会计实训报告.docx
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会计实训报告
实训报告
课程名称：
会计综合模拟实训
任课教师：
实验室名称：
会计模拟实训室
专业：
会计
班级：
学号：
08
姓名：
成绩：
2013年11月1日
实训报告表
课程：
会计综合模拟实训填表时间：
2013年11月1日填表人：
张碧莹
项目名称
建账
指导教师
郑维
计划课时
4
实际使用课时
4
实训内容
应建立的账：
总账，用于核算所有科目。
银行日记账，用于核算银行存款。
现金日记账，用于核算库存现金。
明细分类账，用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本的核算。
建账原则：
（l）总账科目名称应与国家统一会计制度规定的会计科目名称一致。
（2）依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。
（3）总账的外表形式一般应采用订本式账簿。
但科目汇总表总账可以是活页式。
建账的基本步骤是：
第一步：
在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
第二步：
按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。
原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。
第三步：
启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。
实训报告表
课程：
会计综合模拟实训填表时间：
2013年11月1日填表人：
张碧莹
项目名称
日常经济业务处理
指导教师
郑维
计划课时
10
实际使用课时
10
实训内容
根据原始凭证发生的先后顺序，根据经济业务的内容，编制相应的记账凭证。
其步骤是：
（1）登记记账凭证的名称；
（2）登记记账凭证的编号；
（3）填制凭证的日期；
（4）有关经济业务内容摘要；
（5）有关科目的名称（包括总分类科目和明细分类科目）、方向和金额；
（6）有关原始凭证张数和其他有关资料份数；
（7）有关人员的签名或盖章。
结论：
由于长时间没有会计相关的课程，从而疏忽了会计知识的温习。
在本次实训中，部分凭证在填制时出现问题，无法准确的判断一些科目的用法，从而导致了会计凭证的填制错误；学海无涯，这是众所周知的俗语，然而此次会计实训却让深刻体会到了它的真谛，大学生涯的结束并不意味这会计学习的结束。
会计知识的学习与巩固将直接与你会计工作的开展联系起来，而失误则有可能导致工作中的重大失误。
实训报告表
课程：
会计综合模拟实训填表时间：
2003年11月1日填表人：
张碧莹
项目名称
期末账项调整及相关事项处理
指导教师
郑维
计划课时
4
实际使用课时
4
实训内容
一、期末账项调整的意义
在持续经营假设下，为了准确、及时地提供会计信息，需要将持续不断的生产经营活动划分为一定的会计期间，按照权责发生制来划分收入和费用的归属期。
由于日常账簿记录仅根据有关原始凭证反映的交易或事项来记录收入和费用，而有些交易事项虽然在本期没有收到或支付款项，没有取得原始凭证，但根据权责发生制应在本期确认收入或费用，应计入相关的账户；有的款项虽然本期收到但却不属于本期的收入，不应计入本期的收入账；有些款项虽然本期支付但不属于本期的费用，不应计入本期的费用账。
所以需要在期末结账前，按照权责发生制要求对日常的账簿记录进行调整，从而为决策者提供真实、可靠的信息，便于管理者做出正确经营决策。
期末账项调整是会计期末结账前，为比较真实地反映企业的经营成果和财务状况，按照权责发生制要求，对有关会计事项予以调整的会计行为。
会计期末进行账项调整，虽然主要是为了能正确地反映本期的经营成果，但是在对收入和费用的调整过程中，必然也会造成资产或负债的增减变化。
因此，合理、正确地进行期末账项调整，不仅关系到利润表能否正确反映，而且也关系到资产负债能否正确反映。
二、期末账项调整的内容
期末结账前，应予调整的账项一般可分为三大类：
第一、应计账项。
包括应计收入、应计费用等；
第二、递延账项。
包括预收收入的分配、预付费用的摊销等；
第三、应提账项。
包括固定资产折旧的计提、各种资产减值的计提等。
实训报告表
课程：
会计综合模拟实训填表时间：
2013年11月1日填表人：
张碧莹
项目名称
登记明细账簿及月结
指导教师
郑维
计划课时
8
实际使用课时
6
实训内容
总分类账的登记方法：
是按每一个总分类科目开设账页，进行分类登记的账簿，它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的。
它一般采用三栏式账页格式。
总分类账的登记方法很多，可以根据各种记账凭证逐笔登记也可以先把各种记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。
关于总分类账的登记方法将在第八讲会计核算程序中作具体说明。
明细分类账的登记方法：
是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。
它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。
明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：
1.“三栏式”明细分类账
“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。
其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。
2.“数量金额式”明细分类账
“数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。
这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。
如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。
它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。
3.“多栏式”明细账
“多栏式”明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设若干专栏，集中反映有关明细项目的核算资料。
这种格式的明细账适用于费用成本、收入成果类的明细核算。
如“生产成本明细账”，它只设一栏借方，下按成本设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。
实训报告表
课程：
会计综合模拟实训填表时间：
2013年11月1日填表人：
张碧莹
项目名称
登记科目汇总表和总帐
指导教师
郑维
计划课时
4
实际使用课时
4
实训内容
总分类账有三种登记方法
（1）根据记账凭证逐笔登记；
（2）根据科目汇总表定期登记；
（3）根据汇总记账凭证定期登记。
实训步骤
根据所编制的科目汇总表上所涉及的科目依次分别登记相应的总分类账。
（1）根据科目汇总表的日期登记总账的日期栏；
（2）根据科目汇总表编号登记总账凭证编号栏；
（3）根据科目汇总表涉及的期间填入总账摘要栏，如1—31日汇总；
（4）按照科目汇总表的借贷方金额栏填入总账的借贷方金额栏。
实训总结
总账是根据科目汇总表登记的，由于在明细账的建账过程中出现未进行初始建账的问题，因而在本次实训中格外注意，未出现同样的差错。
根据科目汇总表登记总账，比较简单，工作量较小，因此在本次实训中并未出现较大的问题。
实训报告表
课程：
会计综合模拟实训填表时间：
2013年11月1日填表人：
张碧莹
项目名称
编制会计报表
指导教师
郑维
计划课时
4
实际使用课时
4
实训内容
（一）资产负债表的数据来源
“年初余额”的数据来源（本实训实际应该是12月初的余额,来自根据科目余额表填制年初余额（期初数）；2.“期末余额”的数据来源。
资产负债表的“期末数”栏中各项目的金额，需根据资产负债表的编制要求进行编制（具体参见2010版的企业会计准则讲解相关内容）
（二）利润表各项目的数据来源
“上期金额”栏的数据来源（本实训不需填）；2.“本期金额”栏的数据来源（本实训为12月份的数据），各项数字一般应根据当期损益类科目的发生额分析填列。
（三）现金流量表各项目的数据来源
“上期金额”栏的数据来源（本实训不需填）；2.“本期金额”栏的数据来源（本实训为12月份的数据），需根据现金流量表的编制要求进行编制（具体参见2010版的企业会计准则讲解相关内容）
实训总结
财务报表的编制是会计工作的重点。
会计工作的目的就是要提供决策有用的信息，会计报表是人们获取信息的一种途径，因而编制会计报表的重要性自是不言而喻的，会计报表各项目的填制方法不同，通过会计报表各个项目的填制，使我加深了对会计报表各项目的理解，加深了对会计报表作用的认识。
实训报告表
课程：
会计综合模拟实训填表时间2013年11月1日填表人：
张碧莹
项目名称
财务分析
指导教师
郑维
计划课时
6
实际使用课时
6
（一）资产负债表分析
1.关注资产总规模及其变化；
2.关注资产总规模中揭示的盈利模式信息；
3.关注主要不良资产的区域；
4.关注主要资产项目规模的重大变化及其方向性含义；
5关注对流动负债的保障程度；
6.关注企业负债融资的潜力（对总负债的保障程度）。
（二）利润表分析
1.对“核心利润”形成过程的分析（“核心利润”为营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用）；
2.对利润结构的质量进行分析。
（三）现金流量表的分析
1.现金流量表主要项目的运转规律；
2.现金流量质量以及现金流量的质量特征；
3.影响企业现金流量变化主要原因的分析；
（1）影响经营活动现金流量主要变化的原因；
（2）
影响投资活动活动现金流量主要变化的原因；（3）影响筹资活动现金流量主要变化的原因
实训总结
通过运用会计及财务管理的知识对会计报表进行分析，加深了我们对会计和财务管理知识的理解与运用。
对企业偿债能力，资金的流动性，企业利润的构成情况进行了解，有助于我们更好的分析一个企业的经济实力。
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