农业企业财务管理制度doc.docx

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农业企业财务管理制度doc

农业企业财务管理制度1

xx有限公司

财务管理制度

第一章总则

1.为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》，特制定本财务管理制度。

2.公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章财务机构设置及人员分工

1.公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：

在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:

财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

2.财务部设财务经理一名负责全面财务管理工作，财务人员配备，财务宏观控制，按时向总经理汇报财务状况，向总经理提供合理建议等工作；设会计一名负责报表编制、总账管理、凭证审核、税务申报及相关监管工作；负责收入、成本的核算工作，负责公司往来明细账管理，编制相关凭证账簿，负责固定资产、存货管理，会计档案保管等工作；设出纳一名，负责现金银行存款管理，日常收支台账管理。

第三章流动资产的管理

1.流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。

2.现金管理

①现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。

总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

②出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。

出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

③企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

④企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

⑤现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理帐务。

⑥现金出纳要做好日常收支台账，按要求定时向领导汇报现金结余及使用情况。

3.银行存款管理

①银行出纳要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

②银行出纳要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。

凡前帐未清者，不准再领用支票。

③银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。

4.应收帐款及预付帐款的管理

①企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。

应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。

②各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。

对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

③收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

④企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

⑤支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

5.存货的管理

①存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，主要包括库存商品、低值易耗品等。

②存货的计价、按实际成本计价。

库存商品的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。

库存商品出库以加权平均法计算出库材料的成本。

③库存商品的购入

库存商品购入必须持有供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。

严禁无计划采购，超定额库存。

④供应部门按购物申请单所购库存商品送达企业后，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

⑤仓库部门在将库存商品验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制库存商品验收入库单，并对无铭牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

⑥库存商品验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。

⑦对于货已到而发票未到的库存商品，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库库存商品台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

⑧库存商品出库管理

库存商品出库应由领取填入计划单经相关领导批准后，去仓库管理员处领取，有仓库管理员，开出库单，送交财务做账。

⑨各部门领用的低值易耗品，一律采用一次摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

⑩仓库管理人员应定期对存货进行盘点，财务人员进行监盘。

第四章固定资产的管理

1.固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

2.企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录。

3.固定资产的计价

①外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。

②需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

③对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。

对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。

4.折旧方法。

我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为5年。

5.本公司固定资产残值率5%。

6.全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头其他相关科室参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章生物资产管理

生物资产，指农业活动所涉及的活的动物或植物。

生物资产应分为消耗性生物资产和生产性生物资产。

消耗性生物资产是指将收获为农产品或为出售而持有的生物资产，如玉米和小麦等庄稼、用材林、存栏待售的牲畜、养殖的鱼等。

生产性生物资产是指消耗性生物资产以外的生物资产，如产畜、役畜、经济林木等。

生产性生物资产应进一步划分为成熟生产性生物资产和未成熟生产性生物资产。

成熟生产性生物资产是指那些进入正常生产期，可以多年连续收获产品或连续提供劳务（服务）的生产性生物资产。

详见《农业企业会计核算办法》财会[2004]5号。

第六章负债管理

1.企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

2.企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第七章成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。

要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第八章收入、利润和税金的管理

1.企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。

2.收入应分类核算，根据要求编制毛利率分析，以便领导决策。

3.利润总额可按以下公式计算

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-销售费用-主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他业务税金及附加

4.企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

第九章财务报表、会计科目和发票的管理

1.根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月最后一天下午，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门，节假日顺延。

2.公司所有购进货物，原则都须取得发票。

3.销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。

开票、制单、保管、登记实行专人负责制。

财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

公司捐款倡议书_倡议书

　　公司爱心捐款倡议书

　　各位同事：

　　生命对于每一个人来说是美好的，拥有健康和快乐是我们每个人的梦想。

当我们努力工作，畅想人生理想的时候;当我们和家人团聚、共享天伦的时候，您可知道，就在我们身边，我们的同事——xx因身患肺癌，正遭受着病痛的折磨。

　　xx，男，42岁，江苏高邮人，现为xx有限公司客运二公司高邮、临泽班线驾驶员，工作期间他踏实肯干、与同事和睦相处。

XX年x月x日xx在常州市中医院被检查出右上肺癌晚期，住院治疗20余天，花费医疗费3万余元后，因病情严重于x月xx日转至上海复旦大学中山医院继续治疗。

xx家中上有一67岁需赡养的老母亲，下有正在读高三，面临高考的女儿，妻子在常州一服装厂打零工，现已陪同xx前往上海就医，家中目前无经济来源。

残酷的现实，对于xx一家无异于一场强烈的“地震”，巨额的医疗费用如同大山般无情地压在全家人的身上，使这个普通家庭难以承受。

即便如此，当xx听说单位要为其募捐时，他极力阻止，他觉得面对大家爱心举动，他无以回报。

　　一方有难，八方支援，为了让我们大家庭中的每位成员能顺利度过难关，让他在困难时充分感受到我们大家庭的温暖，在此，我们诚挚发出爱心捐款倡议：

请大家伸出援助之手、献出关爱之心。

有钱的出钱、有力的出力，您的一份安慰、一份善款、一份支持就有可能拯救一个生命。

捐款不分多少，善举不分先后，贵在有份爱心，哪怕是一元钱，只要您献出爱心，身患重病的同事就多了一份生存的希望。

爱人者，人恒爱之!

　　若您有捐款意向，请按下列步骤表达您的爱心：

　　1.

　　2.

　　3.

　　4.

　　在此衷心感谢您的支持和关爱。

望xx能早日康复，祝所有好心人身体健康，一生平安!

　　xx有限公司

　　XX年九月

　　公司地震灾区捐款倡议书

　　x月xx日早晨，7.0级地震再袭xx。

今天，灾区人民又不得不面对新的灾难。

截至x月xx日6时，地震共造成193人遇难、25人失踪、12211人受伤。

　　"一方有难，八方支援"是中华民族的传统美德。

看着无数无家可归的灾区人们，看着不断攀升的伤亡数字，看着受灾现场的残垣断壁，每个人的心中都会涌起无限的哀思和捶叹。

　　千山万水，血脉相连;灾难无情，人间有爱。

作为一家坚持倡导积极向上企业文化的公司，作为一家有社会责任感的公司，今天，我们特向全体员工发出倡议：

我们的每一份捐助，都将给灾区人民送去十分的力量;我们的每一份爱心，都将给灾区人民带来百倍的信心。

只要人人都献出一点爱，我们的爱心善举，就一定能够汇成爱的暖流，流进灾区群众的心田，为他们带去重建家园的勇气和力量。

　　让我们与灾区人民风雨同舟、心手相连、共度难关，让我们凝聚起坚定、沉着的力量，万众一心、众志成城，战胜震灾、重建家园。

衷心感谢您的爱心和支持!

　　捐款方式：

　　1、本次捐款完全属于自愿性质，请大家量力而行，不搞攀比。

捐或不捐，捐款金额多少，都与个人品行无直接关联，任何部门或个人，不得规定捐款金额，或以任何形式强迫他人进行捐款。

　　2、请自愿捐款的人员以邮件方式直接回复捐款金额，我们会把捐款总额，用公司对公账户汇至“壹基金”专户，汇款完毕后，会向捐款者公布银行汇款单和个人捐款名单。

个人捐款的金额，我们将在4月份工资中扣除。

　　3、本次捐款时间截止到x月xx日，公司总经理邹波为响应此次倡议捐款的活动，私人带头捐款3000元。

　　xx有限公司

　　二o一四年九月

　　公司火灾捐款倡议书

　　各位员工：

　　9月15日中午1点许，台江学军路一片民房起火，116～122号房屋一时化为灰烬，而公司压变车间员工黄成建一家以及他的父母、姐姐在本次火灾中财产失之火海化为乌有。

　　时值入秋，天气渐渐转冷。

我们同举百特大旗，同为百特员工，一方有难，八方支援。

公司工会倡议全公司各位朋友发扬团结友爱、互济互助精神，捐献自己一片关爱，同舟共济。

水火无情人有情，在每一个员工的背后都有我们百特全体人员作为坚强后盾，在此，福光百特工会再次呼吁各位朋友：

让我们伸出有力而温暖的双手，人人献出一点爱心，就能帮黄成建同志度过难关。

　　献爱心捐款活动即日起至本周五，以各部门为单位，由部门经理做好本部门爱心款的接收与登记工作。

本次捐款活动的金额不限，在外办事处的同事或朋友可委托百特公司员工代为捐款。

届时工会将收集所有人员的爱心捐款转交给黄成建同志，以表达我们百特人的一片爱心!

同时我们会将捐赠情况通过宣传媒体进行公示。

　　————再次谢谢各位朋友的爱心!