银行会计简答题.docx
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银行会计简答题
1.单位银行结算账户自正式开立之日起几个工作日后正式生效起用？
答：
单位银行结算账户自正式开立之日起，3个工作日后正式生效，生效后方可办理对外支付，但由注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、借款转存的一般存款账户除外。
2.办理单位协定存款条件？
答：
（1）开户单位与银行签订《协定存款合同》；
（2）、经当地人行批准；（3）、必须是基本户或一般户；（4）、开户时间超过3个月；（5）、基本存款额度不低于50万元。
3.哪些帐户允许办理单位协定存款？
答：
单位基本存款或一般存款户。
4.单位协定存款期限？
答：
最长不超过1年（含1年）
5.资金证明业务的手续费应如何收取？
答：
1）资金证明、银行询证函每份收费200元。
同一单位在一个网点有多个账户或出具多份询证函，也按200元收费。
2）在客户同时办理资金证明、银行询证函时，分别按单位存款证明、单位询证函收费。
6.签发银行汇票必须记载的事项？
答：
表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺付款人名称收款人名称出票金额出票日期出票人签章
7.军队保密单位帐户的银行结算凭证可以免填哪个要素？
答：
用途。
8.外币贷款利率可以分国哪几种?
答：
固定利率和浮动利率。
9.利息存贷期计算原则是什么?
答：
（1）计算天数采取“算头不算尾”的方法，即从存入、贷出的起息日起算至取出、归还日的前一天止。
（2）存、贷款期间的节假日照计利息。
（3）在规定的结息日计算利息时，应将结息日当天计算在内，所计利息入结息日次日账，下一结息日计息时从上期结息日的次日算起。
10.印鉴挂失之日起十二日后，若客户已重新刻制印鉴应如何办理印鉴预留手续？
答：
.自挂失之日起十二日后，若客户已重新刻制印鉴并办理印鉴预留手续，开户行应在原全套印鉴卡加盖“已更换”戳记随当日凭证装订保管，登记《印鉴卡使用情况登记簿》（备注栏注明“挂失已补办”），并在新印鉴卡上注明原印鉴卡装订日期。
11.营业机构内部资金挂账帐户使用规定
答：
“31400000800193待处理结算款项临时挂帐户”、“31400000800001待处理清算款项临时挂账户（外币专用）”仅用于本营业机构内部临时暂收暂付款资金的过渡使用。
对于营业机构日常业务确实无法找到对应标准、非标内部账户核算的临时人民币待结算款项资金可通过“31400000800193待处理结算款项临时挂帐户”暂挂过渡，外币通过“31400000800001待处理外币结算款项临时挂账户”（外币全币种）。
挂账资金原则上当日清算完毕，最长不得超过三个工作日。
12.我行人民币对公通存通兑业务的专用品牌是什么?
答：
“实时通”是我行人民币对公通存通兑业务的专用品牌，
13.银行汇票的实际结算金额是否能更改？
答：
1） 银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。
14.银行汇票的使用范围是什么？
答：
1） 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
15.国内保理业务是如何分类的（）
答：
1）按照是否有追索权分为有追索权保理业务和无追索权保理业务2）按照业务对象不同分为卖方保理业务和买方保理业务3）按照保理预付款收息方式不同分为国内保理应收账款预付和国内保理应收账款贴现
16.单位客户收付业务的授权复核标准
答：
1）办理单位客户现金收付业务：
单笔5万（含）元以内单人操作；5万元（不含）以上、20万（含）以内需B级主管授权，20万元（不含）以上需A级主管授权。
2）办理单位客户资金转帐业务：
单笔10万元（含）以内单人操作，10万元（不含）以上需换人复核，100万元（不含）以上还需A级主管授权。
17.办理人民币单位协定存款业务
答：
1）办理人民币单位协定存款业务的客户在中国建设银行开立的基本存款账户、一般存款账户或专用存款账户的日均存款余额不低于人民币５０万元（以日均余额计算）。
对综合贡献度较大的客户经相关部门批准不能低于人民币10万元（以日均余额计算）。
日均存款余额的计算期限：
超过一年的，按一年计算；不满一年的，按实际天数计算。
2）开户单位与开户行签订《中国建设银行单位协定存款合同》，《协定存款合同》与存款账户开户资料一并专夹保管。
约定合同期限最长不超过1年（含1年），到期时任何一方没有提出终止或修改合同，即视作自动延期，原协定存款账户继续使用。
3）合同期满，存款单位需要销户，必须于距合同到期日１０天前向经办行提出书面销户通知，并于到期日办理销户手续。
经办行将协定存款账户的存款利息结清后，全部转入基本存款账户、一般存款账户或专用存款账户，同时协定存款账户销户。
销户时，《中国建设银行人民币单位协定存款合同》和客户提出的书面申请由网点专夹保管。
18.出具保函的处理
答：
1）保函一经签发，不得转让、不得设定担保、不得擅自修改变更。
2）建设银行因履行保证责任垫付资金的，对垫付的资金，自垫付之日起按逾期贷款利率计收利息。
3）保函有效期届满或保证义务履行完毕，保函即自动失效，建设银行应当要求被保证人或受益人将该保函退还。
19.《人民币银行结算账户管理办法》的现金支取用途为
答：
1）工资、奖金收入2）稿费、演出费等劳务收入3）债券、期货、信托等投资的本金和收益4）个人债权或产权转让收益5）个人贷款转存6）继承、赠与款项7）保险理赔、保费退还等款项8）纳税退还9）农、副、矿产品销售收入10）其他合法款项。
20.承兑银行对预计发生的垫款是如何处理的？
答：
1）柜员根据业务部门的预计垫款的书面通知，填制表外科目收入凭证，书面通知作附件。
2）柜员启动“7002传票录入”交易、“柜员启动“7002传票录入”交易、，收“表外授信业务预计垫款××户”
21.贷款业务的一般放款流程该如何操作？
答：
1）经办柜员收到客户经理提交的借款合同副本（含保证或质押合同）、贷款指标通知书、放款通知单、业务合同、贷款额度登录检核表及贷款转存凭证（借款借据）、决策审批单后进行初审，经会计主管复审无误后进行放款。
2）如为一次性放款（即开户与放款一并完成）、开立保函、贴现、承兑垫款、预约放款业务时，柜员启动“3101一般放款”交易，功能选择“4-特殊”；进行开户或放款。
3）经办柜员根据系统提示进行授权，提交主机成功后，再进行后续处理。
22.通兑业务限额管理
答：
1）客户的单笔通兑转账金额原则上不得超过1000万元（含），额度以上的转账业务应到其开户网点办理2）客户每日累计通兑取现金额原则上不得超过5万元（含），限额以上的取现业务应到其开户网点办理
23.银行汇票资金长期未解付业务如何办理？
答：
1）启动“7012未销账资料查询”交易，根据汇票底卡查询出该笔汇票销账编号。
2）启动“7002传票录入”、“7003传票复核”交易，交易类型选“02－转账”3）启动“4311汇票本票手工销卡”交易，销记汇票底卡4）注意事项为“4311汇票本票手工销卡”交易只销卡不销账，不得冲正。
24.开出保函时业务部门应出具什么资料？
答：
1）业务部门提供出具保函协议书、出具保函通知、放款通知书、贷款额度登录检核表等资料。
25.银行承兑汇票是指什么？
答：
1）银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。
银行承兑汇票的付款人为承兑银行。
出票（签发）应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。
26.什么是商业承兑汇票？
答：
1）由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。
商业承兑汇票的付款人为承兑人
27.代发工资注意事项
答：
1、单位与我行签订代发协议，必须从协议中规定的单位账户中转出，转入到多个个人账户中的，代发事项包括：
代发工资、代发奖金、代发医疗费用等（即不仅限代发工资一项内容）；可使用“31400000800019代发业务当日集中代发户”，“31400000800173代发业务资金临时挂账户”，“31400000800174代发业务未成功资金挂账户”进行批量代发；在启7002交易发生账务时，在“摘要”栏中必须同时录入代发单位的名称2、对银企协议到期的委托单位，未续签协议必须停止业务办理，并及时报营运管理部删除单位编码、交易范围和装卸载信息。
28.单笔银行承兑汇票最高签发金额是多少？
答：
1000万元。
29.港币、美元、日元、欧元、瑞士法郎、丹麦克朗这些常用币种的代码是?
答：
13港币、14美元、27日元、33欧元、15瑞士法郎、22丹麦克朗
30.对已被停用的支付密码器，自停用日起几天内，存款人可以重新
答：
30天
31.签发的每张现金银行汇票超过多少万元，需经开户行上级行批准并报人民银行当地分支机构备案。
答：
30万元
32.《非基本存款帐户提现申请表》的授权审批权限
答：
5万（含）--100万（不含）由会计主管（业务主管）授权审批；100万（含）--500万（不含）由支行行长级或分部经理级领导授权审批；500万（含）--2000万（不含）由会计部经理级领导授权审批；2000万（含）--5000万（不含）由营业部总经理级行领导授权审批；5000万以上由区分行总经理级的领导授权审批。
33.有下列哪些情况的，单位客户可向开户行申请开立临时存款账户？
答：
a）设立临时机构B）异地临时经营活动c）注册验资。
d）增资验资
34.单位客户有哪些情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户？
答：
a） 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。
b）办理异地借款和其他结算需开立一般存款账户的。
c）单位客户因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
d）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。
35.申请人缺少解讫通知要求退款的应如何办理？
答：
a. 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理。
36.建设银行不办理下列事项的保证：
答：
a. 违反中华人民共和国法律、法规和社会公共利益的保证；b.企业注册资本及股本性投资的保证；c.以建设银行或建设银行所属实体为受益人的保证d.建设银行认为不宜办理的其它保证
37.哪种银行汇票银行不得受理？
答：
a. 未填明实际结算金额和多余金额的银行汇票、实际结算金额更改的银行汇票、实际结算金额超过出票金额的银行汇票均不得受理。
38.柜员收到有下列情况的汇票应办理查询：
答：
a.汇票专用章不清的汇票；b.压数机漏压、重压或压印金额模糊不清的汇票；c.密押有误或漏押的汇票；d.印刷质量有问题的汇票；e.大额的转账银行汇票；f.超过规定限额的现金银行汇票。
39.开证行会计结算部门要对信用证修改申请书等资料的内容进行审查，主要审查内容包括（）
答：
a.信用证修改申请书和修改承诺书的签章必须盖有预留银行印鉴b.信用证修改申请书与受益人同意修改书的书面证明内容必须一致c.修改内容中受益人不得更换；d.修改申请书上列明的信用证号码、原信用证金额、合同号、受益人名称等必须与开证行留存原信用证副本所列相符e.修改后的信用证条款之间相互衔接合理，不得抵触f.有效期修改的，原有效期加展期不得超过6个月；g.付款期修改的，原付款期加展期不得超过6个月。
40.存款种类按存款资金性质及计息范围划分包括几种?
答：
按存款资金性质及计息范围划分可分为财政性存款和一般性存款
41.对公通存通兑划分为几种?
答：
按收付款人账户与代理网点的关系，对公通存通兑业务划分为通存业务、通兑业务和通存通兑业务三种。
42.办理结算业务必须遵循的原则是什么？
答：
办理结算业务必须遵循“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”的原则。
43.办理托收承付结算的款项有什么要求？
答：
办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
44.人民币对外币牌价包括?
答：
包括中间价、现汇买入价、现汇（钞）卖出价、现钞买入价。
45.保证期间，保证金项下的支付必须经谁签字授权后办理?
答：
保证期间，保证金只能用于保证项下的支付。
对存入、支取、销户单位保证金存款，必须经业务部门签字授权后办理，营业柜台会计部门方可办理转账手续。
46.保证业务是指什么？
答：
保证是建设银行根据申请人的请求，以出具保函的形式向申请人的债权人（保函受益人）承诺，当申请人不履行其债务时，由建设银行按照约定履行债务或承担责任的信贷业务。
47.如何办理补办印鉴预留手续
答：
补办印鉴预留手续的客户应提交《中国建设银行人民币单位银行结算账户预留印鉴变更申请书》，按照有关规定重新办理印鉴预留手续（新印鉴卡背面不加盖原预留印鉴）。
新印鉴启用日不得早于办妥挂失手续日次日。
48.何为承兑？
答：
承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为
49.储蓄所代发工资收妥款项时，应与委托单位的什么核对相符?
答：
储蓄所代发工资收妥款项时，应与委托单位提供的工资清单核对相符。
50.客户申请开立哪些帐户需人民银行核准？
答：
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII）实行核准制度，经中国人民银行核准后核发开户登记证，但存款人因注册验资、增资需要开立的临时存款账户除外。
51.法人账户透支业务的客户透支额度如何确定？
答：
客户透支额度最高不超过我行给予客户的一般授信额度中固定资产贷款额度和表外授信业务额度以外授信额度的50%，且AA级（含）以上客户原则上最高不超过5亿元，A级客户不超过2000万元。
52.关于单位通知存款利息计算有哪些规定？
答：
（1）实际存期不足通知期限的，按支取日活期存款利率计息；
（2）未提前通知而支取的，支取部分按活期存款利率计息；（3）已办理通知手续而提前支取或逾期支取的，支取部分按活期存款利率计息；（4）支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分按活期存款利率计息；（5）支取金额不足最低支取金额的，支取部分按活期存款利率计息；（6）自动转存单位通知存款在转存期内提前支取时，自最近一次转存日起，支取部分按活期存款利率计息；（7）通知存款如已办理通知手续而不支取或在通知期限内取消通知的，通知期限（通知日至应支取日期间）内不计息。
53.．目前我行代发业务使用的内部挂账账户有哪些？
使用有哪些规定？
答：
31400000800019代发业务当日集中代发户，31400000800173代发业务资金临时挂账户，31400000800174代发业务未成功资金挂账户，只有单位与我行签订了代发协议的代发工资、代发奖金、代发医疗费用，且必须是从协议中规定的单位账户中转出，转入到多个个人账户中的情况，才可使用以上账户进行批量代发；如不符合要求的的，仍由开户网点按现行规定启相关交易逐笔办理。
54.保险公司存款按单位活期存款利率还是按同业往来利率计息？
答：
按单位活期存款利率。
55.单位定期存款部分提前支取，如未支取部分大于定期存款起存金额时如何处理？
答：
按原账号、原利率、原起息日、原定期限重新签发证实书一式两联，并在新证实书上注明原证实书编号，原证实书底卡联加盖“附件”戳记作新底卡联的附件一并专夹保管。
56.柜员在启动“1102单位活期存入”交易和“1103单位活期支取”、“4901交换票据提入登记”交易时，对界面各栏位录入有哪些要求？
答：
按照DCC系统提供的界面内容录入客户提供的票据种类、票据号码、款项用途。
对于款项用途无法采用系统固定的摘要代码，柜员在“摘要代码”栏处输入“0100自述摘要”，客户通过我行网上银行、速汇通以及汇兑等方式入账的款项，需要人工判别落地入账的，必须录入票据种类、号码和用途。
57.办理法人账户透支业务的透支主体是谁？
答：
办理透支业务的客户必须是我行已给予一般额度授信的客户。
A级客户要求在我行开立基本结算账户，且在我行的结算量达到其总结算量的60%以上或在我行办理至少与贷款份额相当的存款和结算等业务。
58.保证制度仅适用于何种票据？
答：
保证制度仅适用于汇票和本票。
59.背书制度适用于哪三种票据？
答：
背书是汇票、本票和支票共有的行为
60.汇划哪些款项免收电子汇划费？
答：
财政金库、救济、抚恤金等。
61.承兑制度仅使适用于何种票据？
答：
承兑制度仅适用于汇票。
62.托收承付的预期付款天数是如何规定的？
答：
承付期满日银行营业终了时，付款人无足够资金支付，其不足部分，应当算做逾期1天，在承付期满的次日，银行营业终了时，仍无足够的资金支付，其不足部分，应当算做逾期2天，依次类推。
63.单位定期存款使用何种方法计息？
答：
存期满，使用每年360天的计息方法（即月息法），多余或不足按实际天数。
64.证券公司存款按什么利率计息？
答：
存入银行的股民保证金存款按同业往来利率计息。
存入日常结算存款按单位活期存款利率计息
65.贷款账户的状态可分为哪几种？
答：
贷款账户的状态分为“正常”、“逾期”、“非应计”。
66.单位、个人和银行办理支付结算必须遵守什么原则？
答：
单位、个人和银行办理支付结算必须遵守以下原则：
1）恪守信用，履约付款；2）谁的钱进谁的帐，由谁支配；3）银行不垫款。
67.对于业务量大的单位、个体户原则上出售支票不得超过各多少？
答：
单位不得超过5本，个体户不得超过5张。
68.对单位定期存款支取有哪些规定？
答：
单位定期存款不得用于结算或从定期存款账户中提取现金。
支取单位定期存款时，以转账方式转入其原转存账户。
如从专用存款账户、一般存款账户转存定期存款的，支取时可以转回原转存账户。
69.单位定期存款起存金额？
能否提前支取？
答：
单位定期存款金额起点为人民币10000元，多存不限，要求一次性存入，允许提前支取1次。
70.单位定期存款开户证实书挂失时，挂失申请书上应加盖什么印章？
答：
单位填写的挂失申请书上应加盖单位行政公章及原存款预留银行印鉴，银行受理时，挂失申请书第二联加盖“业务用公章”退申请人，第一联留存，第三联据以登记“挂失登记簿”，同时加盖业务用公章、经办人员章。
71.关于单位通知存款的存取有哪些规定？
答：
单位通知存款需一次性存入，一次或分次支取，单位通知存款最低起存金额为50万,单位通知存款最低支取金额为10万,但分次支取后账户余额不能低于最低起存金额，当低于最低起存金额时银行给予清户。
单位通知存款部分支取，留存部分高于最低起存金额的，银行为客户换开存款证实书并从原开户日计算存期；留存部分低于起存金额的予以清户，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息并根据客户的意愿转为其他类型的存款，但通知存款须先转回其原转出的结算账户。
72.银行本票按金额是否事先确定分为哪两类？
答：
定额银行本票和不定额银行本票
73.个人银行卡业务存入转账支票如何处理？
答：
个人银行卡业务存入转账支票，柜员直接启“5102银行卡存入”交易，交易类别选“交换提出”。
到场次转销时，柜员启动“4604批次入账”交易作批次入账，功能：
选“全部”转销，借贷别：
选“全部”，系统自动转销入客户账户。
需要强调的是，不得提前入账，避免对方退票，出现资金隐患。
74.汇票必须记载的事项有哪些？
答：
汇票必须记载的事项：
表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。
汇票上未记载以上所规定事项之一的，汇票无效。
75.汇票的种类？
答：
汇票分为银行汇票和商业汇票。
76.汇票的概念？
答：
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
77.受理挂失七日后，存款人补办证实书，原证实书如何处理？
答：
经办行应根据原证实书底卡联重新为存款人签发证实书，原证实书底卡联加盖“挂失作废”戳记作新证实书底卡联的附件。
78.对哪些单位存款帐户，可做睡眠户处理？
答：
开户行对一年未发生收付活动的账户，应先通知存款人自发出通知30日来行办理销户手续，逾期视同自愿销户，睡眠户处理。
79.对公账户维护费及不动户管理费扣收规则？
答：
批量扣收日期为每月6日，入7日账。
新开户先收后用，对年对月扣款。
对扣费当日因余额不足无法全额扣收的，当月不做部分扣收，系统自动登记应收未收记录，在以后月份补收。
跨年度未收金额累计扣收。
欠费账户在下次扣费日前，客户可提前在开户行柜台办理现金或转账交费，联机补收指定账户的所欠费用。
账户销户时，必须先收取欠费后再做销
80.票据和结算凭证的哪些要素不能更改？
答：
票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。
更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
81.票据上的签章是如何规定的？
答：
票据上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章
82.签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，应处以罚款，罚款标准是多少？
答：
签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，应处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
83.商业汇票的付款期限是如何规定的？
答：
商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
84.28、商业汇票的提示付款期限是如何规定的？
答：
商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日
85.商业汇票的种类？
答：
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
86.汇出行受理汇兑凭证时，委托日期是否必须为当日？
答：
是。
87.《支付结算办法》所称票据是指哪些？
答：
是指汇票、本票和支票。
88.支票的哪些要素可以由出票人授权补记？
答：
收款人、金额。
89.托收承付承付货款的方式有哪两种？
答：
托收承付承付货款分为验单付款和验货付款
90.托收承付结算金额的规定？
答：
托收承付结算每笔的金额起点为1万元。
新华书店系统每笔的金额为1千元。
91.财政存款中哪些为我行一般性存款，按单位存款计息？
答：
我行吸收的财政存款中的机关团体存款和财政预算外存款。
92.信用证均采用什么方式？
答：
信用证均采用电开的方式。
93.严禁令中对印鉴卡有什么规定？
答：
严禁单人保管或混用正（副）印鉴卡，违反先验印后支取规定。
94.严禁令中对银行内部凭证传递如何规定？
答：
严禁将银行内部凭证交由客户代为传递。
95.禁令中对交接有什么规定？
答：
严禁违反平行交接及监交制度，账务未清或交接不清擅自离岗。
96.银行汇票的出票人在票据上的签章是如何规定的？
答：
银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或盖章。
97.银行汇票的提示付款期限是如何规定的？
答：
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