医院审计报告范本.docx

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医院审计报告范本

医院审计报告范本（财务收支情况）

****医院：

我们接受委托，于XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日派出审计小组对____医院（以下简称贵院）XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日期间的收支情况及截止XXXX年XX月XX日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。

贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日期间的收支情况及截止XXXX年XXXX年1月1日至XXXX年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。

我们的审计是依据《XXXX》进行的。

在审计过程中，我们结合委托事项的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、基本情况

_____医院系根据__市卫生局“卫函[2004]191号”《关于__医院变更为__医院的通知》，由原“___医院”变更而来。

举办单位：

___市卫生局；事业单位法人证书号：

事证第____号；宗旨和业务范围：

为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：

____；法定代表人：

___；开办资金：

___万元；现有职工___人（其中：

在编在职职工__人，离退休人员__人，聘用职工___人）；床位编制数___张。

二、内部控制情况

在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。

现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。

（一）规章制度

贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为《___医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。

（二）岗位设置

（1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。

（2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。

因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。

（三）货币资金内部控制

贵院货币资金内部控制存在以下情况：

（1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。

（2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。

为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。

（四）药品及器械的采购、付款、保管

贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。

贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：

（1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。

（2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。

因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。

（3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。

建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。

（五）固定资产及在建工程

贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。

（六）票据管理

贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。

贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。

（七）会计核算

1、会计核算流程

贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。

2、会计核算执行情况

会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。

三、审计查证情况

（一）帐列收支情况

贵院2006年1月1日至2010年12月31日的帐列收支情况如下：

1、收入总额___元，其中：

财政补助收入___元、上级补助收入___元、医疗收入___元、药品收入___元、其他收入___元。

2、支出总额___元，其中：

医疗支出___元、药品支出___元、财务专项支出___元、其他支出___元。

3、收支结余及分配情况

（1）结余情况

2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中：

2006年结余__元、2007年结余___元、2008年结余___元、2009年结余__元，2010年结余___元。

（2）结余分配情况

2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余转入事业基金___元、提取职工福利基金___元、以事业基金弥补亏损___元。

（二）帐列财务状况

1、期初财务状况

截止2005年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：

货币资金__元、应收医疗款___元、其他应收款___元、药品___元（其中：

售价___元，减：

进销差价___元）、库存物资___元、固定资产___元。

（2）负债总额___元，其中：

应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费____元、其他应付款___元。

（3）净资产总额___元，其中：

事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元、待分配结余___元、应计入2006年度的上级补助收入___元。

2、期末财务状况

截止2010年12月31日，贵院帐列的财务状况为：

（1）资产总额___元，其中：

货币资金___元、应收在院病人医疗费___元、应收医疗款净额___元（其中：

应收款__元，减：

坏账准备__元）、预付工程款__元、其他应收款___元、药品___元（其中：

售价___元，减：

进销差价___元），库存物资___元、待摊费用___元、待处理流动资产损失___元、固定资产___元、在建工程___元。

（2）负债总额___元，其中：

应付款项___元、预收医疗款___元、应付社会保障费___元、其他应付款___元、预提费用___元。

（3）净资产总额___元，其中：

事业基金___元、固定基金___元、专用基金___元，财政补助专项结余___元。

（四）审计调整情况

本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额___元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额___元，调增负债总额___元。

三、重要事项说明

（一）贵院按照“_市国资行[2010]114号”《_市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知》，对截止2009年12月31日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：

1、清理结果：

账列金额___元，清理上报金额___元，差额___元，贵院对差异原因作了说明：

转制前后执行的会计制度不同；此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。

2、按资产使用情况：

在用的固定资产___元，未用的固定资产___元，不需用的固定资产__元，已坏不能使用的固定资产___元。

3、帐实情况：

帐实一致的固定资产___元，有帐无实的固定资产___元（为已坏资产），有物无帐的固定资产___元（为已坏资产）。

前述清理情况，贵院已于2010年12月6日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。

（二）截止2010年12月31日，贵院账列“待处理流动资产损失”__元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调整。

四、审计意见

我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至2010年12月31日止，经审计调整后，贵院按《事业单位财务规则》和《医院会计制度》反映的收支情况及财务状况为：

（一）收支情况

1、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院实现收入__元，其中：

2006年度收入__元、2007年度收入__元、2008年度收入__元、2009年度收入__元、2010年度收入__元。

2、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院发生支出__元，其中：

2006年度支出__元、2007年度支出__元、2008年度支出__元、2009年度支出__元、2010年度支出__元。

3、2006年1月1日至2010年12月31日，贵院收支结余__元，其中：

2006年度结余__元、2007年度结余__元、2008年度结余__元、2009年度结余__元、2010年度结余__元。

（二）财务状况

截止2010年12月31日，贵院财务状况为：

1、资产总额__元；

2、负债总额__元；

3、净资产总额__元，其中：

事业基金__元、固定基金__元、专用基金__元、财政补助专项结余__元。

（三）财务状况变动情况

2006年1月1日至2010年12月31日，贵院财务状况变动情况如下：

1、资产总额增加__元，其中：

货币资金增加__元、应收在院病人医疗费增加__元、应收医疗款增加__元、预付工程款增加__元、其他应收款增加__元、药品增加__元、库存物资增加__元、待摊费用增加__元、固定资产及在建工程增加__元；

2、负债总额增加__元，其中：

应付款项增加__元、预收医疗款减少__元、应付社会保障费减少__元、其他应付款增加__元、预提费用增加__元；

3、净资产总额增加__元，其中：

事业基金增加__元、固定基金增加__元、专用基金增加__元、财政补助专项结余增加__元。

附：

1、___医院2006年1月1日-2010年12月31日收入支出总表

2、___医院2010年12月31日资产负债表

3、___医院2006年1月1日-2010年12月31日收入支出明细表

4、___医院2010年12月31日资产负债明细表

5、___医院2010年12月31日固定资产明细表

___会计师事务所中国注册会计师：

报告日期：

__年__月__日

医院采购合同审计报告范本

一、引言：

按照公司2011年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对2011年1月1日－2011年8月31日期间的重大采购合同进行了审计。

二、审计方式说明：

抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。

三、审计发现与建议：

审计发现：

2011年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为2010年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。

建议：

于2011年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。

四、审计总结：

本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。

1、检查所抽取合同内容的合理性：

（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖章，格式合同的版本与公司要求基本相符。

（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。

2、检查合同的实际执行情况：

（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。

（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。

3、检查合同存档情况：

（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。

综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。

对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。

五、后续审计跟踪：

1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改,我们将在2011年11月实施后续跟踪。

2、2011年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。

医院审计报告范本（经营管理）

医院经营管理情况内部审计报告

    XXXX医院有限公司：

    依据集团公司《内部审计管理条例》，我们于   年 月 日至  月   日对XXXX医院有限公司（以下简称“XX医院”）   年 月 日至   年 月  日期间的经营管理情况进行了就地审计。

    审计范围：

本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计XX医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。

    审计目标：

提高XX医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低XX医院经营风险。

    审计方式：

我们的审计是依据《内部审计准则》。

在审计过程中，我们结合XX医院的实际情况，实施了包括抽查会计记录、听取XX医院有关人员情况汇报，调查了解XX医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。

    审计责任：

会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。

审计局限：

本次审计我们只对XX医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对XX医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。

    现将审计情况报告如下：

    一、基本情况

    1、股权结构

    2、股权变动情况

    3、组织结构及经营模式

    二、财务状况

    根据xx医院提供的相关资料，经审计xx医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：

    1、xx医院资产状况

    截止   年   月 日，xx医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下（审计调整项目详见本章节最后的“审计主要调整事项”部分）：

    xx医院账面资产总额__元，经审计调减__元，审计确认资产总额__元；帐面负债总额__元（含正常内部单位往来款），经审计调增__元，审计确认负债总额___元。

    账面权益资本___元，审计调减___元，审计确认权益资本___元。

    在资产总额中，固定资产___元，占总资产__%，应收款项___元，占资产总额的___%，长期投资___元，占总资产的__%，存货__元，占总资产__%，资产结构基本符合xx医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx医院XX中心投资存在较大风险，应切实关注。

    在负债总额中，应付款项__元，占负债总额___%，预收账款___元，占负债总额__%，长期借款__元，占负债总额的__%。

剔除XXX款__元及其资金占用、长期借款__元，营运资金__元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。

    2、xx医院经营效益状况

（1）xx医院___年度经营效益状况

    __年度实现主营收入__元，其中医疗收入__元，医疗收入构成如下：

    门诊治疗收入__元，占主营收入的__%；体检收入__元，占主营收入的__%；住院收入__元，占主营收入的__%；药品收入__元，占主营收入的__%；协作医疗科室管理费收入__元，占主营业务收入__%，其他收入__元，占主营业务收入__%。

审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。

    xx医院___年度主营业务成本及费用支出审计调整：

    投资收益——长期投资减值准备 __元

    医疗支出——折旧费  _____元

    医疗支出——修理费  _____元

    管理费用——坏帐损失  ___元

    管理费用——税金损失  ____

    以上审计调整2005年度损益金额____元。

（2）xx医院__年_月份至__月份经营状况

    xx医院__年_月份至_月份实现主营业务收入___元，其中门诊治疗收入___元，占主营收入的__%；体检收入___元，占主营收入的___%；住院收入___元，占主营收入的___%；药品收入___元，占主营收入的___%；协作医疗科室管理费收入___元，占主营业务收入的___%，其他收入___元，占主营业务收入的__%。

    以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。

    xx医院___年度主营业务成本及费用支出审计调整：

    医疗支出——折旧费 _____元。

    依据现场审计期间与xx医院部分员工交流得知，截止__年__月___日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请xx医院董事会、监事会及管理当局予以关注。

    经审计调整后净利润明细表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位　：

人民币元

年度

___年

___年__月___日

净利润

审计调整

调整后净利润

    3、xx医院股利分配情况

    审计核实，___年度实现利润___元，提取留存收益___元，其余全部分配给股东。

    审计主要调整事项：

（1）固定资产调增___元，累计折旧调增___元，在建工程调减___元，未分配利润调整___元，应付帐款调增___元。

   __年5项维修工程已竣工决算，发票由xx医院工程管理人员保管，未交财务入帐核算。

    以上调整主要遵循重要性原则，并不代表所有应调因素已在审计调整中反映，希望管理当局对审计未列出的调整事项适当关注。

    三、经营考核情况

    根据董事会制定的《2005年院长经营合同》规定，对院长xxx__年经营管理业绩激励实行年薪制和超额指标奖励的办法，根据此办法，xxx绩效考核兑现：

年薪___元，超额指标奖励：

账面利润___元，超考核指标___元，分段计提奖金，超额___元内按__%奖励，奖金___元，超过___元部分按__%计提奖金___元，总兑现金额__元（以上兑现按照董事会考核绩效进行，已对财务数据进行了修正）。

    根据审计调整后的利润指标分析，xxx院长任职期间影响会计损益的因素5项，XXXX投资中心运营不佳，xx医院投资决策差xxx院长任前责任，不予考虑此部分对其绩效影响，其它4项系xxx同志任职期间所为，根据《会计法》及“xx医院公司章程”规定，xxx同志负有主要责任，剔除以上因素后实际利润指标___元，距董事会考核指标尚差___元。

    xxx同志在其任职期间对医院重大投资XXXX中心营运效益低下问题没有采取有效措施，尽量降低损失和投资风险，致使该部分收入锐减；对重大固定资产投资延迟计提折旧，部分小额投资未及时纳入账内核算，对此xxx同志负有领导责任和经营责任。

    __年度xx医院正式职工_人，支付职工工资___元，人均工资__元，工资总额占费用性支出_%，属于影响利润的最敏感因素，根据财务账工资及奖金提取、发放情况，我们抽取了内科、检验科、手麻科、妇产科、放射科、儿科6个科室，核实其__年度至__年__月__日之间奖金的领取及发放情况，经核实，二级科室奖金管理存在以下问题：

    1、奖金分配办法自行制定，未通过医院审批或备案

    2、部分科室对领回奖金有奖金外支付事项，未能专款专用，体现出对职工的有效激励。

如内科奖金___元单列用作支付其人员或事项。

    3、部分科室奖金管理不严格，人员工作更替时帐目交接不全或记录不全，如检验科截止__年__月__日余__元，妇产科奖金余额__元，放射科奖金余额__元，无相关记录。

    4、科室奖金管理人员奖金发放、结余记录不完善，缺乏连续性。

    5、xx医院对科室主任实行单独奖励政策，对是否再分配科室奖金无明确规定，各科室主任基本都参与了科室奖金分配。

    6、xx医院薪酬管理缺乏系统性和全局性，未形成规范的绩效考核、薪酬管理方法与机制。

    该奖金管理方式，现金的安全性、完整性存在一定风险；奖金分配模式在一定程度上削弱了xx医院奖金支出与绩效激励的正相关性；工资总量与职工对单位的认同感和满意度存在较大落差。

    四、内部往情况

    五、主要投资状况

    1、医疗专用设备投资情况

    __年，XX医院购买医疗专用设备14项，投资金额___元，具体项目如下表：

    ___年医用设备投资项目表

设备名称

数量（台）

金额（元）

备注

电脑胎儿监护仪

1

乳腺扫描仪、治疗仪

多参数监护仪

3

全自动生化分析仪

1

台式电子血压计

医用高浓度Q3发生器

1

束光器、胸片架等

1

大修

医学影象工作站

数字脑电图仪

1

麻醉机

1

洗片机

徕米2016石腊切片机

1

婴儿培养箱、黄疸测试仪等

4

微量元素分析仪

1

04年遗留

合计

20

    __年__月份医疗专用设备投资6项，投资额___元，其中：

百胜全自动数字彩超仪一台，投资额___元，婴儿培养箱一台，投资额__元，联想多媒体工作台一台，投资额___元，病理图像分析系统一套，投资额___元，机械手术台一台，投资额___元，综合产床一台，投资额___元。

    延伸审计项目：

XX医院与其他个人投资的氩氦刀中心，XX医院出资额___元，以该中心