财务分析报告总结归纳.docx
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财务分析报告总结归纳
二。
—三年—季度财务分析报告
第一段落,开头语,结合公司年度经营管理主题,简要介绍本季度公司整体经营管理运作情况。
第二段落,过渡语。
(苕网现就公司2012年一季度的经营总体情况及财务状况,并结合年度预算和上年实际,做出如下简要分析。
)*编制报表合并的单位,以下分析均采用合并报表数。
一、总体经营情况
文字说明:
简要从本季度考核目标的执行情况、与上年同期的对比情况来阐述说明主要经营指标完成情况。
单位:
万元
项目
2012年-3月
2013年
-3月
増减額
増减率
—季度目标
完成比例%
2013年度考核目标
完成比例%
产值
营业收入
营业成本
毛利率
销售费用
管理费用
财务费用
期间费用占收入百分比
营业外收入
利润总额
1、合同执行情况
文字说明:
简要对合同的签订、执行情况、市场拓展、市场环
境变化情况进行说明。
项目
合同额
备注
上年结转合同
本年新签合同额
可执行合同额小计
其中:
本年应执行合同
2013年及以后年度执行合同
2、营业收入情况
文字说明:
简要说明本季度公司实现营业收入与同期、预算的
对比情况说明。
(可用表格或图形辅助)
(1)收入构成情况分析:
文字说明:
从产品线分类或业务板块构成情况,说明各块收入的构成情况、各产品线获利情况、新业务领域拓展情况。
对各产品线同比收入或毛利率变动较大的要说明原因。
单位:
万元
产品线或业务版块
上年同期
本年实际
増滅額
増滅率
上年毛利率
本期毛利率
1
2
3
4
••■
合计
(2)客户群分类情况分析:
文字说明:
从客户群的分类情况,说明收入的分布及来源情况、核心客户群的巩固情况、新客户的拓展情况、前5名客户收入占比情况。
对主要客户同比收入变动较大的要说明原因。
单位:
万元
序号
容户分类
上年同期
本年实际
增减额
増减率
上年毛利率
本期
毛利率
1
2
3
4
5
•••
合计
3、利润实现情况
文字说明:
简要说明本季度公司利润实现情况、与同期对比情况、预
算执行情况。
(可结合因素分析法、瀑布图辅助)
車位:
万元金额影响比率
2011年1季度利润总额-
收入影响
毛利率变动影响
期间费用影响
2012年彳季度利润总额
・同比増减额
项费用情况
文字说明:
总体说明本季度五项费用实际发生情况、与上年同期对比
情况以及变动原因说明。
单位:
万元
项目
上年同期
本年实际
与上年同期比较1
(土)额
C±)%1
直接人工
制造费用
销售费用
管理费用
财务费用
合计
(1)直接人工
文字说明:
从直接人工发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
(可结合图表说明)。
(2)制造费用
文字说明:
从制造费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方面说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
(可结合图表说明)。
(3)管理费用
文字说明:
从管理费用发生额、与上年同期对比、构成项目等方而说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
(可结合图
表说明)
(4)销售费用
文字说明:
从销售费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
(可结合图表说明)
(5)财务费用
文字说明:
从财务费用发生额、与上年同期对比、构成项目等面说明变动的影响及产生的原因。
对变动较大的要详细说明。
(可结合图表说明)
二、工资性支出情况
文字说明:
从工资及五险一金本季度发生额情况、与上年同期对比、预算执行情况进行对比,工资及五险一金的变动额及产生的因素进行具体说明。
911年1季度工资
11年1季度五险一金
2011年1季度合计
車位:
万元
管理费用研制费用销售费用制造费用宜接人工合计
年终激励的影响人员增减对工资的影
响
老员工加薪的影响
新员工转正调薪
年度评优的影响
即时激励
工资增减命
人员增减五险一金影响
调整五险一金基数影响
本年实际工资
本年实际五险一金
本年实际合计
同比增减差异率
三、研发成本支出情况
1、研发项目情况
文字说明:
从技术创新计划执行情况、项目立项及完成情况、研发人
数情况等,重点项目的开展情况等方面来说明。
单位:
万元
项目
年初数
本年增加
本期减少或完成
期末数
项目数量
研发人数
2、研发费用构成情况
文字说明:
从研发费用整体投入情况、会计处理方式上(资本
化、费用化)、费用构成与预算及上年对比情况、各项费用占比情况、各研发领域费用投入及占比情况(分产品线或研发领域或A\B\C类等),对公司影响较大的重点项目的研发及投入情况等方面来说。
(可结合图表辅助)
项目分类
占比%
E
材料费
从费
柚费
埶费
评审费
招待费
办公费
无形资产摊销及折旧
其他
•
n
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n
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•
•
•
•
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期同年上
-
r
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-
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□
匚
□
匚
匚
四、资产负债分析
1、主要资产负债项目简表
文字说明:
总体资产构成情况及变动情况说明。
单位:
万元
项目
期初余额
期末余额
说明
货币资金
应收账款
其他应收款
存货
长期股权投资
固定资产
在建工程
无形资产
开发支出
资产总额
短期借款
应付账款
应付股利
其他应付款
负债总额
2、应收账款分析
文字说明:
应收账款账龄情况、货款回笼计划情况、货款回笼风险及压力情况、预计坏账情况、2年以上账龄较长的应收款情况及管理措施说明。
单位:
万元
合计
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
金额
占比
其中:
前十名客户应收账款构成及回收风险情况说明
单位:
万元
客户名称
金额
1年以内
1-2年
2-3
年
3年以上
备注
客户名称
金额
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
备注
合计
占总额比例
3、存货分析
(1)存货构成情况
文字说明:
存货构成情况、与上年同期对比情况、增减原因说明。
单位:
万元
分类
上年同期结存
本期结存
原材料
半成品
在产品
产成品
合计
(2)存货账龄分析
分类
占比%
账龄
1年以内
1-2年
2-3年
3-4年
4-5年
5年以上
预计呆滞、损失1W况
原材料
半成品
在产品
产成品
合计
文字说明:
存货账龄情况、特别是账龄超过2年的产成品预期市场情况、原材料及半成品预期可使用价值情况、在产品投入是否有预计合同情况,对可能呆滞的金额及措施加以说明。
五、现金流分析
单位:
万元
项目
流入
流出
净额
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
现金及现金等价物净增加额
1、经营活动产生的现金流量
文字说明:
对经营活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。
2、投资活动产生的现金流量
文字说明:
对投资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。
2、筹资活动产生的现金流量
文字说明:
对筹资活动产生的现金流量构成、内容及金额加以说明。
六、母公司、子公司单户报表情况
文字说明:
对合并报表编制单位.需要对纳入合并范围的单户
报表情况简单说明。
七、下季度经营预测
文字说虬从利润指标的构成项目来预计下季度指标情况。
单位:
万元
项目
上年同期
本年预计计
增减额
增滅率
营业收入
减:
营业成本
销售费用
管理费用
财务费用
力口:
投资收益
力口:
营业外收支金额
利润总额
八、存在问题及管理举措
(文字描述)
公司名称
年月曰