本100000

〔5〕计提生产设备折旧额10000元。

借：

制造费用10000

贷：

累计折旧10000

课后第四次会计分录书写〔〕

〔1〕A公司宣揭发放现金股利3万元。

借：

应收股利30000

贷：

投资收益30000

〔2〕购置一项专利技术50万元，款项通过银行存款支付。

借：

无形资产500000

贷：

银行存款500000

〔3〕公司员工向公司借1000元生活费，款项通过现金支付。

借：

其他应收款1000

贷：

库存现金1000

〔4〕销售部门与客户签订销售合同，发生就餐费1500元，通过银行存款支付。

借：

管理费用1500

贷：

银行存款1500

〔5〕购进材料一批，货款20万元，增值税税款34000元，取得增值税专用发票，材料已经入库，开出一张银行本票支付。

借：

原材料200000

应交税费-应交增值税〔进项税额〕34000

贷：

其他货币资金-银行本票234000

课后第五次会计分录书写〔〕

〔1〕甲公司购置乙公司的原材料，取得增值税专用发票货款20万元，增值税税款3.4万元，另发生运输费用1万元，原材料已到达公司但尚未入库，款项通过银行转账支付。

借：

在途物资210000

应交税费-应交增值税〔进项税额〕34000

贷：

银行存款244000

〔2〕甲公司通过一般存款账户归还借入三年期借款100万元，利息费用为3万元。

借：

长期借款1000000

财务费用30000

贷：

银行存款1030000

〔3〕甲公司购置一台须要安装机器设备，取得增值税专用发票，设备款100万元，增值税税款17万元，另发生5万元安装费用，款项通过银行存款支付。

书写购置与安装的会计分录。

借：

在建工程1000000

应交税费-应交增值税〔进项税额〕170000

贷：

银行存款1170000

借：

在建工程50000

贷：

银行存款50000

〔4〕甲公司发出材料如下：

生产车间领用150万元，销售部门领用50万元，行政管理部门领用30万元，车间领用20万元，作为一般耗用为10万元。

借：

生产本钱1500000

销售费用500000

管理费用300000

制造费用300000

贷：

原材料2600000

〔5〕从公司净利润100万元中提取法定盈余公积。

借：

利润安排-未安排利润100000

贷：

盈余公积-法定盈余公积100000

课后第六次会计分录书写〔1.8〕

〔1〕用库存现金支付厂部生产车间的日常修理费用5000元。

借：

管理费用5000

贷：

库存现金5000

〔2〕将收到的银行承兑汇票117万元去A银行承兑，存入银行。

借：

银行存款1170000

贷：

应收票据1170000

〔3〕甲公司采纳方案本钱法核算材料，购置一批材料，取得增值税专用发票货款为10万元，增值税税款1.7万元，另发生万元，材料已经入库，开具一张商业承兑汇票。

借：

材料选购103000

应交税费-应交增值税〔进项税额〕17000

贷：

应付票据120000

〔4〕甲公司计提12月份折旧如下：

生产车间折旧8万元，销售部门折旧2万元，行政管理部门折旧1万元，对外经营租出设备折旧1万元。

借：

制造费用80000

销售费用20000

管理费用10000

其他业务本钱10000

贷：

累计折旧120000

〔5〕甲公司销售原材料10万元，开具增值税专用发票，增值税税款1.7万元，款项尚未收到。

借：

应收账款117000

贷：

其他业务收入100000

应交税费-应交增值税〔销项税额〕17000

课后第七次会计分录书写〔〕

〔1〕丙公司于2021年3月1日在国泰君安证券购置在上海上市A股票10万股，支付价款101万元，其中包括购置时手续费1万元。

2021年6月30日，股票收盘价格为105万元；2021年9月1日，被投资单位宣揭发放现金股利5万元；2021年12月31日，股票收盘价格为98万元；于2021年6月1日出售该股票价格为102万元，手续费用1.5万元，款项均通过银行存款支付。

书写从购置股票到处置时的会计分录。

①2021年3月1日购置时：

借：

交易性金融资产-本钱1000000

贷：

银行存款1000000

②支付手续费

借：

投资收益10000

贷：

银行存款10000

③2021年6月30日，股票收盘价格为105万元

借：

交易性金融资产-公允价值变动50000

贷：

公允价值变动损益50000

④2021年9月1日，被投资单位宣揭发放现金股利5万元

借：

应收股利50000

贷：

投资收益50000

⑤2021年12月31日，股票收盘价格为98万元

借：

公允价值变动损益70000

贷：

交易性金融资产-公允价值变动70000

借；银行存款1005000

交易性金融资产-公允价值变动20000

贷：

交易性金融资产-本钱1000000

投资收益25000

结转

借：

投资收益20000

贷：

公允价值变动损益20000

，占有甲公司20%的股权，甲公司的净资产为50万元。

借：

固定资产100000

应交税费-应交增值税〔进项税额〕17000

贷：

实收资本100000

资本公积-资本溢价17000

〔3〕甲企业采纳预收账款销售商品，销货清单上列明价款100万元，增值税专用发票注明税款17万元，甲企业预收款为60万元。

该批商品的本钱为60万元。

书写从预收款项到销售时会计分录。

①收到预付款

借：

银行存款600000

贷：

预收账款600000

②发出商品

借：

预收账款1170000

贷：

主营业务收入1000000

应交税费-应交增值税〔销项税额〕170000

③结转本钱

借：

主营业务本钱600000

贷：

库存商品600000

〔4〕核算企业应当缴纳的城市维护建立税与教化费附加以及消费税分别为0.7万元，0.3万元以及5万元。

借：

营业税金及附加60000

贷：

应交税费-应城市维护建立税7000

-应交教化费附加3000

-应交消费税50000

〔5〕计提无形资产的摊销，对外出租专利技术8万元，管理用软件3万元。

借：

其他业务本钱80000

管理费用30000

贷：

累计摊销110000

课后第八次会计分录书写〔1.10〕

〔1〕甲公司于2021年12月1日购置一台须要安装生产设备价款，价款为200万元，增值税专用发票注明税款34万元，发生安装费用10万元，预料运用年限为10年，预料净残值为5%，采纳年限平均法计提折旧，价款通过银行存款支付。

2021年12月份因生产事故而提前报废，发生清理费用为0.5万元，保险公司与责任人赔偿30万元。

出售该设备价款为80万元，增值税专用发票13.6万元，款项存入银行。

书写从购置到处置时会计分录。

①2021年12月1日购置一台须要安装生产设备价款

借：

在建工程2000000

应交税费-应交增值税〔进项税额〕340000

贷：

银行存款2340000

②发生安装费用10万元

借：

在建工程100000

贷：

银行存款100000

③到达预定运用状态

借：

固定资产2100000

贷：

在建工程2100000

④每年计提的折旧额=〔200+10-200x5%〕/10=200000

借：

制造费用200000

贷：

累计折旧200000

⑤2021年12月份因生产事故而提前报废

借：

固定资产清理150

累计折旧60

贷：

固定资产210

⑥发生清理费用

借：

固定资产清理5000

贷：

银行存款5000

⑦保险公司与责任人赔偿30万元

借：

其他应收款300000

贷：

固定资产清理300000

⑧出售该设备价款为80万元，增值税专用发票13.6万元，款项存入银行。

借：

银行存款936000

贷：

固定资产清理800000

应交税费-应交增值税〔销项税额〕136000

⑨结转净损益

借：

营业外支出405000

贷：

固定资产清理405000

〔2〕甲公司采纳预付款购置材料，预付款金额为50万元；收到购货增值税专用发票注明价款100万元，增值税税款17万元，材料已经入库，通过银行存款支付剩余款项。

书写从支付预付款项到补付材料款的会计分录。

①支付预付材料款

借：

预付账款500000

贷：

银行存款500000

②收到材料发票

借：

原材料1000000

应交税费-应交增值税〔进项税额〕170000

贷：

预付账款1170000

③补付预付款

借：

预付账款670000

贷：

银行存款670000

〔3〕甲企业销售产品50万元，增值税专用发票注明税款8.5万元，款项尚未收到，收到一张银行承兑汇票。

该批商品的本钱为30万元。

借：

应收票据585000

贷：

主营业务收入500000

应交税费-应交增值税〔销项税额〕85000

结转本钱

借：

主营业务本钱300000

贷：

库存商品300000

〔4〕将完工产品入库，入库本钱为30万元。

借：

库存商品300000

贷：

生产本钱300000

〔5〕经董事会确定向企业股东发放现金股利30万元。

借：

利润安排-应付现金股利300000

贷：

应付股利300000

课后第九次会计分录书写〔1.11〕

〔1〕甲公司收到丙公司投入的一项无形资产30万元，甲公司注册资金100万元，丙公司占有25%，的股份。

无形资产已做产权变更手续。

借：

无形资产300000

贷：

实收资本250000

资本公积-资本溢价50000

〔2〕甲公司根据余额百分比法计提坏账打算，2021年年末应收账款的余额200万元，计提百分比为5%。

2021年发生坏账5万元，收到以前还账3万元。

2021年年末为150万元，计提百分比为5%。

①2021年年末应计提坏账打算

借：

资产减值损失100000

贷：

坏账打算100000

②2021年发生坏账5万元

借：

坏账打算50000

贷：

应收账款50000

③收到以前还账3万元

借：

应收账款30000

贷：

坏账打算30000

借：

银行存款30000

贷：

应收账款30000

④2021年年末应计提的坏账打算=7.5+5-3-10

借：

坏账打算5000

贷：

资产减值损失5000

〔3〕企业通过银行存款支付本月税收滞纳金0.8万元。

借：

营业外支出8000

贷：

银行存款8000

〔4〕核算本月应缴纳的企业所得税30万元。

借：

所得税费用300000

贷：

应交税费-应交所得税300000

〔5〕用银行存款支付1年期短期借款10万元，季度利息0.9万元，其中本月利息费用为0.3万元，计提前两个月的利息费用0.6万元。

①计提利息费用

借：

财务费用3000

贷：

应付利息3000

②计提利息费用

借：

财务费用3000

贷：

应付利息3000

③支付利息费用

借：

财务费用3000

应付利息6000

贷：

银行存款9000

④归还借款

借：

短期借款100000

贷：

银行存款100000

课后第十次会计分录书写〔1.12〕

〔1〕甲公司为股份，发行股票10万股，每股面值为10元，发行价格为12元，款项已存入银行。

借：

银行存款1200000

贷：

股本1000000

资本公积-股本溢价200000

〔2〕核算并缴纳企业的印花费用0.8万元。

借：

管理费用8000

贷：

银行存款8000

〔3〕销售原材料一批，开具一般发票23.4万元，款项已存入银行。

该批材料的本钱为15万元。

借：

银行存款234000

贷：

其他业务收入200000

应交税费-应交增值税〔销项税额〕34000

结转本钱

借：

其他业务本钱150000

贷：

原材料150000

〔4〕企业将盈余公积10万元转增资本。

借：

盈余公积100000

贷：

实收资本100000

〔5〕甲公司2021年有关损益类科目的年末余额如下：

主营业务收入800万，主营业务本钱350万，营业税金及附加13万，销售费用67万，管理费用40万。

其他业务资料如下：

年末一次性结转损益类科目。

适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。

按当年净利润的10%提取法定盈余公积。

宣告向投资者安排利润40万元。

编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

1计算甲公司2021年应交所得税金额；

2编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

3编制甲公司将“本年利润〞科目余额转入“利润安排—未安排利润〞科目的会计分录；

4编制甲公司提取法定盈余公积与宣告安排利润的会计分录。

⑤编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

①将费用或损失转到本年利润

借：

本年利润470

贷：

主营业务本钱350

营业税金及附加13

销售费用67

管理费用40

将收入或者利得转到本年利润

借：

主营业务收入800

贷：

本年利润800

②计算甲公司2021年应交所得税金额；

本年的利润总额=800-470=330万元

③编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

确认应交的所得税

结转所得税费用

④编制甲公司将“本年利润〞科目余额转入“利润安排—未安排利润〞科目的会计分录；

贷：

利润安排-未安排利润247.5

⑤编制甲公司提取法定盈余公积与宣告安排利润的会计分录。

提取法定盈余公积

宣告安排现金股利

借：

利润安排-应付股利40

贷：

应付股利40