审计三四章.docx
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审计三四章
第三章审计程序与审计标准
一.填空题
1.审计程序是审计组织及其审计人员开展
审计工作,从(
)工作,到审计
任务(
)为止的全部过程。
2.政府审计一般采用广义的审计程序,
它包
括(
)阶段、(
)阶
段、(
)阶段,(
)阶
段和(
)阶段。
3.
4.民间审计采用的是狭义的审计程序,
它包
括(
)阶段、(
)阶段和
(
)阶段。
5.风险评估程序是指注册会计师为了解
(),以识别和评估
财务报表层次和()重大错报风
险(无论该错报由于舞弊或错误导致)而实施的审计程序。
6.民间审计的终结阶段是审计人员的结束
(),形成
(),出具
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()的阶段。
7.期后事项是指自资产负债表日至审计报
告日之间发生的是想以及
()发生的事实。
二、判断题
1、从某种意义上讲,审计过程就是收集、
评价、鉴定审计证据,最后据以形成审计结
论和审计意见的过程。
()
2、为了便于审计工作有计划的进行和顺利开展,国家审计小组人员应当调查了解被审
计单位及其相关情况,为编制审计实施方案
提供基础。
()
3、收集审计证据是是审计实施阶段的主要
工作,也是整个审计工作的核心。
()
4、审计报告的提交出具程序是审计小组将审计报告,审计决定书,审计实施方案等材料保送审计机关业务部门复核,然后由审计机关审计业务会议审计后送达被审计单位。
--2
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()
5、对于定期审计项目,审计机关应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位的整改情况。
不能在下一次审计时,再检查或了
解被审计单位的整改情况。
()
6、或有事项是指过去的交易或事项形成
的,其结果需由某些未来事项的发生或不发
生才能决定的不确定事项。
()
7、业务约定书是被审计单位与审计组织共
同签订的。
但也存在委托人与被审计人不是
同一方的情况,在这种情况下,签约主体通
常还包括委托人。
()
8、按照《中华人民共和国注册会计师法》,
对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。
()
9、审计标准是被审计单位进行经济活动时
必须遵守的规则。
()
--3
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10、审计标准的相关性是指审计人员选用的审计标准,要与做出的审计结论和提出的
审计意见密切相关。
()
三、单选
1、审计机关审定审计组的审价报告后,应当出具审计机关
的()。
A.审计报告
B.审计意见书
2、审计机关指定的部门在检查或了解被审计单位和其他有
关单位整改情况后,应向审计机关提出()
A.检查报告
B.审计报告
C.审计检查报告
D.审计整改检查报告
3、对审计或者专项审计调查中发现被审计单位违反国家规
定的财政收支,财务收支行为,依法应当由审计机关在法定
职权范围内做出处理处罚决定的,审计机关应当出具()
A.审计决定书
B.审计处罚书
C.审计处罚决定
D.审计整改意见
--4
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4、审计人员形成审计结论,发表审计意见的直接依据是指
()
A.审计证据
B.审计计划
C.审计过程
D.审计工作底稿
5、审计标准就其本质来说,首先是对()的要求。
审
计组织的职责是要恰当、准确的运用审计标准,对被审计单
位遵循规则的情况加以审查和评价。
A.被审计单位
B.委托单位
C.注册会计师
D.审计组织
四、多选
1、国家审计在实施阶段的主要工作包括()
A.编制审计实施方案B.
评价内部控制
C.调整审计实施方案D.
收集审计证据
2、审计机关在审计小组提交的审计报告审定后,根据被审
计单位违法违纪的实际情况,出具的处理书有
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()
A.审计意见书
B.审计决定书
C.审计建议书
D.移送处理书
3、审计标准从性质上看,包括()
A.法规类标准
B.政策类标准
C.规章制度类标准
D.计划、预算和经济合同类标准
4、审计标准的特性主要有()
A.相关性B.完整性C.可理解性D.中立性
E.可靠性F.时效性
5、运用审计标准应注意的问题是()
A.要注意审计标准运用的准确性
B.要注意审计标准运用的合理性
C.要注意审计标准运用的灵活性
D.要注意审计标准运用的可靠性
五、简答题
1、国家审计程序有哪些步骤?
2、民间审计程序有哪些步骤?
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3、说明国家审计程序各阶段的主要工作内容。
4、说明民间审计程序各阶段的主要工作内容。
5、国家审计和民间审计程序主要有哪些区别?
6、审计业务约定书包括哪些基本内容?
7、什么是审计标准?
审计标准有什么特征?
8、说明审计标准的运用原则。
第四章、审计方法
一、填空题
1、检查记录或文件按审查书面资料的技术可分为
()和()。
2、审计抽样方法按照审计抽样目的不同划分为
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()和()
3、审计人员在进行控制测试时,通常采用()
和()两种抽样方法。
4、审计人员在进行实质性程序中的细节测试时,通常采用
()和()两种抽样方法。
5、抽样风险中的()对审计效率和效果都有一
定的影响。
6、在进行控制测试时,应关注()和
()的抽样风险
7、函证有()和()两
种方式。
8、审阅法在财政财务审计中运用最为广发,主要是审阅
()、()、()和
()。
9、分析程序常用的具体方法有()和
()
10、盘存法按照方式不同分为()和
()两种形式。
二、判断题
1、无论是顺查还是逆查,都要运用审阅法和和核对法。
()
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2、在财经法纪审计中,对现金和贵重的财务物资应采用直
接盘存法进行突击性盘点。
()
3、重新计算法主要适用于检查会计记录的合计、小计、差
额、积数、商数等是否正确()
4、抽查法适用于审查规模小,业务少的单位。
()
5、相对于细节测试而言,实质性分析程序能够达到的精确度
可能受到种种限制,所提供的证据在很大程度上的间接证
据,证明力相对较弱。
()
6、消极式函证适用于内部控制差、会计核算质量差、金额重
要、疑点多等情况。
()
7、在运用观察法时,相关人员已织被观察时,所从事活动或
执行程序可能与日常的做法不同,但不会影响注册会计师对
真实情况的了解。
()
8、可容忍误差越大,所需选取的样本量越大。
()
9、系统选样方法总体是按一定规律进行排列的。
()
10、属性抽样的最终任务是要在一定的可靠程度下,测定和估
计总体差错率不不超过某个水平。
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()
11、变量抽样是通过对样本检查的结果,推断总体货币金额的
统计抽样方法。
()
12、预期总体误差越大,所需的样本量就越多;相反,所需的
样本量就越少。
()
13、风险评估程序实施的范围较为广泛,且所获取的信息具有
较强的主观色彩,因此通常不涉及使用审计抽样方法。
()
14、统计抽样法有很多优点,并解决了非统计抽样法难以解决
的问题,因此统计抽样的产生意味着非统计抽样法的消亡。
()
15、注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对
账单,重新编制银行存款余额调节表,并与被审计单位编制
的银行存款余额调节表进行比较,运用的是重新执行法。
()
三、单项选择题
1.在实际工作中,往往把审阅法与()结合起来加以
运用。
A观察法B函证法C比较法
D核对法
2.()是指审计人员实地观察被审计单位的经营场
所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等,以
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获取审计证据的方法。
A函证法B询问法C分析程序法
D观察法
3.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单,重新编制银行存款余额调节表,并与被审计单位编制
的银行存款余额调节表进行比较,运用的是()。
A重新执行法B分析程序法C重新计算法
D观察法
4.()是指在审查某个项目时,由于被审计单位结账日数据和审计日数据不一致,通过对有关数据进行增减调节,用来证实结账日数据账实是否一致的审计方法。
A调节法
B
顺查法
C
详查法
D核对法
5.审计人员通过监盘、观察等审计方法,可以获取(
)。
A实物证据
B
书面证据
C
口头证据
D环境证据
6.审计人员获取书面证据而采取的审计程序是(
)。
A监盘
B
观察
C
重新计算
D询问
7.在统计抽样中,若其他条件不变,可信赖程度与样本量
()、
A成正比例关系
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B成反比例关系
C有时成正比例关系,有时成反比例关系
D两者没有关联
8.审计人员在进行细节测试时,应关注的抽样风险有
()。
A信赖不足风险B信赖过度风险C误受风险
D非抽样风险
9.()是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的
统计抽样方法。
其中在审计中最常见的用途是测试某一设定
控制的偏差率,以支持注册会计师评估的控制有效性。
10.如果样本的可靠程度为95%,则样本的风险度为
()。
A95%B100%C5%
D90%
11.统计抽样和非统计抽样相比,统计抽样的优点在于
().
A它能充分利用审计人员的经验和判断力
B它所需要的样本量比较少,因而可以提高审计效率
C它适用于会计资料比较齐全或总体较大的企业
D它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围,并通过调整样本量来控制抽样误差和风险
12.()是审计人员采用不恰当的审计程序或方法,或
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因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。
A非抽样风险B抽样风险C信赖不足风险
D误拒风险
13.()是通过检查确定样本的平均值,再根据样本
平均值推断总体的平均值和总值的方法。
A均值估计抽样B比率估计抽样C差额估计抽样
D发现抽样
14.()主要用于对审查项目正确值与账面值随账目
变化并大致成比例变化的总体审查。
A发现抽样B差额估计抽样C均值估计抽样
D比率估计抽样
15.()是指审计人员不带任何偏见地选取样本,即
不考虑样本项目的性质、金额大小、位置、外观或其他特征
而选取总体项目。
A系统选样
B
随意选样
C随机选样
D
单位均值
估计抽样
16.(
)的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。
A可靠程度
B
可容忍误
差
C预计总体误差
D
抽样误差
17.如果显示控制有效运行的特征留下了书面的证据,即控
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制的运行留下了轨迹,则审计人员通常在控制测试中
()运用审计抽样方法。
A可以B不可以C有时可以
D以上均不正确
四、多项选择题
1.采用核对法,核对的主要内容包括()。
A证证核对B账证核对C账实核对
D账账核对
2.审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量可分
为()。
A逆查法B详查法C抽查法
D顺查法
E分析法
3.审查书面资料的审查对象主要是()。
A经营方针B会计凭证C经济政策
D会计账簿
E财务报表
4.调节法常用于以下()方面。
A对未达账项的调节B实物性
能、质量、价值的鉴定
C对财产物资的调节D企业内
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部控制的执行情况
5.观察法是指审计人员实地观察被审计单位的
(),以获取审计证据的方法。
A实物资产B经营场所C有关业务活动
D内部控制的执行情况
6.审计人员在确定审计对象总体时,应保证其
()。
A相关性B完整性C充分性
D适当性
7.()属于保守型风险,一般会导致审计人员执
行额外的审计程序,降低审计效率。
A信赖不足风险B信赖过度风险C误拒风险
D误受风险
8.对总体进行分层时,必须注意()。
A总体中的每一个抽样单位必须属于某一个层次,并且只属于这一层次
B必须有事先确定的、有形的、具体的差别或标准来明确区分不同的层次
C必须能够事先确定每一层次中抽样单位的准确数字
D审计人员可以利用分层,着重审计可能存在较大错误的项目,并减少样本量
9.非抽样风险并非抽样所致,而是因其他因素引起的。
其主
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要原因有()。
A人为错误B运用了不符合审计
目标的审计程序
C错误解释样本结构D选择的总体不适合
测试目标
10.()的高低与抽取样本的多少成正比例的关系。
A可靠程度B可容忍误差C预计总体误差
D抽样误差
11.审计人员在()风险评估程序时,通常不涉及审计
抽样。
A询问被审计单位管理层B询问被审计单
位内部其他相关人员
C实施分析程序D观察和检查
五、简答题
1.简述顺查法,逆查法的特征和优缺点。
2.函证的方式主要有哪俩种?
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3.简述注册会计师实施分析程序的目的。
4.什么是统计抽样和非统计抽样?
各有哪些利弊?
5.审计人员拟实施的审计程序将对运用审计抽样产生重要影
响。
说明为什么说有些审计程序可以使用审计抽样,有些审
计程序则不宜适用审计抽样。
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6.样本选取的方法有哪些?
7.评价抽样结果的一般程序是什么?
8.简述审计人员如何将审计对象进行分层。
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六、实务题
1.同源公司2010年度1—12月份未审主营业务收入、主营业务成本如表4-1列示。
表4—12010年度1-12月
月份
主营业务收入
主营业务成本
1
7800
7566
2
7600
6764
3
7400
6512
4
7700
6768
5
7800
6981
6
7850
6947
7
7950
7115
8
7700
6830
9
7600
6832
10
7900
7111
11
8100
7280
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精选文库
12
18900
15139
合计
104300
91845
份未审主营业务收入、主营业务成本
单位:
万
要求:
对上述资料分析后,请指出主营业务收入和主营业务
成本的重点审计领域,并简要说明理由。
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精选文库
22011年3月5日对同源公司全部现金进行监盘后,确认实
有现金数额为1000元。
同源公司3月4日账面库存现金余额
为2000元,3月5日发生的先进收支全部未登记入账,期中
收入金额为3000元,支出金额为4000元。
2011奶奶1月1日至3月4日现金收入总额为165200元,现金支出总额为16500
元。
要求:
推断2010年12月31日库存现金余额应为多少元。
3.假定某委托人应收账款的编号为0001至3500,注册会计
师拟选择其中350份进行函证:
(1)如利用随机数表(表4-2为该表的开始部分),从第2
行第1个数字起,自左往右,以各数的后四位为准,注册会
计师选择的最初5个样本的号码分别是哪些?
表4—2随机数表(部分)
12356
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1
04734
39426
91035
54939
76873
2
10417
19688
83404
42038
48226
3
07514
48374
35658
38971
53779
4
52305
86925
16223
25946
90222
5
96357
11486
30102
82679
57983
6
92870
05921
65698
27993
86406
7
00500
75924
38803
05286
10072
8
34826
93784
52709
15370
96727
(2)如采用系统抽样法,并确定随机起点为0005,注册会计师选择的最初5个样本的号码分别是哪些?
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4假定大华公司有2000个应付账款明到账,其帐面价值为
500000元,审计人员采用不跟随机抽样法抽出200个项目作
为样本调查,这些样本价值为500000元,经审查确定的实
际价值为505000元,设定所要求的可靠程度为95%,精确
度为55000元。
要求:
采用比率估计抽样法推断推断总体的正确值,并判断
总体面价值是否存在重大差错。
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