初级经济师考试财政税收专业知识与实务真题精选.docx
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初级经济师考试财政税收专业知识与实务真题精选
2017年初级经济师考试财政税收专业知识与实务真题精选
（总分：
91.00，做题时间：
150分钟）
一、单项选择题（总题数：
27，分数：
27.00）
1.关于委托加工应税消费品的说法,正确的是（ ）。
A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料
B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工
C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料
D.委托方提供原料和主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 √
2.下列税种中属于调节企业利润说的税种是（ ）。
A.消费税
B.资源税
C.房产税
D.增值税 √
3.关于政府非梯收入的说法,正确的是（ ）。
A.非税单位的使用权在执行单位
B.非税收入是财政收入 √
C.非税单位的管理权属于各执收单位
D.非税收入是执收单位的自有资金
4.货币发行收人腐于非税收入的种类是（ ）。
A.国有资本收益
B.中央银行收入 √
C.主管部门收入
D.银行经营收入
5.下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是（ ）。
A.权利许可证 √
B.加工承揽合同
C.借款合同
D.财产租赁合同
6.某生产企业（一般纳）2017年7月销售化工产品取得含税收入793.26万元,为销售货物收取的包装物押金1521万元。
约定了3个月内返还,当日没收逾期未返还的包装物押金1.3万元,增值税销售额（ ）。
A.692.11
B.794.56
C.679.11 √
D.691.00
7.关于社会保险的说法,错误的是（ ）。
A.工伤保险包括向因工受伤的职工支付的医疗费与病假工资等
B.生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C.企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
D.被解除动合同的职工不能享受失业保险待遇 √
8.以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（ ）。
A.折实公债
B.实物公债 √
C.货币公债
D.记账式公债
9.下列行为中,属于按税法规定可以完整土地增值税的（ ）。
A.因国家建设需要而被依法征用的房产
B.外国企业将境内办公楼用与抵债 √
C.国家机关转让自用房产
D.房地产公司建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额30%的
10.关于耕地占用税的说法,正确的是（ ）。
A.免征后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征情形的需要补缴税款 √
B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业
C.耕地占用税纳税适用比例税率
D.耕地占用税纳税人不包括个人
11.预算绩效管理的核心（ ）。
A.绩效运行的跟踪
B.绩效设定目标的
C.指出的绩效评价 √
D.评价结果的运用
12.收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是（ ）。
A.加减人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用
B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记
C.“一照一码”登记适用于公司 √
D.纳税人不再领取税务登记证
13.影响一周财政规模最主要的因素（ ）。
A.财政支出需要
B.经济发展水平 √
C.居民收入水平
D.市场价格变动
14.在财政分配中居主导地位的是（ ）。
A.国有企业
B.居民
C.国家 √
D.公民
15.销售不动产的增值率（ ）。
A.13%
B.17%
C.11% √
D.6%
16.下列要据中减半（ ）。
A.临时入境的外国车船
B.警用车船
C.节约能源车船 √
D.捕捞渔船
17.政府因提供准公共物品而取得的财政收入为（ ）。
A.税收
B.基金
C.收费 √
D.公债
18.下列运费中应计入出口关税完税价格的（ ）。
A.货物运到我国境内输出低点装卸前的保险费 √
B.出口关税税额
C.单独列明的由卖方承担
D.货物在我国境内输出低点装卸后的运输费用
19.某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上市A股股票,取得股票转让差价所得5000万,4月应缴企所税（ ）。
A.500万 √
B.1250万
C.0万
D.750万
20.外贸公司进小轿车队,关税完税价格折合人民币500（关税税率25%,消费税税率9%）进口环节应纳消费税（ ）。
A.49.45万
B.70.31万
C.65.23万
D.61.81万 √
21.下列税种中,属于财产税的是（ ）。
A.资源税
B.车辆购置税
C.消费税
D.房产税 √
22.利用国家所有权取得的非税收入（ ）。
A.罚没收入
B.捐赠收入
C.国有资源有偿使用收入 √
D.政府现金收入
23.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式（ ）。
A.分级分类管理 √
B.中央财政集中管理
C.主管部门集中管理
D.全国统一管理
24.下列减免形式中，属于税基减免的是（ ）。
A.核定减免率
B.全部免征
C.起征点 √
D.减半征收
25.我国财政农业投资的重点（ ）。
A.乡镇企业建设
B.新农村建设
C.农民脱贫
D.农业科技推行 √
26.下列物品中于可以对其采取税收保全措施的是（ ）。
A.厨具
B.仅有的一套住房
C.单价2000的冰箱
D.收藏的字画 √
27.下列货物中，适用了17%增率（ ）。
A.儿童玩具 √
B.报纸
C.石油液化气
D.食用植物油
二、多项选择题（总题数：
18，分数：
36.00）
28.下列行为中,属于应当征收耕地占用税的有（ ）。
A.农民白用果园建居住用房 √
B.国有企业占用标地建商业别墅 √
C.村委会占用集体所有地建水井 √
D.企业占用某地建设工业生产用房 √
E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施 √
29.下列财政收入中,属于非强制性收入的有（ ）。
A.规费收入 √
B.国有个业上缴利润
C.捐赠收入 √
D.消费税
E.企业所得税
30.关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是（ ）。
A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 √
B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天 √
C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天 √
D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天 √
E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天
31.属于我国公共财政收和类级科目的是（ ）。
A.罚没收入
B.转移性收入 √
C.税收收入 √
D.非税收入 √
E.债务收入 √
32.企业所得税中应纳税所得额的计算应遵循的原则（ ）。
A.会计优先
B.后讲先出
C.税收优先 √
D.收付实现
E.权责发生制 √
33.增值税一股纳税人,下列经济行为中可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税（ ）。
A.企业销售自己使用过的除固资以外的物品
B.自来水公司销售自产的自来水 √
C.寄售商店代销寄售物品 √
D.生物科技企业销售自产的用动物血液制成的生物制品 √
E.建筑企业销售自产的建筑用石料 √
34.下列车辆中,属于应缴纳车船税的有（ ）。
A.拖拉机
B.半挂牵引车 √
C.乘用车 √
D.三轮汽车 √
E.非机动驳船 √
35.关于非税收入特点的说法,错误的是（ ）。
A.非税收入具有灵活性 √
B.非税收入具有补 √
C.非税收入具有稳定性
D.非税收入具有随意性
E.非税收入具有管遍性
36.下列行为中,属于增值税视同销售的是（ ）。
A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品
B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人 √
C.将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者 √
D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位 √
E.将自产、委托加工的货物用于集体福利 √
37.关于部门预算管理的说法,正确的有（ ）。
A.预算以部门为依托 √
B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式 √
C."部门"的资质是一级预算单位 √
D.部门预算是专项预算
E.以部门作为预算编制的基础单元 √
38.社保资金来源主要有（ ）。
0
A.住房公积金
B.用人单位缴纳的社保费 √
C.职工缴纳的社保费 √
D.彩票公益金
E.财政支出 √
39.财政收入合理负担原则的内在要求包括（ ）。
A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应 √
B.对企业的税收应保证机会均等 √
C.效率优先,兼顾公平
D.用较少的征收费用征得较多的税
E.横向公平与纵向公平 √
40.公共物品的特征（ ）。
A.提供目的的非盈利性 √
B.受益的非排他性 √
C.取得方式的非竞争性 √
D.自然垄断性
E.效用的不可分割性 √
41.关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是（ ）。
A.向购买方收取的违约金
B.向购买方收取的优质服务费
C.符合法定条件的代垫运输费 √
D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税 √
E.向购买方收取的销项税额 √
42.下列属于我国的行政管理支出的是（ ）。
A.国防事业费
B.公安支出 √
C.行政支出 √
D.高等教育支出
E.国家安全支出 √
43.影响国防支出水平的因素包括（ ）。
A.经济发展水平 √
B.国际局势变化情况 √
C.国家主权范围 √
D.国内社会稳定情况
E.国家财力 √
44.偿还公债资金的资金来源包括（ ）。
A.设立偿债基金 √
B.依靠财政盈余 √
C.举借新债 √
D.通过预算列支 √
E.增加税收
45.属于国家权力取得的非税收入（ ）。
A.特许经营收入 √
B.罚没收入 √
C.政府性基金 √
D.行政性收费 √
E.国有企业上缴利润
三、案例分析题（总题数：
3，分数：
28.00）
中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：
①从任职公司按月取得工资收入8000元
②一次性取得投资咨询收入20000元
③出版儿童文学作品一部,出社支付稿费40000元
④取的地方政府债为利启收入5000元（2016年发行）
⑤取得保险赔款15000元
⑥转让上海征交所上市股票所得50000元,通过深港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元
问题：
（分数：
8）
（1）.张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（ ）。
（分数：
2）
A.2620 √
B.3625
C.2995
D.4000
（2）.张女士投资咨询收入应缴纳个税（ ）。
（分数：
2）
A.4800
B.2400
C.3200 √
D.4000
（3）.张女士稿酬所得个税（ ）。
（分数：
2）
A.4480 √
B.2400
C.3200
D.4000
（4）.关于个税的说法，正确的有（ ）。
（分数：
2）
A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人
B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税 √
C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率
D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人，2017年6月发生下列业务，购销货物增值税税率17%。
（1）购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万，增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元，取得货物运输业普通发票上注明装载费（含税）200元，运输途中保险费（含税）2000元。
（2）销售货物给一般纳税人，取得不含税增值税价款800万，向消费者销售货物收到含税价款58.5万。
（3）上年购进的货物用于职工福利，进价1万（不含税）。
（4）上年购进的货物发生非常损失，进价4000元，售价5000元。
问题：
（分数：
10）
（1）.该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）。
（分数：
2）
A.680000
B.687344
C.684230
D.684400 √
（2）.该商场当日的销项税额（ ）。
（分数：
2）
A.1445400
B.1454180
C.1466250
D.145000 √
（3）.该商场当日应作进项税额转出的金额（ ）。
（分数：
2）
A.850
B.680
C.2380 √
D.0
（4）.该商场当日应缴纳增值税额（ ）。
（分数：
2）
A.764510
B.769860
C.762980 √
D.784530
（5）.关于企业税务处理的说法，正确的有（ ）。
（分数：
2）
A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加 √
B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理
C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额
D.企业需按当月增值税销项积额的7%计算缴纳城市维护建设税
某企业为增值税的一般纳税人,2017年7月生产经营：
（1）专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。
（2）从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；
（3）用本企业生产的原煤加工成洗100万吨;
（4）销售原煤280万吨,取得不含税销售额2240万元,销售洗煤50万吨,取得不含税销售4500万元;
（5）当月进口原煤100万吨,支付到港前运费,保险费10万元,支付购佣金2万元;
（6）企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨，资税税率，原煤6%,天然气8%,洗媒与原煤的折算率为60%,关税税率15%。
问题：
（分数：
10）
（1）.该企业开采,生产天然气应缴纳资源税税额（ ）。
（分数：
2）
A.18万
B.0 √
C.36万
D.25.2万
（2）.该企业开采销售煤应纳资源税（ ）（分数：
2）
A.1344 √
B.2240
C.0
D.1792
（3）.该企业销售洗煤应纳资源税税额（ ）。
（分数：
2）
A.270
B.162 √
C.216
D.0
（4）.该企业进口原煤应纳资源税（ ）。
（分数：
2）
A.200
B.0 √
C.150
D.210
（5）.该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤（ ）。
（分数：
2）
A.10.2
B.0
C.8.04 √
D.4.8
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