税收基础知识试题.docx
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税收基础知识试题
第一章、税收概述
第二章、税收制度
一、单选题
1．税收的主体是（）。
A．国家
B．纳税人
C．企业
D．行政机关
2．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力
B．政治权力
C．行政权力
D．所有权
3．国家征税的目的是为了满足（）。
A．企业需要
B．社会公共需要
C．私人需要
D．国家需要
4．税收参与国民收入的（）分配。
A．初次
B．再
C．每次
D．多次
5．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（）。
A．货币发行
B．举借公债
C．税收
D．专卖收入
6．税收的（）是税收首要的、基本的职能。
A．经济职能
B．财政职能
C．分配职能
D．监督管理职能
7．市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（）实现资源的合理配置。
A．宏观调控
B．税收作用
C．价格杠杆
D．行政法规
8．经济稳定的最主要特征是（）。
A．经济增长
B．物价稳定
C．充分就业
D．国际收支平衡
9．税收制度的核心是（）。
A．税率
B．税法
C．税目
D．税收要素
10．按税负是否转嫁分类，税收可分为（）。
A．从价税和从量税
B．国内税和涉外税
C．中央税和地方税
D．直接税和间接税
11．税法规定征税对象开始征税的数额叫（）。
A．免征额
B．计税依据
C．起征点
D．从量税
12．课税对象亦称（）。
A．计税依据
B．税源
C．课税客体
D．税基
13．税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（）。
A．计税依据
B．税源
C．税目
D．课税对象
14．税目体现征税的（）。
A．深度
B．灰度
C．广度
D．亮度
15．税率体现征税的（）。
A．深度
B．灰度
C．广度
D．亮度
16．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
17．在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（）。
A．行业比例税率
B．差别比例税率
C．产品比例税率
D．统一比例税率
18．根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是（）。
A．行业比例税率
B．差别比例税率
C．产品比例税率
D．统一比例税率
19．对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（）。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
20．按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
21．以1个月为一期纳税的，纳税人应自期满之日起（）天内申报纳税。
A．3
B．5
C．10
D．15
22．在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（）。
A．辅助税种
B．主体税种
C．次要税种
D．一般税种
23．作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的税种是（）。
A．辅助税种
B．主体税种
C．次要税种
D．一般税种
24．以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。
A．单一税制
B．复合税制
C．一元税制
D．多元税制
25．以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（）。
A．单一税制
B．复合税制
C．一元税制
D．多元税制
26．我国现行税制结构以（）为主体税种。
A．所得税
B．财产税
C．流转税
D．行为目的税
27．国内增值税的（）归中央。
A．25％
B．75％
C．50％
D．30％
28．国内增值税的（）归地方。
A．25％
B．75％
C．50％
D．31％
29．下列项目中属于中央税的是（）。
A．消费税
B．营业税
C．增值税
D．资源税
30．下列项目中属于中央税的是（）。
A．个人所得税
B．营业税
C．海关代征增值税
D．资源税
31．下列项目中属于中央税的是（）。
A．车船使用税
B．营业税
C．关税
D．资源税
32．下列项目中属于地方税的是：
（）
A．关税
B．屠宰税
C．海关代征增值税
D．消费税
33．下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
A．关税
B．屠宰税
C．国内增值税
D．消费税
34．海洋资源税归（）政府。
A．地方
B．中央
C．共享
D．省
35．下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
A．印花税
B．屠宰税
C．海关代征增值税
D．资源税
36．一个国家的总体税负水平，通常用（）来表示。
A．宏观税收负担
B．微观税收负担
C．国民生产总值税收负担率
D．实际税收负担
37．反映一国当年所创造的新价值中用于缴纳税收收入比例的是（）。
A．国民生产总值税收负担率
B．国内生产总值税收负担率
C．国民收入税收负担率
D．流转税负担率
38．税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，叫（）。
A．前转
B．后转
C．混转
D．消转
39．纳税人通过降低生产要素的购进价格或压低工资等方式，将税收负担向后转 移 给生产要素供应者负担的转嫁形式称为（）。
A．前转
B．后转
C．散转
D．消转
40．纳税人将所缴税款的一部分前转，一部分后转，这种前转与后转相结合的转嫁方式就是（）。
A．前转
B．后转
C．散转
D．消转
41．纳税人没有把税收负担转嫁给他人，而是通过提高经济效益消化掉，这种税收转嫁方式称为（）。
A．前转
B．后转
C．散转
D．消转
42．在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性愈小，愈有利于税负（）。
A．前转
B．后转
C．散转
D．消转
43．在其他条件不变的情况下，商品的供给弹性愈大，愈有利于税负（）。
A．前转
B．后转
C．散转
D．消转
44.我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。
A．夏朝的贡
B、商朝的助
C、周朝的彻
D、春秋时期的初税亩
45.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（ ）。
A．有义
B．有常
C．有度
D．统一
46．《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。
A．税收基本法
B．税收实体法
C．税收行政法
D．税收行政法规
二、多选题
1．税收具有三项职能，即（）。
A．经济职能
B．财政职能
C．分配职能
D．监督管理职能
2．税收调节经济的职能主要表现在:
（）。
A．税收对经济政策的调节
B．税收对总需求与总供给平衡的调节
C．税收对国民经济发展计划的调节D．税收对资源配置的调节
3．根据我国税收工作的具体情况，新时期的税收原则大致可概括为（）。
A．收入
B．法治
C．公平
D．适度
E．效率
4．税收的效率原则可分为三个方面，即（）。
A．宏观效率
B．经济效率
C．社会效率
D．行政效率
5．税制要素，即税制中最重要的基本要素包括（）。
A．征税对象
B．纳税人
C．扣缴义务人
D．计税依据
E．税率
6．税率中最为常用的形式有（）。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
7．累进税率可以分为以下几种，即（）。
A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
8．减免税按其内容一般分为（）。
A．税基式减免
B．税率式减免
C．税额式减免
D．一次性减免
9．按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为（）。
A．一次课征制
B．二次课征制
C．三次课征制
D．多次课征制
10．按照税负能否转嫁为标准，税收可分为（）。
A．价内税
B．价外税
C．直接税
D．间接税
11．按税收与价格的关系，可将税种分为（）。
A．价内税
B．价外税
C．直接税
D．间接税
12．下列项目中属于中央税的是（）。
A．关税
B．屠宰税
C．海关代征增值税
D．消费税
13．下列项目中属于地方税的是（）。
A．城镇土地使用税
B．耕地占用税
C．土地增值税
D．房产税
14．下列项目中属于中央与地方共享税的是（）。
A．消费税
B．房产税
C．国内增值税
D．资源税
15．分税制即将现行各个税种划分为（）。
A．流转税
B．中央税
C．地方税
D．中央与地方共享税
16．税负转嫁的方式主要有（）。
A．消转
B．前转
C．后转
D．混转
17．影响税收负担的宏观经济因素有（）。
A．经济发展水平
B．政府的职能范围
C．经济管理体制
D．经济结构
18．按照一国税制开征税种的多少或税种组成的情况，税制类型可分为（）。
A．一元税制
B．多元税制
C．单一税制
D．复合税制
19．双主体税制结构模式是指在整个税制体系中，（）和（）占有相近比重。
A．流转税
B．财产税
C．所得税
D．行为目的税
20．下列各项属于社会公共需要的有（）。
A.住房需要
B.劳动力再生产
C.社会和平
D.国民经济稳定
21．公共需要同私人需要相比，具有（）。
A.整体集合性
B.排他性
C.非排他性
D.非竞争性
22．在需求不足时，政府可以通过（）使经济运行持续稳定增长。
A.降低税率
B.增加支出
C.提高税率
D.减少支出
23．税收法律关系的主体包括（）。
A.征税主体
B.纳税主体
C.协税主体
D.护税主体
第一章
税收概述、第二章
税收制度参考答案
一、单项选择
1、A2、B3、B4、B5、C6、B7、B8、B9、B10、D11、C
12、C13、D14、C15A、16、A17、D
18、C19、B20、C21、C
22、B23、A24、A25、B26、C27、B28、A29、A30、C31、C
32、B33、C34、B35、C36、A37、C
38、A39、B40、C
41、D42、A43、B44、D45、A46、B
二、多项选择
1、ABD2、BD3、BCDE4、BCD5、ABE6、ABC
7、ABCD8、ABC9、ABD10、CD11、AB12、ACD13、ABCD
14、CD15、BCD16、ABCD17、ABCD
18、CD19、AC20、CD21、ACD22、AB23、AB
第三章
我国现行税收制度
第一节
增值税
一、单项选择题
1、（）是对从事销售货物或提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、销售税
２、我国目前实行的增值税采用的类型是（）。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、生产型增值税
D、积累型增值税
3、最先推广实施增值税的国家是（）。
A、英国
B、法国
C、美国
D、日本
4、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A、某商店为厂家代销服装
B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C、某企业将外购的水泥用于基建工程
D、某企业将外购的床单用于职工福利
5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水
B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C、装潢公司为客户包工包料装修房屋
D、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
6、下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。
A、某社会团体下属企业销售货物
B、某个人向受雇企业提供应税劳务
C、某生产企业附设饭店对外经营
D、某生产企业对外出租设备
7、下列行为，应征增值税的是（）。
A、邮政部门销售的集邮商品
B、典当业的死当物品销售
C、银行开办的融资租赁业务
D、邮政部门发行报刊
8、增值税条例所称货物是指有形动产，下列不属于货物的是（）。
A、电力
B、热力
C、气体
D、房屋
9、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A、收到第一笔货款的当天
B、收到最后一笔货款的当天C、发出商品的当天
D、合同约定的收款日期当天
10、下列各项收入中，应纳增值税的是（）。
A、某电视台广告播映收入
B、邮政部门邮政储蓄收入
C、某房地产开发公司销售办公楼收入
D、某商店销售化妆品收入
11、下列行为中，属于增值税征税范围的是（）。
A、供电局销售电力
B、房地产开发公司销售房屋
C、歌舞餐厅提供餐饮服务
D、咨询公司提供中介服务
12、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A、销售钢材
B、销售图书
C、销售化妆品
D、销售机器设备
13、下列收入中，应征增值税的是（）。
A、为转让著作权销售电影母片所取得的收入
B、工商部门为发放的营业执照收取的工本费
C、执罚部门和单位拍卖查处商品
D、体育彩票发行收入
14、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征税的企业是（）。
A、机械厂销售机器设备
B、外贸公司出口一批服装
C、自来水公司销售自来水
D、煤炭企业销售煤炭
15、某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额（）元。
（所属货物适用税率为17%）
A、25000
B、25884
C、27594
D、35240
16、某商场为小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）元。
A、16500
B、14102、56
C、15865、38
D、不征税
17、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售
额的确定是（）。
A、扣除折扣额的销售额
B、不扣除折扣额的销售额
C、折扣额
D、加上扣除额的销售额
18、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税
额抵扣的是（）。
A、外购的低值易耗品
B、外购的固定资产
C、外购的货物用于基建工程
D、外购的货物分给职工
19、下列货物适用17%税率的是（）。
A、生产销售啤酒
B、生产销售煤炭
C、生产销售石油液化气
D、生产销售暖气
20、自2002年1月起，外购免税农产品的扣除率调整为（）。
A、7%
B、13%
C、10%
D、17%
21、某商业企业为增值税的一般纳税人，2003年3月外购货物并付款50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物不含税价款40万元；4月份外购货物并付款20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物不含税价款70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2003年4月应纳增值税为（）万元。
A、10.2
B、6.8
C、8.5
D、1.7
22、某百货商店2004年全年销售额为120万元，2005年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元；当月货物购进时，取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税的计税销售额为（）元。
A、30000
B、31200
C、29434
D、26666.67
23、某单位2003年5月销售自已使用过的物品，下列税务处理符合《增值税暂行条例》规定的是（）。
A、销售设备不缴纳增值税
B、销售旧货按4%计算增值税
C、销售旧货不纳税
D、销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，不缴纳增值税
24、2003年3月1日前，纳税人取得非税控防伪系统开具的增值税专用发票，进项税抵扣时间为（）。
A、工业企业购进货物已在途
B、工业企业购进货物已到达
C、工业企业购进货物已验收入库
D、工业企业购进货物已发出
25、依据增值税的有关规定，从1995年6月1日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是（）。
A、白酒
B、啤酒
C、果木酒
D、汽水
26、某机动车经营公司销售旧机动车，取得收入80万元，则应纳增值税为（）。
A、3.2万元
B、5.6万元
C、1.54万元
D、4.8万元
27、某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售语言复读机，取得现金收入5850元（未扣除旧录音机的收购价），收购旧录音机共支付收购金额2340元。
此项业务应申报的销项税额为（）元。
A、510
B、850
C、1190
D、1392.3
28、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。
A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窍的损失
C、由于工艺设计错误造成的原材料损失
D、因管理不善发生霉烂变质的损失
29、纳税人进口货物，按照（）和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
A、增值额
B、销售额
C、购进额
D、组成计税价格
30、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的（）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
A、当天
B、90天
C、当月
D、次月
31、按照现行规定，下列各项中必然被认定为小规模纳税人的是（）。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
32、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，（）凭购货所得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
A、不得
B、可以
C、认证后90天
D、当月
33、个体经营者符合增值税暂行条例所规定条件的，经（）批准，可以认定为一般纳税人。
A、主管税务机关
B、省级税务机关
C、省级国家税务局
D、县级国家税务局
34、某一般纳税人将自产货物一批用于职工福利，且该纳税人从未生产过同类产品，已知其实际生产成本为8000元，该货物的成本利润率为10%，适用税率17%，则应纳增值税（）。
A、0元
B、1040元
C、1360元
D、1496元
35、税务机关按照组成计税价格确定纳税人的销售额时，如果纳税人销售的货物属于消费税征收范围的，其组成计税价格为（）。
A、成本×（1+成本利润率）+消费税
B、成本×（1+成本利润率）－消费税
C、成本×（1-成本利润率）+消费税
D、成本×（1-成本利润率）－消费税
36、一般纳税人采取价税合并收取销售额的，应将其换算成不含税销售额，换算公式为（）。
A、含税销售额÷（1-税率）
B、含税销售额÷（1+税率）
C、含税销售额×（1+税率）
D、含税销售额×（1-税率）
37、增值税一般纳税人因销货退回或折让而退还的增值税额，有销货退回或折让证明单的，应从发生销货退回或折让当期的（）中扣减。
A、销项税额
B、进项税额
C、销售额
D、返还利润
38、按照现行政策规定，下列纳税人不得认定为增值税一般纳税人的是（）。
A、年应税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年应税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年应税销售额为180万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年应税销售额为90万元，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
39、下列不属于我国增值税纳税义务人的是（）。
A、个人
B、外国投资企业
C、会计制度不健全的企业
D、在境外提供修理修配劳务的企业
40、下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。
A、销售货物支付的运输费用
B、外购货物支付的运输费用
C、外购固定资产支付的运输费用
D、向小规模纳税人购买农业产品
二、多项选择题
1、按照增值税的类型划分，增值税可划分为（）。
A、消费型增值税
B、收入型增值税
C、积累型增值税
D、生产型增值税
2、我国现行增值税的征税范围包括（）。
A、在中国境内销售货物
B、在中国境内提供应税劳务
C、进口货物
D、过境货物
3、下列销售行为，应征增值税的有（）。
A、销售电力
B、销售自来水
C、销售房屋
D、销售热力
4、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（）。
A、汽车的修配
B、房屋的修理
C、受托加工的白酒
D、房屋的装潢
5、下列行为中，属于视同销售应征增值税的行为有（）。
A、委托他人代销货物
B、销售代销货物
C、将自产的货物分给职工做福利
D、将外购的货物用于非应税项目
6、根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（）。
A、个体经营者以外的其他个人
B、从事货物零售业务的小规模企业
C、从事货物生产业务的小规模企业
D、不经常发生应税行为的企业
7、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。
A、销售额达到规定标准
B、经营效益好
C、会计核算健全
D、有上级主管部门
8、增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（）。
A、向买方收取的手续费
B、向买方收取的销项税额
C、受托加工应征消费税货物代收代缴的消费税款
D、同时符合两个条件的代垫运费：
①承运部门的运费发票开具给购买方的②纳税人将该项发票转交给购买方的
9、依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括（）。
A、发货票上注明的运费
B、发货票上注明的建设基金
C、随同运费支付的装卸费
D、随同运费支付的保险费
10、某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A、外购的固定资产
B、外购货物用于免税项目
C、外购货物用于集体福利
D、外购货物用于无偿赠送他人
11、纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（
）。
A、当月同类货物的平均销售价格
B、当月同类货物的最高销售价格
C、最近时期同类货物的平均销售价格
D、组成计税价格
12、购进货物用于下列（）项目时，视同销售货物行为征收增值税。
A、用于赠送他人
B、用于对外投资
C、用于分配给股东
D、用于装修房屋
13、按现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（）。
A、统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税。
B、只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税。
C、由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税。
D、经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税。
14、单位及个人发生增值税暂行条例中所称的混合销售行为，其税务处理方法包括（
）。
A、分别核算货物销售额和非应税劳务的营业额，据以计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，一并征收增值税。
B、对从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者发生的混合销售行为，视同销售货物，应当征收增值税。
C、对以从事货物生产、批发或零售为主，并
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