固定资产管理方案.docx
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固定资产管理方案
固定资产管理方案
为有效控制和管理公司资产，提高资产利用率、完好率，使其发挥更大效益，现制定本办法。
一、固定资产标准
固定资产是指单位价值在2000元以上且使用年限为1年以上资产。
固定资产划分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具、计算机设备、办公家具及设备、其它设备七大类别；
低值易耗品是指单位价值50元以上2000以下或者单位价值虽在2000元以上但使用年限1年以内资产以及其它认为需要纳入管理资产。
二、固定资产分类及编号
1、固定资产
资产大类及编码
资产类别
编码
使用年限
残值率
年折旧率
具体范围
固定资产
G
房屋及建筑物
A
20
5%
4.75%
办公楼、宿舍、厂房、仓库等
机器设备
B
10
5%
9.5%
机器、设备、仪器、仪表、生产器具、生产工具等
运输工具
C
4
5%
23.75%
轿车、货车、叉车
电子设备
D
3
5%
31.67%
电脑、打印机、复印机、扫描仪、空调、监控系统等
办公家具及设备
E
5
5%
19%
办公桌椅、沙发、茶几等
其它设备
F
5
5%
19%
除以上五种之外资产
2、低值易耗品
资产大类及编码
资产类别
编码
具体范围
低值易耗品
D
办公用品
G
不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理办公用品，如小型办公家具（如办公桌、椅、文件柜、低档沙发、看板等），低端通讯工具（如低档手机、电话等），不配套电脑配件（显示器、硬盘、光驱、网卡、UPS、U盘等）
生产用品
H
不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理生产用具，如机修工具、电工工具、质检器具、生产用具、生产用家具等
生活用品
I
不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理生活用具，如小型家电（电视机、电饭煲、电风扇、饮水机等）生活家具（床、衣柜、餐桌椅等）
其它用品
J
不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理除上述以外其它用具。
如安全方面器材（消防栓、灭火器、水带、紧急出品灯等）以及其它不属于以上范围低耗品。
编号原则:
公司代码+资产大类+类别代码+入厂年月+流水号进行编制,资产编号由11位组成，共分五个部分。
第一部分：
公司代码（以集团编号为准，共２位）；
第二部分：
资产大类（１位）；
第三部分：
类别代码（１位）；
第四部分：
采购年限（年２位和月２位）；
第五部分：
流水号（３位）。
如2010年8月购买第一辆面包车,则编号为:
公司代码+资产大类+类别代码+入厂年月+流水号
SJ+G+C+1008+001
2011年2月购买第二台电视机，则编号为：
公司代码+资产大类+类别代码+入厂年月+流水号
SJ+D+I+1102+002
三、各部门职责
主管部门职责
1、公司财务部为固定资产主管部门。
2、随时掌握固定资产使用状况。
3、负责监督配合使用单位做好设备使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备清点，保证帐、卡、物三相符。
4、负责固定资产管理，搞好固定资产分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。
6、对固定资产资产增减变动及时进行帐务处理。
7、设置低值易耗品总帐及明细分类帐，低值易耗品在财务核算上通过“当期领用汇总表”采取一次性摊销法。
对于单位价值较高易损件按使用期限分摊。
使用部门职责
2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备完好、清洁、润滑和安全使用。
3、建立固定资产明细帐，固定资产领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
4、根据主管部门要求定期组织固定资产盘点，做到帐、卡、物三相符。
四、固定资产购置
1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”（格式后附1），由部门经理、财务部及总经理批准。
2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，采购进行询价、比价后报经部门经理、财务部及总经理批准。
在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。
一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
五、固定资产转移
1、凡列入公司固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。
２、公司内部设备调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关会计进行账、卡交接。
３、公司对外设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备价值不得低于设备折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。
４、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人责任。
固定资产出售
资产使用部门应定期对本部门资产进行清理，如有闲置资产应填写〈〈闲置资产明细表〉〉，将闲置资产报备企业财务部。
公司财务部根据闲置资产状况，确实不需要使用或更新换代而需出售，应拟定出售意见后按以下步骤执行：
）资产如需出售。
需由公司资产主管部门提出申请，填写〈〈资产处置申请单〉〉，列出准备出售资产明细、出售原因。
单位价值或总价1万元以下呈报总经理审批，单位价值或总价1万元以上须呈报集团审批。
）出售申请批准后，由公司总经理指派专人或由企业采购部门负责寻觅厂商比价，填制固定资产出售询价对比单，第一联自存，呈公司总经理或集团核准后，由经办人将第二联送企业财务部。
）资产出售处置后，企业行政部登记台账，做资产减少处理。
）公司财务部根据已经批准出售申请单，开具发票或收据并收款，并对资产进行相应帐务处理。
七、固定资产报废
1、公司固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。
2、凡符合下列条件可申请报废：
3、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用。
4、不能动迁设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除。
5、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险。
6、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值。
7、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值。
8、凡经批准报废固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。
处理后固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。
9、凡停用三个月以上固定资产由使用部门封存、保管。
10、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。
八、资产出租或外借
公司财务部根据闲置资产状况确实不再具有使用需要，而需出租或外借，依照以下程序为理：
1、公司财务部拟定出租或外借合同呈公司总经理。
单位价值或总价一万元以下公司总经理审批，单位价值或总价一万元经下呈报集团审批，合同内容应包括修缮保养及税费负担、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。
2、出入厂区时，公司财务部应填制送货单，履行出库手续，经对方验收人员验收盖章，公司财务部凭经更新资产台帐。
九、审批权限
单价在1万元以下（不含1万元）固定资产购置、出售、报废、盘盈盘亏等结果处理由所属公司总经理审批，单价在1万元以上，报集团公司资产管理部审批，其中办公用品及礼金单笔在5000元以上，报集团公司履行审批手续。
十、固定资产清查
1、为了保护固定资产安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐固定资产，保证账实相符。
2、固定资产每半年至少清查一次。
遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分临时清查：
直接经管固定资产人员调动工作；
因机构、业务变动，办理财产交接；
固定资产发生非常损失事故；
单位负责人根据工作需要决定进行临时抽查。
3、根据固定资产清查范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加清查小组。
组长由主管固定资产公司领导担任。
5、经管固定资产人员，在清查以前，应当将所经管固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。
6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产实有数与账面结存数是否相符，固定资产保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。
发现没有入账固定资产，应当查明原因，及时入账。
在清查中发现毁损情况，应当查明毁损程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。
对租赁、代管固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。
7、对固定资产清查以后，根据清查结果填制清查表单。
清查表单经过审核无误以后，由参与清查人员和经管财产人员共同签名盖章。
清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。
8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。
如发现盘存数与账存数不一致时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产人员做出书面报告。
9、对清查出固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。
财务部门根据审查核实后清查表和审批意见，按照会计制度规定，做账务调整，使账簿记录与实际盘存资料一致。
１０、公司签订业务购销合同、基建合同、行政事务合同，一律放财务部门保管并立档，但不得将合同原件随凭证做帐。
力同机械（上海）有限公司
力同环保设备（上海）有限公司
行政部
2012年2月17日
固定资产购置申请表
申请部门:
日期:
设备名称
设备规格型号
申请当量
购置金额
（建议）生产厂家
安装使用技术要求
随机辅助设备名称、型号、数量
计划购进日期
安装使用地点
请购部门领导审核
采购部门领导审核
财务部门
审核
总经理
核准
备注
固定资产验收单
资产编号
资产名称
规格型号
资产代码
购置日期
计量单位
单价（元）
金额（元）
出厂日期
管理人
安装使用地点
生产厂家
附件情况
固定资产验收情况说明：
参加验收人员签字：
验收日期
管理部门经理审核
总经理核准
注：
此表一式三份。
使用部门、管理部门、财务部各一份。
固定资产内部转移申请单
固定资产名称
规格型号
生产厂家
资产编号
购入时间
数量
单价（元）
规定使用年限
已使用年限
金额（元）
转出部门
转入部门
存放地点
转入地点
转出部门资产管理员
转入部门资产管理员
变动原因
转出部门负责人意见
转入部门负责人意见
资产管理部门负责人意见
公司领导核准
备注
注：
此表一式四份。
转出部门、转入部门、管理部门、财务部各一份
设备维修申请表
编号：
报修部门
申报日期
设备名称
设备编号
规格型号
设备单价
维修经费预算
报修人
报修原因和经费预算项目
报修部门
意见
设备部
意见
审批金额
公司领导
意见
审批金额
报修部门
验收
验收日期
备注
注：
此表一式三份。
使用部门、管理部门、财务部各一份
闲置资产明细表
申请部门：
编号：
资产编号
资产名称
型号规格
购置日期
单价（元）
数量
金额（元）
闲置原因
申请部门
意见
资产管理部门意见
公司领导审批意见
备注
注：
1、由使用部门详细说明闲置原因（特殊情况另附材料说明）；
2、申请闲置固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件；
3、此表一式三份。
一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；
固定资产处置申请表
申请部门：
编号：
资产编号
资产名称
型号规格
购置日期
单价（元）
数量
金额（元）
使用方向
口生产口科研口行政口其它
合计（元）
处置形式
口报损口报废口出售口其它
处理结果：
处理原因
资产管理部门鉴定意见
申请部门
意见
资产管理部门意见
公司领导审批意见
备注
注：
1、由使用部门详细说明处置原因（特殊情况另附材料说明）；
2、鉴定意见由使用单位和设备管理部门专业技术人员鉴定后填写；
3、申请处置固定资产应保持完整，未经资产管理部门同意任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件；
4、此表一式三份。
一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；
固定资产报废申请表
申请部门：
编号：
资产编号
资产名称
规格型号
购置日期
已使用年限
原购买单价（元）
数量
原购买金额（元）
使用方向
口生产口行政口科研口其它
合计（元）
报废原因
申请部门负责人
申请人
资产管理部门审核意见
公司领导核准意见
注：
1、由领用部门详细说明报废原因（特殊情况另附材料说明）；
2、鉴定意见由使用单位和资产管理部门专业技术人员鉴定后填写；
3、申请报废固定资产应保持完整，未经同意任何单位或个人均不得擅自处理或拆卸零部件；
4、此表一式三份。
一份资产管理部门更新台帐，一份财务部门入帐，一份使用部门留存；
升级会员 