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食林外传·传奇·酸辣粉·麻辣烫

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食林外传之传奇酸辣粉

系别管理工程系

专业班级连营101

学生姓名邓婷婷谢思媚颜彩凤

学号04号，39号，41号

指导老师

成绩

2012年5月日

食林外传·传奇·酸辣粉·麻辣烫

财务分析与策划

一、项目概述

（一）项目的基本情况

1.项目名称：

食林外传·传奇·酸辣粉·麻辣烫

2.项目内容：

我们选择加盟食林外传·传奇，开一家以酸辣粉和麻辣烫为主要经营品种的小吃店。

3项目选址：

阳光在线广场的二楼

（二）项目的公司性质

1.公司性质：

个体工商户

2.注册资本金：

由于是个体工商户，根据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本金，只要能满足企业自身经营需求即可。

3.所得税：

由于是个体工商户，按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人所得税，只需缴纳个人所得税，每月预缴，年终汇算清缴。

（三）项目的规模和资金量的规模

1.项目的规模

（2）店面大小：

大概50平方米（店租2500/月）

（2）项目业务：

经营传奇酸辣粉，传奇麻辣烫，传奇烤翅，传奇烤鱿鱼，烤串·

这五个品种。

具体内容如表一

表一

店型

合作费用

经营品种

提供设备

标

准

店

2万元

●传奇酸辣粉（经典口味2种：

传奇酸辣粉、传奇青花粉；特色口味5种：

红烧牛腩酸辣粉、豉香排骨酸辣粉、干烧肥肠酸辣粉、酸菜肉丝酸辣粉、麻辣鸡丝酸辣粉）

●传奇麻辣烫（3种口味：

清汤、红汤、麻酱）

●传奇烤翅（7种口味:

麻辣、香辣、奥尔良、留香、香菇、盐焗、BT辣）

●传奇烤串（羊肉串、板筋、培根卷、韭菜、茄子、馒头片、鸡肉串、烤水果等）

●传奇烤鱿鱼（5种口味：

香辣、麻辣烫、黑椒、酱香、咖喱）

无烟烤炉1台

5头煮烫桶1个

工作服4件

工作帽2顶

围裙2条

导报10张

设计、技术光盘各1张

店面运营手册1本

合作费用返还标准

店型

项目

总金额

经营满12个月

经营满24个月

标准店

合作费用

2万元

返还4000元

返还6000元

2.资金量的规模

项目初始投资10万，固定资产投资14650元，店面装修等开办费37450元，流动资金投资37450万元。

二、资金筹集

（一）筹资途径的选择

根据所学知识可知，筹集方式有吸收直接投资，发行股票，银行借款，利用留存收益，发行债券，商业信用和融资租赁这七种方式，而我们的项目属于个体经营户，所以发行股票，发行债券，融资租赁这三种方式不适合，而公司是首次成立还没有商业信用和利润来源，利用留存收益，商业信用这两种方式也应该排除在外，而自筹和银行贷款算是比较可以有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方式来筹资。

（二）筹资方案的设计

表2.1烘焙屋资金筹资方案设计

筹资方式

方案一

方案二

方案三

自筹

10万

4万

银行贷款

10万

6万

第一种组合筹资方案的加权平均资本成本:

假如自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率5%。

第二种组合筹资方案的加权平均资本成本：

从公司偿债能力及对公司盈利能力的预测和分析,选用向银行借款为1年的短期筹资方式,通过调查得知,选择邮政储蓄银行的小额贷款，贷款利率为6%。

其筹资方案的加权平均资本成本为:

10/10×6%=6%

第三种组合筹资方案的加权平均资本成本：

4/10×5%+6/10×6%=5.6%

（三）筹资方案的评价

第一种筹资方案它完全采用自筹方式，无需花费筹资费用。

第三种筹资方案综合资本成本率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方式。

第二种筹资方案综合资本成本率最高，它只用银行贷款如果我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险。

综上所述，我们选择筹资方案一自筹。

邓婷婷自筹4万元，颜彩凤自筹3万元，谢思媚自筹3万元。

三、项目销售与成本预测

（一）项目销售预测

不论在城乡、集贸市场、大街小巷、公园、小区还是夜市与休闲小吃摊点，麻辣烫随处可见，她依旧成为众多消费者饮食休闲中不可缺少的一部分，造就了一个很庞大的消费市场。

我们广轻一号饭堂和附近的阳光广场的麻辣烫的生意都是非常火爆的，因此我们选择了在阳光广场开一家食林外传传奇酸辣粉麻辣烫

小吃店进行销售。

综合身边朋友平时的消费情况和一些相关数据的分析，我们得出每个人个人一次性消费10元左右,消费人数100人，日收入1000元。

（二）项目成本分析

第一个月发生的成本主要包括食林外传传奇酸辣粉麻辣烫小吃店的筹建费用，即开办费；酸辣粉，麻辣烫等的各种固定资产、制作工具、材料的采购；麻辣烫等的制作成本等。

对麻辣烫的发生第一个月的成本内容分析如下表。

项目

金额（元）

项目

金额（元）

工商执照办公费

800

开办费

期间费用

32900

食用油

300

直接材料

1800元

装修费

12000

配方和配料

300

加盟费

20000

麻辣烫等材料

1000

广告费用

100

酱料

200

一次性餐具

250

固定制造费

低值易耗品

摊销

450

煤气费

500

变动制造费

800

水电费

300

麻辣烫等操作工具

200

1个营业员工资

1500

直接人工

3000

陈列柜1台

2000

固定制造费

14650

冰柜1台

2000

煮烫锅

150

收银机

2500

桌椅

3000

店租（两个月）

5000

固定性管理费用

5000

固定成本

48000

变动成本

4100

总计成本

52100

　经营成本：

房租2500元/月，水电煤800元/月，，税金6352.8元/月，员工工资1500元/月，其他开支1000元/月，合计每月成本支出12152.8元。

年应纳税所得额=30000*9-（1500+2500）*9=234000元

5000*5%=250元

10000*10%-250=750元

30000*20%-1250=4750元

50000*30%-4250=10750元

（234000-3500-5000-10000-30000-50000）*35%-6750=40675元

年应交个人所得税＝250+750+4750+10750+40675=57175元

月应交个人所得税=57175/9=6352.8元

个人所得税五级超额累进税率

（个体工商业户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

　　（注）：

1、本表所称全年应纳税所得额是指依照税法规定，以每一纳税年度的收入额，减除成本费用损失后的余额或者减除必要费用后的余额。

2、应交个人所得税的计算公式：

应交个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

3、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得。

就目前个人所得税而言，免征额是3500元。

个人所得税率表是以3500元为基点计算的。

　　盈利预算：

　　预计月营业额3万元，预计60%毛利（，营业利润21000元，月净利润为18000-12152.8=5847.2元。

年净利润52624.8元

营业利润=营业收入－营业成本

　　利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出

　　净利润=利润总额－所得税费用

（三）项目产品价格预测

由于麻辣烫已经在阳光及狮山大学城的各个学校占有一定的市场份额，但我们可以采取低价多品种的方式抢占市场，在进行价格预测时采用了目标利润定价法：

查阅了麻辣烫行业的相关数据分析，目前麻辣烫的平均销售利润为60%左右，在考虑了同行竞争者销售价格，我们的价格基本定在1-4元上下。

酸辣粉5-8元，鱿鱼和烤翅5元左右。

四、项目的现金流量分析

（一）项目的计算期和资金投放分析

项目投资总额为10万元，其中固定资产投资14650元，建设期为0年，于建设起点投入；流动资金投资47900元，于投产开始垫付；开办费37450元，于建设起点投入。

流动资金在项目终结时可一次全部收回,无残值回收。

该项目的固定投资使用年限分别有3、5、10年，确定项目经营期与店铺租赁使用期限还有相关政策以及盈利状况有关。

（二）项目现金流量分析

这是我们店一年经营九个月的现金流量分析（寒暑假放假不经营）

项目

月份

金额

合计

现金流入

月初现金

现金销售收入

其他现金流入

8000

可支配现金（A）

现金流出

现金采购支出

（1）原材料

员工工资

3000

27000

租金

2500

30000

公用事业费用（煤水电费）

800

780

750

780

800

6990

维修费

430

保险费

600

登记注册费

——

设备

——

9850

其他（列出项目）

税金

——

现金总支出（B）

月底现金（A-B）

（三）项目的现金流量决策

1．项目静态投资回收期=

2．NPV=

考虑到目前资金成本较低，以及资金的机会成本和投资的风险性等因素，按麻辣烫行业平均利润率30%进行分析，其中贴现率

经以上分析，NPV远大于零，计算期内赢利能力好，投资方案可行。

五、财务分析

（1）项目未来（月）的利润表

利润表

　　　　　　　　　　　　　　　单位：

元

项目　

行次　

本期金额　

上期金额　

　　一、主营业务收入　

　　减：

主营业务成本　

　　主营业务税金及附加　

　　二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）　

　　加：

其他业务收入　

　　投资收益（损失以“－”号填列）　

　　减：

其他业务支出　

　　销售费用　

　　财务费用　

　　管理费用　

　　三、营业利润（亏损以“－”号填列）　

　　加：

营业外收支净额（亏损以“－”号填列）　

　　四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）　

　　减：

所得税费用　

　　五、净利润（净亏损以“－”号填列）　

（2）净现值

净现值=经营期每年相等的现金净流量×年金现值系数－投资现值

（3）投资回收期

投资回收期=投资总额／年现金净流量

（4）内含报酬率（内部收益率）IRR

（5）敏感性分析：

　敏感性分析法是指从众多不确定性因素中找出对投资项目经济效益指标有重要影响的敏感性因素，并分析、测算其对项目经济效益指标的影响程度和敏感性程度，进而判断项目承受风险能力的一种不确定性分析方法。

　　敏感性分析有助于确定哪些风险对项目具有最大的潜在影响。

它把所有其他不确定因素保持在基准值的条件下，考察项目的每项要素的不确定性对目标产生多大程度的影响。

利润灵敏度指标的计算公式为：

　　任意第I个因素的利润灵敏度指标=该因素的中间变量基数÷利润基数×100%

　　需要注意的是，单价的中间变量是销售收入，单位变动成本的中间变量是变动成本总额，销售量的中间变量是贡献边际，固定成本的中间变量就是固定成本本身。

六，收益分配

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