增值税练习题附答案1.docx
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增值税练习题附答案1
增值税练习题[有答案]
单项选择题
1．我国目前实行增值税采用的类型是（）。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．积累型增值税
[正确答案：
C]
2．下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（）。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并提供酒水
[正确答案：
A]
3．下列行为应征增值税的是（）。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售
D．邮政部门发行报刊
[正确答案：
C]
4．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。
A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D．剧团代扣代缴
[正确答案：
A]
5．下列各项收入中，应纳增值税的是（）。
A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入
D．某商店销售化妆品收入
[正确答案：
D]
6．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备
[正确答案：
A]
7．某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。
A．25000B．25884C．27594D．35240
[正确答案：
A]
8．某商场实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，则增值税的计税销售额是（）。
A．16500B．3300C．1650D．0
[正确答案：
A]
9．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。
A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额
D．加上折扣额的销售额
[正确答案：
B]
10．依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。
A．啤酒B．白酒C．酒精D．汽水
[正确答案：
A]
11．下列行为属于视同销售，应征收增值税的是（）。
A．将外购的货物分配给职工B．将自产烟丝用于生产卷烟C．将自产食油用于职工食堂
D．将外购的水泥用于基建
[正确答案：
C]
12．下列行为，应征收增值税的是（）。
A体育彩票发行收入B福利彩票发行收入C无形资产转让收入D固定资产租赁收入
[正确答案：
B]
13．下列行为，属于增值税的征税范围的是（）。
A．歌舞厅销售烟酒饮料B．某生产企业销售房屋C．供电局销售电力D．雇员为雇主修理汽车
[正确答案：
C]
14．下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征税的是（）。
A．销售机械设备B．销售煤炭C．销售服装D．销售自来水
[正确答案：
D]
15．某增值税一般纳税人销售使用过的固定资产，按（）征税。
A．6%B．4%C．6%减半D．4%减半
[正确答案：
D]
16．某增值税一般纳税人允许抵扣进项税额的情况是（）。
A．外购的固定资产用于生产增值税应税产品B．外购的货物对外投资C．外购的货物生产免税产品D．外购的货物用于在建工程
[正确答案：
A]
17．下列销货行为中，应按销货差额作为销售额的是（）。
A．折让销售B．金银以旧换新销售C．还本销售D．以物易物销售
[正确答案：
B]
18．某增值税一般纳税人2002年5月购进免税农产品一批，支付收购价格20000元，其中代扣代缴的农业税2000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A．2000B．1800C．2600D．2860
[正确答案：
D]
19．某增值税一般纳税人购进大型机器设备支付运费5000元，购进原材料支付运费3000元，购进低置易耗品支付运费2000元，均取得普通发票，则可以扣除的进项税额为（）元。
A．700B．350C．800D．500
[正确答案：
B]
多项选择题
1．企业下列行为中，应视同销售货物计征增值税的有（）。
A．购进材料用于在建工程B．自产货物用于对外捐赠C．委托加工货物收回后用于对外投资
D．生产的产品用于集体福利
[正确答案：
BCD]
2．我国现行增值税的征税范围包括（）。
A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务C．进口货物
D．过境货物
[正确答案：
ABC]
3．下列销售行为，不征增值税的有（）。
A．销售机器B．销售服装C．销售不动产D．销售房屋
[正确答案：
CD]
4．单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。
A．汽车的修配B．房屋的修理C．受托加工的白酒D．房屋的装潢
[正确答案：
AC]
5．下列行为中，属于视同销售应征增值税的行为有（）。
A．委托他人代销货物B．销售代销货物C．将自产的货物分给职工做福利
D．将外购的货物用于非应税项目
[正确答案：
ABC]
6．下列销货行为，应征增值税的有（）。
A．贵金属期货交易B银行销售金银业务C银行融资租赁业务D集邮商品的生产
[正确答案：
ABD]
7．下列货物中属于增值税免税的有（）。
A．校办企业销售自产教学用具B．药厂销售避孕药品C．药厂销售使用过的低于原值的设备
D．机械厂销售农业机械
[正确答案：
BC]
8．国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有（）。
A．避免出口产品和劳务双重征税B．鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场
C．限制进口商品D．促进实行增值税的国家之间的贸易发展
[正确答案：
ABD]
9．依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括的有（）。
A．发货票注明的运费B．发货票注明的建设基金C．随同运费支付的装卸费
D．随同运费支付的保险费
[正确答案：
AB]
10．某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A．外购的固定资产B．外购的货物用于免税项目C．外购的货物用于集体福利
D．外购的货物用于无偿赠送他人
[正确答案：
ABC]
11．依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许刀口的时限有（）。
A．工业企业购进的货物已验收入库B．工业企业购进的货物已到达但未验收入库
C．商业企业购进的货物已支付货款D．商业企业购进的货物已入库但未支付货款
[正确答案：
AC]
12．纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。
A．当月同类货物的平均销售价格B．当月同类货物的最高销售价格C．最近时期同类货物的平均销售价格D．组成计税水价格
[正确答案：
ACD]
13．增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）。
A．销售报送出口的货物B．销售代销货物C．直接销售给使用单位的汽车
D．销售免税货物
[正确答案：
ACD]
14．下列各项中，应视同销售货物行为征税增值税的是（）。
A．将委托加工的货物用于非应税项目B．动力设备的安装C．销售代销货物
D．邮政局出售集邮商品
[正确答案：
AC]
15．购进货物用于下列项目时，不必将其进项税额从当期进项税额中扣减的是（）。
A．用于赠送他人B．用于对外投资C．用于分配给股东D．用于装修房屋
[正确答案：
ABC]
16．纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。
但销售额不包括（）。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
C．承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费
[正确答案：
ABC]
17．甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后，乙按销售额收取手续费。
此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（）。
A．甲为增值税纳税人，乙为营业税纳税人B．甲、已均为增值税纳税人
C甲既是增值税纳税人又是营业税纳税人D乙既是增值税纳税人又是营业税纳税人
[正确答案：
BD]
18．按增值税暂行条例的规定，下列各项应计征增值税的有（）。
A．高校后勤实体为社会其他人员提供快餐的外销收入B．邮政部门销售集邮商品
C．农民销售自产的水果D．电信单位销售移动电话而不提供有关电信服务
[正确答案：
AD]
判断题
1．金银首饰的委托加工，增值税纳税人是受托方。
√
2．我国实行收入型增值税。
×
3．视同销售货物也应征税增值税，这一规定的主要目的是平衡各类经营方式的税收负担。
√
4．某企业将外购的床单用于职工福利应征增值税。
×
5．体育彩票发行收入应征增值税。
×
6．某生产企业对外出租设备应征增值税。
×
7．歌舞厅提供烟酒饮料服务应征增值税。
×
8．销售天然水可按简易办法征税×
9．销售古旧图书免征增值税√
10．销售农产品，免征增值税。
×
11．某单位销售低于原值的摩托车，免征增值税。
√
12．外购的货物分给职工可抵扣进项税额。
×
13．还本销售可按销售差额作为销售额。
×
14．某禽蛋厂加工松花蛋销售，适用17%的增值税税率。
×
15．销售死当物品应征税增值税。
√
16．某商店是一般纳税人，当月销售给消费者商品一批，收取全部货款31200元，其计税销售额为31200元。
×
17．生产企业进口两台设备，允许抵扣进项税额。
×
18．增值税一般纳税人购进免税农产品，用买价*10%计算扣除。
×
19．增值税一般纳税人的运费支出可以扣除7%。
×
20．购进建筑材料用于维修本单位的房屋，其进项税额不得抵扣。
×
21．增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
√
22．生产企业出售给小规模纳税人的货物不得开具增值税专用发票。
√
23．购进货物用于赠送他人，不必将其进项税额从当期进项税额中扣减。
√
24．工业企业购进的货物已到达，即允许抵扣进项税额。
×
25．某单位销售自己使用过的售价低于原值的机器，不纳增值税。
√
26．某社会团体下属企业销售货物，应纳增值税。
√
27．为转让著作权销售电影母片所取得的收入应征增值税。
×
28．供电公司销售电力，应征增值税。
√
增值税（实务题）
1、某饮料厂7月份销售汽水，果茶饮料，实现销售60万元，增值税销项税额万元，当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税税额为25500元，原材料都已入库。
另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶，每箱汽水成本为5元，售价为8元，每箱果茶成本为20元，售价为35元。
当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为厂里幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得增值税专用发票上注明的税额为1360元。
要求：
（1）请判断不可以抵扣的进行税额，并说明理由。
（2）请列举视同销售的行为，说明计税价格的确定方法。
（3）计算企业当月应纳的增值税。
当月应纳的增值税77962元
2、某百货大楼2002年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。
（1）购入货物取得增值税专用发票上注明的货物金额400万元，增值税68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运费途中保险费2000元，取得运费发票。
（2）销售货物不含增值税价款为800万元；向消费者个人销售货物收到现金万元。
（3）赠送给客户礼品共计4万元（不含增值税）。
（4）上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价万元（进价、售价均不含增值税，下同）。
（5）上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。
要求：
（1）判断运费抵扣情况并说明运费抵扣的条件。
（2）说明视同销售和进项税额转出的区别。
（3）说明销售额是否含税的判断方法。
（4）请问该百货大楼当月的增值税应为多少元。
当月应纳的增值税771310元
3、某电视机厂2002年向外地某商场批发100台彩色电视机，每台不含税售价2300元（假定该厂本期无进项税额），同时电视机厂用自己卡车送货，商场支付给电视机厂运费1170元，则
（1）判断销售额的确定原理。
（2）是否混合销售行为或兼营行为，并说明理由。
（3）计算增值税税额。
应纳的增值税39270元
4、某工业企业9月份取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，工业性劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元，没收包装物押金万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为170万元，材料已经验收入库，支付运输部门运费10万元，装卸费2万元，支付保险公司保险费2万元。
则
（1）说明包装物押金影响销售额的状况。
（2）说明增值税进项税额抵扣的必备条件。
（3）计算缴增值税税额。
应纳的增值税万元
5、某装饰材料销售公司，当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，销售税额为68万元，另外完成一项装修工程或装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有木材、五金等材料3万元，辅助材料4万元，电焊机一台30000元，金属切割机一台20000元。
上述各项购销货物税率均为17%，且均取得专用发票，所购材料均以入库。
另外该公司的销售业务与装修业务未能单独核算。
则该公司当月应纳增值税为多少万元
当月应纳的增值税万元
6、某国有工业企业2002年4月购进原材料一批，价值30万元，增值税专用发票上注明的价款为万元，另有一笔购进煤炭业务，增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税为万元。
本期该企业生产两种产品，经税务机关和有关部门鉴定，甲产品为应缴增值税产品，税率为17%，乙产品为免征增值税产品，但甲，乙两种产品所后耗的外购材料等无法划分清楚。
已知本期甲产品的销售收入为100万元，乙产品的销售收入为20万元。
则
（1）说明可以抵扣进项税额的增值税专用发票的要求。
（2）判断可以抵扣的进项税额，并说明理由。
（3）计算增值税税额。
应纳的增值税万元
7、某自行车厂2002年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元，本月购进原材料的进项税额为10万元。
该厂2月还办理一项还本销售业务，销售自行车500辆，每辆收取货款468元，5年后468元全部归还消费者，则该企业2月份应纳增值税为多少
2月应纳的增值税36000元
8、某机械厂为增值税一般纳税人，采用直接收款结算方式销售货物本月发生下列经济业务：
（1）10月开出增值税专用发票，销售甲产品50台，不含税单价8000元，并交于购货方。
（2）将20台乙产品分配给投资者，单位成本6000元，没有同类产品销售价格。
（3）基本建设工程领用材料1000公斤，不含税单价50元，计50000元。
（4）改建、扩建幼儿园领用材料200公斤，不含税单价50元，计10000元；扩建幼儿园领用乙产品一台。
（5）本月丢失钢材8吨，不含税单价2000元，做待处理财产损失处理。
（6）本月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
要求：
（1）结合本题，说明自产产品与外购货物视同销售的区别。
（2）说明增值税进项、销项链条的关系。
（3）计算增值税税额（购进货物增值税税率为17%）。
应纳的增值税34482元
9、某化妆品厂2002年3月销售一批化妆品，适用消费税税率30%，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17%，同时两个月前收取包装物租金2340元，押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。
根据以上资料问化妆品厂2002年3月应纳增值税及消费税为多少元
当月应纳的增值税是173400元；消费税是306000元
10、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2002年5月份经济业务如下：
（1）销售成套化妆品取得不含增值税价款30万元，增值税销项税额万元。
（2）当月收回委托加工的化妆品，直接出售，不含增值税售价为10万元，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税万元。
（3）为生产化妆品，本月购进护肤品一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税进项税额34000元，全部投入生产。
（4）%26quot;端午节%26quot;为职工搞福利发放化妆品价值50000元（不含税售价），成本30000元。
（5）企业将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位，不含税售价为20000元。
（已知适用消费税税率为30%）
要求：
（1）委托加工的认定标准。
（2）本题中受托方的身份是什么，说明理由。
（3）结合本题，列举消费税计税依据的有关规定。
（4）计算应纳增值税税额。
45900元
（5）计算应纳消费税税额。
95000元
应纳增值税税额45900元；应纳消费税税额95000元
11、某工业企业当月销售一批货物，价款为200万元，另外以折扣方式销售货物80万元（开红字专用发票折扣4万元），销售的货物均已经发出。
当月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税进项税额为34万元，货款及税款已经支付，销货方保证在下月10日前将货物发出。
则当月应纳增值税为多少万元
当月应纳的增值税万元
12、某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含增值税价款为100万元，向小规模纳税人销售产品一批，金额为万元，向消费者个人销售产品一批，金额为万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，该企业月初进项税额为2万元，本月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元（不含增值税），则
（1）完成本题自制产品换取原材料的涉税会计处理。
（2）增值税一般纳税人的不同销售对象与其销售额的关联关系。
（3）计算本月应纳增值税税额。
（适用成本利润率为10%）
当月应纳的增值税169000元
13、某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的增值税税率为17%，2001年12月份发生有关经济业务如下：
（1）购进钢材100吨，不含税单价3000元，取得增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额51000元，材料已经验收入库。
（2）购进车床一台，取得增值税专用发票注明价款为10000元，增值税税额为1700元，交付安装。
（3）销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额136000元。
（4）向某单位销售产品一批，开出普通发票，取得含税收入46800元。
（5）本企业基本建设工程领用生产用钢材2吨。
问本企业本期应纳增值税额为多少元
本期应纳的增值税92820元
14、某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的增值税税率，2001年12月份发生如下经济业务：
（1）销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已存入银行。
（2）将本企业生产的产品为职工搞福利，该批产品生产成本为80000元，同类货物当期不含税售价为100000元。
（3）购进面粉一批，取得增值税专用发票上注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库。
（4）购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业。
（5）因保管不善造成原材料面粉霉变，损失60000元，转入待处理财产损益。
要求：
（1）列举增值税进项税额转出的可能原因。
（2）计算本期应纳增值税税额。
当月应纳的增值税110000元
15、某商场为增值税一般纳税人，从事百货的批发和零售业务，2002年2--4月份经济业务如下：
（1）2月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为10万元，增值税为万元，尚未付款，向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元。
（2）3月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为20万元，增值税为万元，连同2月份一并付款，向一般纳税人销售一批货物，不含税价款120万元。
（3）%26quot;三八%26quot;节，以库存商品不含税价值20000元为女职工搞福利。
（4）4月份购进一批货物，取得增值税专用发票注明的货款为5万元，增值税为8500元，柜台零售货物的销售额为234000元，另外卖出一台空调机给消费者个人，含税价款5850元，并上门为顾客安装，另外收取安装费117元。
要求：
分别计算2、3、4月份的应纳增值税税额。
2月应纳的增值税5100元；3月应纳的增值税156400元；4月应纳的增值税26367元。
消费税练习题
单项选择题
1．消费税主要采取在（）环节计征。
A．流通B．消费C．生产或进口D．出口
[正确答案：
C]
2．纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税.D．不纳税
[正确答案：
D]
3．应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。
A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省、自治区、直辖市税务局
[正确答案：
A]
4．某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知轿车关税税率为110%，消费税税率为5%。
进口这些轿车应缴纳（）万元消费税。
A．．．56D．80
[正确答案：
B]
5．按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。
A．由受托人代收代缴B．由委托方收回后在委托方所在地缴纳
C．由委托方收回后在受托方所在地缴纳D．不缴纳
[正确答案：
B]
6．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）。
A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D．自产自用消费品，用于在建工程的
[正确答案：
D]
7．纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（）。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可全部扣除
C．该已纳税款当期可扣除50%D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
[正确答案：
D]
8．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发该本厂职工。
该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，护肤护发品适用消费税税率为17%，则确定的组成计税价格为（）元。
A．13068B．14096C．11700D．
[正确答案：
D]
9．某酒厂2002年10月生产销售啤酒400吨，每吨售价为3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税为（）元。
A．．．．
[正确答案：
D]
10．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计，改装费30000元。
该辆汽车征消费税的销售额为（）元。
A．214359B．240000C．250800D．280800
[正确答案：
B]
11．金银首饰的纳税环节是（）。
A．生产环节B．进口环节C．零售环节D．
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