医院财务制度与岗位职责汇编1.docx

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医院财务制度与岗位职责汇编1

第一部分财务管理制度

总会计师制度………………………………………………………5

财务科工作制度……………………………………………………8

预算管理制度……………………………………………………10

收入管理制度………………………………………………………13

票据管理制度………………………………………………………15

医疗服务价格管理制度……………………………………………16

严禁设置“小金库”的管理制度…………………………………18

财务支出管理制度…………………………………………………19

经费审批及报销制度………………………………………………20

重大经济事项集体决策管理制度…………………………………21

决策责任追究管理制度……………………………………………23

全成本核算原则及成本核算制度…………………………………24

绩效分配综合目标考核机制………………………………………30

现金管理制度………………………………………………………36

货币资金票据及银行存款管理制度………………………………38

货币资金盘点核查管理制度………………………………………41

固定资产管理制度…………………………………………………42

财产清查管理制度…………………………………………………47

药品及库存物资管理制度…………………………………………49

工程项目价款支付管理制度………………………………………51

债权管理制度………………………………………………………53

医疗欠费管理制度…………………………………………………55

备用金管理制度……………………………………………………56

债务管理制度………………………………………………………57

预收医疗款管理制度………………………………………………58

对外投资管理制度…………………………………………………59

财务电子信息系统操作管理制度…………………………………61

财务电子信息系统信息档案管理制度……………………………65

原始凭证管理制度…………………………………………………67

财务内部牵制管理制度……………………………………………69

财务内部稽核管理制度……………………………………………72

财务报告及分析管理制度…………………………………………73

会计档案管理制度…………………………………………………74

会计人员工作交接管理制度………………………………………76

会计人员继续教育管理制度………………………………………78

收费处管理制度……………………………………………………79

退费管理制度………………………………………………………81

医疗服务价格公示查询制度………………………………………83

药品价格管理制度…………………………………………………84

费用核查制度………………………………………………………85

费用查询制度………………………………………………………86

一日清单管理制度…………………………………………………87

第二部分会计岗位职责

医院负责人会计工作的责任………………………………………88

总会计师岗位职责…………………………………………………89

财务科长岗位职责…………………………………………………90

会计主管岗位职责…………………………………………………92

预算管理岗位职责…………………………………………………93

收费处主任岗位职责………………………………………………94

门诊收费员岗位职责………………………………………………95

住院收费员岗位职责………………………………………………96

价格管理岗位职责…………………………………………………97

票据管理岗位职责…………………………………………………98

成本及奖金核算岗位职责…………………………………………99

现金出纳岗位职责………………………………………………100

银行出纳岗位职责………………………………………………101

药品会计岗位职责………………………………………………102

财产物资会计岗位职责…………………………………………103

固定资产管理会计岗位职责……………………………………104

基建会计岗位职责………………………………………………105

对外投资会计岗位职责…………………………………………106

债权会计岗位职责………………………………………………107

债务会计岗位职责………………………………………………108

财务电子信息核算系统各个管理岗位职责……………………109

内部监督检查岗位职责…………………………………………113

稽核会计岗位职责………………………………………………114

会计报表管理岗位职责…………………………………………116

会计档案管理岗位职责…………………………………………118

医疗保险结算岗位职责…………………………………………119

依法申报纳税岗位职责…………………………………………120

营养科食堂会计岗位职责………………………………………121

医院工会会计岗位职责…………………………………………122

第三部分财务内部控制制度

总则………………………………………………………………123

预算控制…………………………………………………………124

收入控制…………………………………………………………125

支出控制…………………………………………………………126

货币资金控制……………………………………………………127

药品及库存物资控制……………………………………………129

固定资产控制……………………………………………………131

工程项目控制……………………………………………………132

对外投资控制……………………………………………………134

债权和债务控制…………………………………………………135

财务电子信息化控制……………………………………………136

监督检查…………………………………………………………138

第四部分财务相关措施

控制患者费用措施………………………………………………139

控制资产负债率措施……………………………………………141

第五部分内部经济分配制度的实施方案

内部经济分配制度的实施方案…………………………………142

第一部分财务管理制度

总会计师制度

第一章总则

第一条为了确定总会计师的职权和地位，发挥总会计师在加强经济管理、提高经济效益中的作用，制定本制度。

第二条总会计师协助院长工作，直接对院长负责。

在院领导班子内不再设立与总会计师职权重叠的副职。

第三条总会计师组织领导本院的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本院重要经济问题的分析和决策。

第四条总会计师具体组织本院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护国家财产。

总会计师的职权受国家法律保护。

院长支持并保障总会计师依法行使职权。

第二章总会计师的职责

第五条总会计师负责组织本院的下列工作：

（一）直接负责财务科、收费处、住院处工作；

（二）组织编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（三）组织进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促指导医院有关科室降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（四）建立、健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析；

第六条总会计师负责对本院财务科的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案；组织会计人员的业务培训和考核;支持会计人员依法行使职权。

第七条总会计师协助院长协调经营办工作，负责审核科室核算结果。

第八条总会计师在院长领导下负责管理医院经济活动，审批医院各项开支，参与重大经济合同和经济协议的决策。

参与新项目投资、技术改造、科技研究、物价收费和工资奖金等方案的研究制定。

第三章总会计师的权限

第九条总会计师对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。

制止或者纠正无效时，提请院长处理。

第十条总会计师组织本院的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。

第十一条总会计师主管审批财务收支工作。

除一般的财务收支可以由总会计师授权的财会科负责人或者其他指定人员审批外，重大的财务收支，须经总会计师审批或者由总会计师报院长批准。

第十二条预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。

涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在医院内部须经总会计师会签。

第十三条会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求总会计师的意见。

财会科负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批。

第四章任免与奖惩

第十四条总会计师依照干部管理权限任命或者聘任；免职或者解聘程序与任命或者聘任程序相同。

第十五条总会计师必须具备下列条件：

（一）坚持社会主义方向，积极为社会主义建设和改革开放服务；

（二）坚持原则，廉洁奉公；

（三）取得会计师任职资格后，主管医院或者医院内部一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年；

（四）有较高的理论政策水平，熟悉国家财经法律、法规、方针、政策和制度，掌握现代化管理的有关知识；

（五）具备本行业的基本业务知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；

（六）身体健康，能胜任本职工作。

第十六条总会计师的奖惩依照国务院发布的总会计师条例执行。

财务科工作制度

一、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。

二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。

财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

三、合理组织收入，严格控制支出。

凡是该收的要抓紧收回。

对各项开支实行预算管理。

对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。

四、根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。

按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。

五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。

原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。

一切空白纸条，不能作为正式凭据。

出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。

八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。

出纳和收费人员不得以长补短。

如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。

十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。

十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。

十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。

预算管理制度

一、预算管理组织机构

成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。

由财务科负责组织相关职能科室，共同参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作落到实处。

二、预算编制应遵循如下原则

1.完整性原则。

医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。

2.量入为出的原则。

编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。

收入预算要实事求是，支出预算要打紧，坚持勤俭办事业的方针。

3.保证重点的原则。

支出中必须优先保证人员经费等刚性支出，及医院业务正常运转的经常性公用经费支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。

4.归口管理的原则。

医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控制。

三、预算编制的基本要求

1.全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律的变化情况，总结经验，吸取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

2.准确掌握相关基础数据。

通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。

3.正确测算各种因素对收支的影响。

一是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准等对收入的影响，增加工资补贴对支出的影响等。

二是分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

4.准确掌握财政局和卫生局对医院收支预算的编制要求。

熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。

做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。

四、预算编制的内容

1.收入预算的编制要符合国家政策。

要充分考虑预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等方面的情况，合理估计。

2.支出预算的编制要量入为出，不得编制赤字预算。

根据医院发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额（或标准），物价因素等为预算年度基本编制依据。

没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。

3.专用基金收支预算的编制。

医院专用基金包括修购基金、职工福利基金等，根据有关规定按提取比例编制。

4.事业发展项目预算编制。

单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。

五、预算编制的程序

1.由财务科根据市财政局和卫生局下达的部门预算编制通知提出医院下年度预算编制要求。

2.由各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出本科具体预算方案并申报。

3.由财务科对各科上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。

4.对重大支出项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。

5.财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。

6.单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。

7.预算经审批后，由财务科分别向各职能科室下达批准的预算。

六、年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经批准，不得执行。

七、在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。

医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经过领导集体决策，财政性支出须报财政局审批才能调整。

八、财务科要定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。

对于增收现象，要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找原因，并将分析报告上报院领导。

对于超支现象，要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。

收入管理制度

一、收入确认

医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。

1.财政补助收入，即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的财政性事业经费和专项经费，应根据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认，实行国库集中支付制度的医院，财政补助收入均来源于本单位零余额账户和财政零余额账户；上级补助收入是年度内从上级管理部门取得的非财政性收入。

以上收入均应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。

2.医疗收人，即医院在开展医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。

上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。

3.药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。

4.除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。

二、收入管理

1.医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。

其他部门和个人都不得私自收取任何费用。

严禁私设“小金库”和账外账。

2.医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。

3.医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。

4.各项收入按财务规定及时入账。

（1）按照《会计法》的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。

（2）门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务科每月每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。

5.定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。

6.合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。

票据管理制度

一、票据指由财务科向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。

包括行政事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。

二、各种收费票据的印刷及购买必须持有唐山市财政票据购买证由财务科统一到收费管理局办理。

三、医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。

领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。

四、票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。

非隶属单位如需要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。

五、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。

填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。

六、对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。

七、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。

八、定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。

发现问题及时查找原因，并及时处理。

九、定期对票据进行清查，做到账实相符。

十、对违反规定有下列行为的，医院将根据情节轻重进行处理：

1.转借、转让和代开票据；

2.私售和盗卖票据；

3.未经批准拆本使用票据；

4.丢失票据；

5.损（撕）毁票据；

6.未按规定开具票据；

7.未按规定缴销票据。

医疗服务价格管理制度

一、医院必须执行国家物价政策和《河北省医疗服务价格手册》的相关规定，进行医疗服务收费。

各部门不得自行定价，不得随意提高收费标准、扩大收费范围和分解收费标准等进行收费。

二、加强收费管理工作，做到收费公开透明，统一使用符合国家规定的收费票据；每日向住院患者发放一日清单，在显要位置公开药品、检查及耗材价目表。

三、不得擅自设立收费项目，各项新增医疗项目（包括科研所需医疗项目），都应经院领导研究批准立项后，填写《各级医疗机构新增医疗项目收费标准审批表》，经物价专管员核价后报市物价局和卫生局审批，待市物价局和卫生局批准后方可收费，在未被批准以前不得擅自收费。

四、加强收费价格管理。

1.加强药品的收费管理。

药品零售价、自制药品的销售均按国家的规定执行，不得自定收费价格。

2.加强大型医用设备检查的收费管理。

购置大型设备仪器前，要向市物价局报送《设备购置论证报告》、收费标准预测和设备进货价格等资料，未经市物价局预审的资料，不予报批收费标准。

3.加强一次性医用材料的收费管理。

严格按照《河北省另收费一次性物品管理目录（2002年）》的通知规定执行，不超范围收费。

符合收费范围的一次性医用材料价格，严格按照进价顺加5%的规定执行。

4.单位收费系统软件中的收费价格数据库应分别由专人维护：

医疗服务收费价格数据库应由专职物价管理员维护；药品收费价格数据库应由药剂科设专人维护。

其他任何部门和个人不得自行修改物价数据。

五、明码标价，建立患者监督制度。

凡对患者可能造成较大经济负担的特殊检查、特殊治疗和特殊药品在实施或用药前，各科室必须征得患者或家属的同意。

六、财务科设立专职物价管理员，对各医疗项目的收费情况进行复核检查，并给予具体指导，并深入临床进行收费信息反馈。

1.专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检查，发现漏收费和少收费的情况，应及时与相关科室联系，努力追回。

如发现滥用职权（如因人情关系）少收费或不收费的情况，应及时向领导汇报，给予责任人严厉处罚。

2.专职物价管理员有权将在检查过程中发现的多收费和乱收费的项目从患者医药费用中扣除，并及时查明原因，追究相关人员责任。

3.专职物价管理员有权对各科室的医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费价格、分解收费、重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为，应按医院三挂钩制度从严查处。

七、各科室在记账时，应以患者实际发生的治疗、检查情况以及病史记录为依据．正确计算收费次数，正确记录收费等级，不得少收费、不收费、多收费和乱收费。

严禁设置“小金库”的管理制度

《中华人民共和国会计法》释义：

即所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。

这些行为是法律所禁止的。

一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

二、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。

如：

1.各项收入。

包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。

2.各项服务和劳务收入。

包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。

3.各项