财务管理制度.docx
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财务管理制度
嘉兴**集团有限公司
财务管理制度
目录
总则
第一章货币资金管理规定
第二章管理费用收支管理规定
第三章薪资管理规定
第四章往来款项管理办法
第五章管理费核算办法
第六章控股子公司投资管理办法
第七章会计报表编制及报送制度
总则
本《财务管理制度》经公司经营班子讨论通过，决定从二零零五年六月一日起生效。
集团公司各职能部门的财务活动必须依照本规定执行。
有关涉及财务事项的规定与本规定相抵触的，以本规定为准。
本规定与国家有关法律，财务法规相抵触的，以国家的法律、法规为准。
本规定与董事局会决议规定相悖的，以董事局会决议为准。
本规定在执行过程中与实际情况相抵触的，由财务审计部提出修改并经公司经营班子讨论通过，通过后的规定作为最新的执行标准，原规定同时停止执行。
本规定的解释权属于公司财务审计部。
财务审计部
二00五年六月
第一章货币资金管理规定
一、现金管理
一、现金使用范围：
支付职员工资、津贴、奖金、福利费、差旅费、个人劳动报酬；支付结算起点以下的零星开支。
二、现金使用规定：
1、不准私自对公司外部单位和个人借用现金，不准将公款现金以个人名义私存储蓄所，不准私自挪用现金，不准以白条（借条）顶替库存现金，不准坐支现金，不准保留帐外公款。
2、现金收入业务必须开具收款收据，认真清点并确认货币的真假（收进伪钞由收款人负责赔偿），
且当日存入银行，当日送存确有困难的，应采取防盗措施，妥善保管，次日必须及时送存银行。
三、库存现金限额管理：
库存现金限额不得超过二天的支用量，库存现金余额不突破5000元。
四、现金的核算和清查：
1、现金出纳进行收付业务的依据是：
经公司总裁、财务总监、部门负责人、经办人员签字审核的有效凭证进行收付款。
按照计帐凭证逐日逐笔序时登记现金日记帐，每日终了，盘点现金并与日记帐余额进行核对，必须做到日清日结，帐款相符。
2、月末应将现金日记帐余额与总帐余额核对，实际盘点现金并编制“库存现金盘点表”，做倒帐款相符，经部门负责人审核确认签字后留存，年末交会计档案人员存档。
3、财务审计部负责人定期或不定期的对库存现金进行检查、盘点，并对检查结果进行记录存档，发现问题及时处理。
二、银行存款管理
一、银行存款使用范围：
银行存款是公司存入银行和其他金融机构的各种存款，各项资金往来，凡超出现金结算支付金额的须办理银行转帐结算。
二、银行存款使用规定：
1、遵守银行结算制度，不准签发空头支票，不准开具远期支票。
如业务需要使用空白支票结算的，必须经公司总裁、财务总监审核签字同意。
财务部建立空白支票领用登记帐簿，持票人领用空白支票时办理登记手续，并在3个工作日内办理完核销手续交回存根和票据。
出纳在签发支票时，必须填写收款单位名称、日期、用途及根据预计使用金额在支票小写金额处用“￥”符号封死位数。
2、不准将公司资金以个人储蓄方式存入银行，不准对公司外部单位和个人出租、出借帐户，更不准擅自对外借款，否则造成公司的经济损失全部由当事人负责。
3、签发银行票据要填写清楚、书写准确，印章齐全。
作废支票要加盖“作废”戳记，与支票存根一起保存，并进行登记。
4、执行公司资金审批程序。
三、银行存款的核算和清查：
1、收取支票、汇票等银行票据，必须先到银行确认该票据的真实性和正确性或款项入到我公司帐户后方可发生业务，否则由此给公司造成的经济损失，全部由当事人负责。
2、付出票据时，必须取得符合公司规定程序的有效原始凭据，认真签发支票（出纳签发票据的客户名称必须与发票上的客户名称保持一致，发现不一致的，出纳应及时报告部门领导处理），并且查验银行帐户余额是否足够支付，避免透支。
3、按开户行名称设置银行存款日记帐，出纳根据审核后的有效收付款凭证，按计帐凭证逐日逐笔序时登记银行存款日记帐，月末应将银行存款日记帐余额与总帐余额核对，同时与银行对帐单进行逐笔勾对，发生未达帐项应编制“银行存款余额调节表”调节相符，总账审核确认签字后将核对后的银行对帐单和余额调节表按月装订成册，年末交会计档案人员存档。
4、部门负责人定期或不定期的对银行存款进行检查和核对，发现问题及时处理。
三、货币资金内控制度
一、实行帐物、钱帐分管制，出纳只负责登记现金、银行日记帐，不得兼记往来及总帐登记，不得保管凭证和其他帐目。
二、所有支付的款项，必须按财务制度规定的审批程序审核签字后，出纳方可支付。
任何要求先行支付后补手续者一律予以拒付。
特殊情况（如领导出差，通过电话通知）需要先行支付的款项，待领导返回后一律要补办手续。
三、公司的票据及印章实行分管制：
银行票据由出纳负责购买、开具、保管及使用登记；留存银行备案的财务专用章及法人章由财务总监和出纳负责各保管壹枚（财务总监负责保管法人章）。
四、财务审计部使用的发票、支票、收款收据等相关票据，必须建立领用登记薄。
第二章管理费用收支管理规定
集团管理费的使用遵循“量入为出、节俭使用”的原则，每年由财务审计部编制管理费收支预算，经营班子讨论通过后，提交董事局审议批准执行。
一、管理费的收取
集团公司财务审计总根据董事局审议批准管理费收入预算，与各子公司签订征收合同，每月25日前，财务审计部通过网上银行直接划缴投资公司应上缴的管理费，参股公司采用委托集团网上银行划缴的方法，上缴集团管理费。
二、费用的报销程序规定及审批管理
1、公司员工报销费用时，应先将原始票据整理分类，粘贴整齐，在原始票据上签注经办人、部门负责人证明后填写相应的费用报销单，按如下程序办理审批手续：
所有员工的报销单据先提交财务审计部稽核、财务总监审签，总裁审批签字后，出纳方可支付员工的报销费用。
2、所有费用报销，无论金额大小，必须提供税务机关认可的有效票据（如购物发票、机票等），不接受白条、非正式收据等票据。
稽核人员对不真实、不合理、不合规的票据一律予以退回，不予报销。
三、费用开支内容：
1、工资：
按照规定标准支付从事管理、组织、经营活动人员的工资报酬和奖金。
2、职工福利费支出，用于职工福利项目开支的费用，如员工午餐费、员工家庭困难补助等。
3、工会经费及职工教育经费，培训费。
4、邮电费：
指公司管理经营活动中发生的电话费、手机费、邮寄费、网络费用等。
5、办公费：
指复印、传真、印刷、报刊、电脑用品、纸、墨、笔、电池等办公用品费用。
6、旅费：
指按照规定标准支付出差人员的交通、住宿、出差补助等费用。
7、交通费：
指员工外出办事发生的公交车、出租车费用。
8、业务招待费：
因业务需要而开支的餐费及礼品开支等。
9、水电费用：
办公用水电费，员工用水电费按月按实收取，并冲减支出。
10、物业管理费：
清洁费、园区内的有关维护费用等。
11、租赁费：
办公用房租赁费，收取的员工房租费冲减收入。
12、会议费：
包括会议间的餐费、资料费等。
13、修理费：
指固定资产和低耗品等财产的小型修理费用。
14、小车费用：
指自有车辆发生的油料费、保险费、修理费、路桥费、停车费、养路费等。
15、保险费：
指职员养老、失业、医疗、生育、工伤等费用。
16、各种税金：
指交纳的印花税、车船使用税等。
17、广告费：
指为销售业务而支付的各种广告费。
如：
电视、电台、报刊、印刷宣传资料等媒体做的广告宣传所支付的费用。
18、财产保险费：
指实际发生的公司财产保险费。
19、资产、实物购置：
办公用固定资产、低值易耗品的购置支出，其折旧和摊销补偿性成本支出在本科目核算。
20利息支出：
利息支出和收入相抵后的净额。
具体指公司支付的短期借款利息、商业汇票贴现利息及支付给金融机构的手续费和办理银行业务支付的相关费用，下属各公司利息占用费等。
21、折旧、费低易品摊销费。
22、其他费用：
指不在上述费用项目中的其他不可预见性费用支出（如：
咨询费、审计费、展览费、诉讼费等）。
四、费用开支管理
集团管理费支出项目，执行预算管理，下列支出事项除执行预算标准外，还应按执行以下规定：
（一）、业务招待费的有关规定业务招待费
业务招待费预算管理。
1、因业务工作需要招待客人，须在集团食堂招待的，由部门主管填列申请单，提交行政事业部在食堂安排。
2、食堂业务招待费报支时应写明接待的时间、人数、事由，接待标准原则上20元/人标准，食堂每月凭接待单结报费用。
3、在外面酒店接待客人，原则上县四套班子领导800元/桌，接待县级机关等部门负责人600元/桌，接待县级机关及其他部门人员300元/桌。
4、日常接待中须使用的香烟、酒，统一到行政事业部领用，行政事业部设立领用登记薄，注明日期、领用人、事由等事项，列入预算支出。
（二）、差旅费报销的有关规定：
1、差旅费预算管理，同时执行如下规定：
A、出差乘坐交通工具（不含县内交通工具）按如下规定执行：
级别
飞机
火车
汽车
备注
总裁
副总裁
普通仓
不限
部门经理
硬卧
如特殊情况需要乘飞机，必须经过总裁特批
其他职员
硬卧
B、出差住宿标准及出差补助：
住宿费用最高限额标准（元）
总裁
副总裁
其他职员
一级城市
实报
实销
150
二级城市
120
三级城市
80
备注
1、省内城市出差，当天往返，出差补助按一天执行；
2、以上住宿标准均为上限，超出部分由个人自理。
一级城市是指北京、上海、广州三地；二级城市是指直辖市、省会城市及大连、青岛、温州、宁波、厦门、深圳、珠海等城市；其余为三级城市。
出差补助天数按照出差实际天数计算，每人每天补助标准：
北京、上海、广州20元，驾驶员10元，嘉兴地区15元，驾驶员8元；其余城市18元，驾驶员8元。
2、员工必须提供当期车船发票和住宿费发票方可报销；出差人因故遗失车船票据，需要提供相关证明，经总裁同意，给予报销。
3、员工县城内办事，原则上乘坐公交车，特殊情况须打的，经部门负责人批准。
（三）、办公用品有关的规定
1、日常办公用品统一由行政事业部管理，每月各部门制定办公用品申购计划，由行政事部列出清单，交集团总裁指定地点采购，行政事业务部负责办理结算手续，办公用品领用不得超过年度预算指标。
2、零星小额办公用品由行政事业务部直接采购，特殊支出，单项价值500元以上（包含500元），行政事业务部填制申购单，总裁审批后，由行政事业部询价组织实施，并对领用的办公用品按部门造册登记，财务审计部负责监督管理。
（四）、手机话费报销标准的有关规定
手机话费支出执行预算管理，公司员工手机话费报销以年度预算为标准，手机话费以年度为单位累计使用，即：
月话费报销凭本人使用的手机话费发票按预算标准封顶，超出或结余部分累计下月，累计期限为1自然年（即当年的1月—12月），非本人使用话费的发票不得报支。
（五）、物业管理费支出规定
行政事业部是物业管理的责任部门，其费用支出执行预算管理，实施的园区维护项目，政事业部向财务审计部提交资金使用的实施方案，行政事业部、财务审计部共同负责，可采用邀请招标和竞争性谈判等方式进行，对实施项目的行政事业部和财务审计部验收合格后财务审计部办理决算手续。
（六）、固定资产、低值易耗品管理有关规定
1、固定资产单位价值在2000元以上,使用期限超过二年的作为固定资产,固定资产购置需报告并填写购置申请表，经营班子讨论通过后，提交董事局主席审批后，行政事务部交财务审计部安排资金，按预算金额负责采购。
采购人员应合理选择供应商，多方询价，询价不少于三家供应商，并向其发出询价通知书，让其报价，由行政事业部、财务审计部及相关部门参加评选供应商，鉴订采购合同，财务审计部有权进行相关的事前、事中和事后监督与审查。
2、固定资产由行政事务部统一分类编号，制定固定资产卡片，按使用部门编制固定资产使用情况表（需填写名称、购买日期、数量、金额、使用部门、使用人等）统筹备案管理；财务审计部设置品种数量、金额明细进行分类核算管理，使用部门具体负责日常维护、保管和管理。
3、财务审计部会同行政事业部每年对固定资产进行一次全面清查盘点，并填制《固定资产盘点报告》，一份使用部门留存，一份报行政事业部，一份财务审计部，属于非正常损失造成的固定资产提前报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失，固定资产盘盈、盘亏情况，经权限审批后，方可进行相关帐务处理。
4、低易品视同办公用品管理，其报支时，以旧换新。
5、固定资产、低值易耗品使用人调动时，调动人到投资部办理资产使用移交手续，凭资产使用移交手续人力资源部办理调动手续。
6、固定资产按规定比例计提折旧费，固定资产使用年限期满后仍继续使用的不计提折旧；新增固定资产当月不计提折旧，从次月起计提折旧；当月减少的固定资产则当月照提折旧，从下月起停提；提前报废的固定资产不再补提折旧。
7、固定资产报废：
正常报废由使用部门填制《固定资产报废表》，经行政事业部审核、总裁审批，由财务审计部根据《企业会计制度》规定进行报废清理；属于非正常损失造成的固定资产提前报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。
8、低值易耗品是指单位价值在2000元以内的公用财产，包括办公桌椅、文件柜等。
（1）、公司购置低值易耗品、办公用财产等需填写《低值易耗品购置申请表》由行政事业部负责采购，财务专用品由财务审计部负责采购，经权限审批后方可采购。
财务审计部门以审批后的《低值易耗品购置申请表》及合法的发票经权限审批后，财务方可报销。
（2）、低值易耗品的领用由行政事业部统一统筹备案管理，并按使用部门或个人编制公用财产领用表需填写名称、领用日期、数量、使用部门、使用人等。
（3）、财务部设置和登记低值易耗品数量、金额明细帐后，再按照一次性摊销法进行摊销。
（七）、员工水电费、房租管理
集团员工水电费、房租的等物业管理，财务审计部和行政事业部共同负责，行政事业部按月按实收取水电费、房租，按月上缴财务审计部，委托收取的费用由财务审计部核定，行政事业部负责收取，收取的费用冲减相关费用。
（八）、集团午餐费管理
集团午餐由行政事业部到财务审计部领取餐券，按实际出勤人数发放餐券，外来办事人员按实发放，逐日登记，按月与财务审计清结餐券，食堂按审批程序凭餐券到财务审计部结账。
（九）、小车管理
小车使用费执行预算管理，小车出车、油耗、维修统一由行政事业部管理。
1、用车原则
小车使用按照“必要、节俭、从严”的原则，合理安排集团公司领导工作用车。
小车油耗、修理、驾驶员补贴等费用，按里程分摊到小车使用人头，小车使用费，按月核算到人，突破指标，原则上不再安排用车，如当月有结余，转作下月使用，但不得跨年度使用。
除集团公司领导以外，其他人员原则上不安排用车。
2、用车程序
（1）领导用车由行政事业部安排。
（2）需要用车，应提前与行政事业部联系，由行政事业部开具出车单，驾驶员凭出车通知单出车，无出车通知单驾驭员不得报支相关费用，特殊情况须在用车次日补办手续，逾期不办，双倍收取有关领导用车的费用，同时收取小车驾驭员此次用车的所有费用；经发现小车驾驶员私自用车一次罚款50元，累计私自出车5次停职待岗，行政事业部开出处罚通知单交财务审计部负责收取费用。
3、费用收取
集团公司领导用车，属集团公司业务的，其费用由集团公司承担；领导为有关子公司办理业务的，其费用由有关子公司承担，收费标准可参照租用社会车辆的价格。
4、相关规定
（1）集团公司行政事业部必须做好小车的调度管理和用车登记工作，合理安排、严格控制小车的使用。
（2）小车油耗以理论耗油数上浮2%计算，全年统算，每节约（超过）1升油,奖励（赔款）1%，驾驭员里程补助每公里0.1元，且经用车人证明后方可报支。
（3）小车驾驶员未经批准不得出车，不得擅自改变行车路线。
（4）小车驾驶员要切实加强车辆的维护保养和清洁卫生工作，文明服务，礼貌待人，保证按时出车，不断改进和提高服务质量。
（5）小车修理需由驾驶员提出修理费用的预算报告，预算报告中须列出修理单位和修理的原因，经行政事业部审核、分管领导审批后，方可进行维护、保养，否则修理费不予报销。
四、审批权限
1.集团公司发生的招待费、礼品费、服装打折集团总公司董事局主度审批。
2.超过年度预算的费用集团总公司董事局主度审批。
3.广告费、策划咨询费、订货费用集团总公司董事局主度审批。
4.向所属公司拨款，集团总公司董局主度审批，集团总公司董事局主度口头批准拨款事项，应补办审批手续。
5.集团各月支出的费用在当月收取的管理费范围内使用，现金流出需资金支持的，报集团董事局主席审批，在审批的总额度范围内使用。
6.资产申购预算，集团总公司董事局主度审批。
除上述费用外，其他费用报支须经财务审计部稽核、财务总监审签、总裁审批的程序办理报销手续。
五、申报综合计划的有关规定：
每年12月20日前，各部门应把下年度整体财务收支计划报财务部汇总，财务审计部依据各部门上报的整体计划做集团公司的整体财务收支计划。
财务收支计划呈公司经营班子审核通过后，报董事局审批。
经董事局审批后的财务计划作为集团年度的总体经营目标。
具体审批程序如下：
1、行政事业部需上报计划：
①、园区维护项目资金
②、集团大型活动费用开支计划。
③、部门费用支出（包含工资、工商年检、文印纸张及办公用品购置、办公费、邮寄费、电话费、差旅费及其他费用等）计划、低值易耗品购置计划。
④、物业管理收费及支出计划。
⑤小车使用、维修计划。
⑥其他事项计划说明。
2、企业管理事业部需上报计划：
1、制定部门费用支出（包含工资、办公费、邮寄费、电话费、差旅费及其他费用等）计划。
2、组织子公司活动开支计划。
3、其他事项说明
3、投资事业部需上报计划：
1、依据本年广告宣传费支出制定下年广告投资计划。
2、制定下年固定资产购置计划，控股子公司投资项目计划。
其他投资事项计划说明。
4、财务审计部门需上报计划：
1、依据本年费用支出情况和各部门上报年度计划，编制集团本部下年度收支预算计划、集团投资预算计划，报经营班子讨论审批后报董事局审计通过。
2、外部审计费用
③、子公司会计活动开支计划
④、其他事项说明。
第三章薪资管理规定
一、工资总额由固定工资和责任工资两部分组成，固定工资当月发放，责任工资经年终考核后发放。
二、工资计算及具体办法：
1、工资的计算周期以自然月为单位，即从当月的1至30日（或31日）。
2、计薪日是指国家及公司规定的制度工作日加法定休假日。
固定工资以当月计薪日满勤天数计算。
3、法定节假日为：
节日是指元旦1天，五一节3天，国庆节3天，春节3天，三八妇女节妇女半天；假日是指每周的星期六及星期天。
假日休息，由行政事业部规定。
4、员工薪资变动表、新进员工薪资标准表、新购买社会保险费员工的名单，行政事业部提供财务审计。
5、工资核算会计应及时真实，并为员工工资保密，不得对外透露。
三、工资表编制及发放程序：
1、工资表编制及审批程序：
A、财务审计部每月20日前编制工资发放表；
B、经权限审批后，打印个人明细工资单，作好资金安排，每月25日将工资发放到个人。
2、自动离职人员者（连续5天旷工、被视为除名的），未发工资原则上不予发放，其工资扣除所有款项后，余额作公司营业外收入。
3、辞职和被辞退人员者，公司相关部门应在限定期限内办理有关手续，财务审计部以现金支付工资。
4、其他临时工，由行政事业部核定，经权限审计后发放。
四、员工对工资的应发数如有质疑时，必须在工资发放后5天内到财务审计部查对（期间出差的不包括在内），逾期不作追补。
第四章往来款项管理办法
1、集团与各投资子公司之间发生的往来款项，须经双方确认后，办理账务处理。
财务审计部总账每月与子公司核对往来，年度双方确认签字后，将核对结果年末存入会计档案，部门负责人定期或不定期的对双方往来款项进行检查和核对，发现问题及时处理。
2、年度对外部往来款双方确认，与财务帐记录不符，财务人员协助经办人员重新核对确认，经核对无误后，双方核对人签字并加盖财务专用章或公章后转财务部存档。
3、财务审计部按年度编制往来明细表报总裁，以便及时了解各项欠款情况，督促财务、经办人员核对帐务，对应收帐款要及时清理，以防形成呆死帐。
4、公司在经营过程中，由于发生款项被骗、不能如期收回、对方倒闭事项等，从而引发呆滞帐款后，财务审计部上报“呆滞帐款报告书”，呈请经营班子签注意见后报董事局进行处理。
4、对其它往来欠款要随时清理，坚持前帐不清，后帐不借的原则。
第五章控股子公司投资管理
对集团控股子公司投资行为的管理，执行海集司发（2005）第23号文件《**集团控股子公司投资管理的暂行办法》管理。
第六章管理费核算办法
集团管理费核算分两部分：
收入部分：
向各子公司收取的资产使用费，管理费、品牌、土地租金等收入等；
支出部分：
第二章中所列的内容。
一、收入的核算：
（一）、在ERP中主营业务收入科目下核算收取的管理费收入。
出纳人员设立各投资子公司管理费及资金占用费资金到账台账，每月31前向集团领导报告管理费资金占用费到账情况，对资金不能如期到账的公司，及时催缴,碰到问题向领导报告。
（二）、记帐依据：
经权限审计批的票据进行帐务登记。
（三）、票据流转及收缴：
1、由集团总账每月20日前开出收取管理费的票据交投资子公司的财务总监和参股子公司总账会计，在当月25日前收缴到位，如不能如期上缴，及时报告部门负责人，部门负责人不能追缴到位时，及时报告分管领导。
2、资金占用费以每月25日为结算日，集团总账每月25日前开出收取管理费的票据交投资子公司的财务总监和参股子公司总账会计，在次月10日前收缴到位，如不能如期上缴，及时报告部门负责人，部门负责人不能追缴到位时，及时报告分管领导。
集团总账设立管理费、资金占用费到账资金备查簿，出纳和总账会计反映应收缴资金到账情况。
二、支出核算：
核算程序及帐务处理：
用
开出收缴管理费票据时：
借：
现金或银行存款
收到子公司上缴管理：
贷：
其他应收款-内部往来
借：
管理费-各子目
支出费用时：
贷：
现金或银行存
借：
主营业收入
月终结转时：
贷：
管理费
借：
其他应收款-内部往来
开出收缴占用费票据时：
贷：
财务费用
借：
现金或银行存款；
收到款时：
贷：
其他应收款-内部往来
第七章会计报表编制及报送制度
一、会计报表编制规则
会计报表按照公司规定的编制集团总部和集团各子公司合并报表核算模式、会计制度的格式和要求，定期编制财务报表，并报送完整、准确的会计报表。
会计报表必须遵循以下原则：
1、统一性与真实性：
会计报表必须按按照公司规定的格式、方法等进行编制，所涉及的各项经济指标和相关数据内容前后保持一致；必须做到数出有据，客观真实，不虚设指标，不人为捏造，不主观估算。
2、完整性与充分性：
会计报表反映的内容必须涵盖公司活动的全过程，必须充分发挥报表的效用，完整的反映企业经济活动中的各项资料。
3、明晰性与有效性：
会计报表反映的内容必须清晰有效，易于理解，一目了然，钩稽关系明确，不提供无根据的数据。
二、会计报表报送对象
各投资子公司和参股公司每月24日前，向集团报送产值、产量以及主要生产耗用原料数量、金额；主要产成品数量、金额销价，集团总账每月27日前向有关部门报送经领导审核的统计报表。
各投资子公司和参股公司次月3日前向集团报送资负表、损益表以及附表。
集团总账次月10前，向董事局主席、公
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