保理业务流程梳理成熟版.docx
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保理业务流程梳理成熟版
1.1保理业务管理流程图与风险控制图
保理业务管理流程图与风险控制图
业务风险
资本风控部
风险委员会
风险控制部
计划财务部
业务部
申请人（卖方）
债务人（买方）
阶段
违反国家法律、法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉风险
如未经审慎批阅或越权审批，可能会产生重大差错，甚至产生客户欺诈行为
如未严格依照授信批复的条件，对发票、合同运输单据审验疏忽，对于分户账处理不当可能会产生客户欺诈行为，以及我司自身财务混乱等问题
如相关部门未履行贷后检查工作，对交易背景的信息不作跟踪，可能会导致坏账产生
如催收不及时，可能导致到期无法回款
开始
D1
D2
D3
D4
D5
1.2保理业务内部控制矩阵
业务目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
风险控制措施
会计报表项目
1.提出保理申请
经营风险：
申请资料缺失，影响决策。
1.1业务部门出具卖方整体情况调查报告，调查报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基本信息，客户结构、企业财务情况分析
业务部
6
卖方整体情况调查报告
2.实施授信审查
经营风险：
保理依据不足，影响决策。
2.1业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批
风险控制部
5
卖方整体情况调查报告；需求分析与保理业务品种选择报告；卖方客户清单
经营风险：
保理依据不足，影响决策。
2.2风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）
风险控制部、信审委员会
18
经营风险：
保理依据不足，影响决策。
2.3上报海航资本风控部及主管领导
风控部
批复文件
3.财务部门建立分户帐
财务风险：
对我司、卖方、买方的账务处理
3.1在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订三方的《账户监管协议》
计划财务部、业务部
8
账户监管协议
4.导入保理业务
经营风险：
严格按照批复条件签署合同。
4.1签署《国内保理业务主协议》
公司
6
国内保理业务主协议
经营风险：
合同、发票、运输单据的完整性和真实性。
4.2卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门审核无误后记录应收账款的变动情况
计划财务部
20
应收账款转让申请书
经营风险：
严格审核合同、发票、运输单据
4.3向卖方核发《应收账款转让申请核准书》
风险控制部
20
应收账款转让申请核准书
经营风险：
需要取得买方的《应收账款转让通知确认书》
4.4向买方核发《应收账款转让通知书》，并取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》
计划财务部
20
应收账款转让通知书、应收账款转让通知确认书
5.贷后管理
财务风险：
对各账户余额变动的财务处理。
5.1计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。
计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动
计划财务部、业务部
应收账款月报
财务风险：
对各账户余额变动的财务处理。
5.2计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。
业务部门对卖方按月进行检查，填写《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部门，并由后者签署管理意见
计划财务部、业务部、风险控制部
5
保理业务客户调查情况反馈表
5.3业务部门定期对买方进行调查，出具《买方客户调查报告》给风控部门，并由风控部门签署管理意见
业务部、风险控制部
5
经营风险：
对发货的跟踪可以确保买卖双方贸易背景的真实性。
5.4必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础交易情况。
跟踪发货后，业务部门应填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门
业务部、风险控制部
踪发货情况调查表
6.账款催收
经营风险：
严格按照到期日催收账款
6.1计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工作，发送《应收账款催款通知书》
计划财务部、业务部
12
应收账款催款通知书
7.融资额度循环使用
财务风险：
通过对授信额度余额的监控。
7.1计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资
计划财务部
5
8.业务争议
经营风险：
由于因质量、数量、品种等产生的争议导致买方拒付。
8.1计财部门发出保理业务争议通知单给卖方。
业务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写《争议情况调查表》（见附件16），在有追索权保理业务中，向卖方发送《应收账款回购通知书》和《应收账款回购确认书》
计划财务部、风险控制部、业务部
5
争议情况调查表；应收账款回购通知书；应收账款回购确认书
9.业务异常
经营风险：
由于买方的经营出现问题而导致无法付款。
9.1计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告知业务部门。
业务部门行使监管职能，进行深入调查，并出具《异常业务情况调查表》，提交风控部门处理
计划财务部、风险控制部、业务部
5
异常业务情况调查表
1.3保理业务流程
一、业务目标
1经营目标
1.1保证保理业务规范，防范和控制坏账风险。
2财务目标
2.1保证保理业务的真实、完整和准确，满足信息披露的需要。
3合规目标
3.1符合国家有关保理的规定和当地监管机构的要求。
3.2保理业务的各项制度、协议符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度。
二、业务风险
1经营风险
1.1对资信不良、经营状况不佳的企业进行保理业务，承担坏账风险，造成公司财产损失。
1.2部门越权审批，造成不当保理的风险。
1.3未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2财务风险
2.1保理事项归集、汇总和核销不及时、不完整，导致分户帐混乱。
2.2保理坏账拨备未合理预计，导致坏账损失核算不实。
3合规风险
3.1保理违反国家规定和当地监管机构的要求，导致被处罚。
3.2保理各项制度、协议不符合合同法等国家法律、法规和集团内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1提出保理申请
申请人（卖方）向我司提出保理申请，需要由业务部和风控部门对其信用状况进行调查和审核。
1.1业务部门出具《卖方整体情况调查报告》，调查报告应包括卖方企业的《保理业务额度申请书》、基本信息，客户结构、企业财务情况分析；
2实施授信审查
2.1业务部门将《卖方整体情况调查报告》和卖方的财务报表（包括资产负债表、损益表和现金流量表）及对买方客户的付款记录调查情况提交风控部门审批;
2.2风控部门审批后，将提交信审委员会审批（信审委员会包括总经理、业务部总经理、风控部门总经理、信审员、计划财务部总经理，采取多数通过制，总经理对报审项目拥有一票否决权）；
2.3提交实业风控部及主管领导审核；
2.4业务部门代表公司签署签署《保理业务主协议》。
3财务部门建立分户帐
3.1在业务部门的协助下，计财部门完成建立销售分户账工作，并与商业银行、借款企业签订三方的《账户监管协议》；
4导入保理业务
4.1业务部门代表公司与卖方签署《国内保理业务主协议》
4.2卖方提供《应收账款转让申请书》，并连同转让的发票、运输凭证、合同及转让通知给计财部门，计财部门审核
4.3风控部门向卖方核发《应收账款转让申请核准书》
4.4计财部门向买方核发《应收账款转让通知书》，并取得买方提供的《应收账款转让通知确认书》
5贷后管理
5.1计财部门向买方及业务部门提供《应收账款月报》（买方），业务部门在到期前提示买方，并监督买方付款。
计财部门根据入账凭证记录应收账款的变动；
5.2计财部门记录应收账款的变动，出具各种分析报告。
业务部门对卖方按月进行检查，填写《保理业务客户调查情况反馈表》给风控部门，并由后者签署管理意见；
5.3业务部门定期对买方进行调查，出具《买方客户调查报告》给风控部门，并由风控部门签署管理意见;
5.4必要时业务部门应跟踪发货过程，以充分了解基础交易情况。
跟踪发货后，业务部门应填写《跟踪发货情况调查表》并交风控部门；
6账款催收
6.1计财部门发出催收函提示，由业务部门负责催收工作，向买方发送《应收账款催收通知书》；
7融资额度循环使用
7.1计财部门控制额度的使用，在可融资余额的范围内为客户提供贸易融资；
8业务争议
8.1计财部门发出保理业务争议通知单给卖方，业务部门跟踪并负责争议的解决过程，并填写《争议情况调查表》，在有追索权保理业务中，向卖方发送《应收账款回购通知书》；
9业务异常
9.1计财部门或风控部门发现异常业务情况，应告知业务部门。
业务部门行使监管职能，进行深入调查，并出具《异常业务情况调查表》，提交风控部门处理。
四、相关制度目录（制度后标号为《内部控制手册配套规章制度汇编》目录索引号）
1《中华人民共和国担保法》
2《中华人民共和国合同法》
3《中华人民共和国物权法》
4《天津渤海保理有限公司保理业务管理办法》（拟稿）
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