生产企业出口退税申报流程.docx

生产企业出口退税申报流程.docx

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生产企业出口退税申报流程

生产企业出口退税申报流程

启动系统生产企业出口退税申报系统 10.1 版，在登录界面输入用户名：

sa，密码为空，点

击“确定”按钮后，确认申报数据的所属时期，进入系统主界面。

通过工具栏中的“向导”按钮启动操作向导功能。

第一步：

外部数据采集（不做）

第二步：

免抵退明细数据采集

1：

进料加工手册登记录入

点击工具栏中的“增加”按钮，增加一条新记录，确认数据所属期，输入流水号后，依

据手册上的相应信息进行数据录入，录入完成后，点击工具栏的“保存”按钮，将数据保

存；全部数据录入完成后，点击“序号重排”可对已录入的数据排序。

【所属期】规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【进料登记册号】含义：

海关进料加工登记手册、账册编号

【原币代码】含义：

合同中使用的币别代码

【计划进口总值】含义：

合同规定的剔除客供辅料后的进口总值

【计划出口总值】含义：

合同规定的出口总值

【计划分配率  】规则：

计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值×100%

【征税税率】含义：

复出口货物的征税税率

【退税率】含义：

复出口货物的退税率

【手册有效期  】含义：

合同中规定的“有效期限”

【申报标志】空：

未申报R：

已申报

【审核标志】空：

未审核通过R：

已审核通过

【核销标志】空：

手册未核销R：

核销手册已申报H：

核销手册已审核通过

2：

进料加工手册核销录入

点击工具栏中的“增加”按钮，增加一条新纪录，确认数据所属期，输入流水号、手册号

及其它数据，录入完成后，点击工具栏中的“保存”按钮，将数据保存。

【核销所属期】含义：

进料手册核销时的所属期。

规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【核销序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【进料登记册号】含义：

海关进料加工登记手册、账册编号

【计划分配率  】规则：

计划分配率＝计划进口总值÷计划出口总值×100%

【实际进口总值】含义：

进料手册使用期间已向税务机关申报的该手册的实际进口料件的

人民币到岸价，不包括不付汇的客供辅料进口额

【实际出口总值】含义：

进料手册使用期间已报关离境，并经税务机关审核通过的该手册

的复出口货物人民币离岸价

【剩余边角余料】含义：

进料手册合同履行完后，剩余的边角余料折人民币金额

【结转料件】含义：

进料手册合同履行完后，未使用完的并结转至其它手册的进口料

件金额

【其它调减料件】含义：

进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情况时，

其料件进口金额。

若业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税务机关申报过，则不

再参与本栏的计算

【剩余残次成品】含义：

手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折人民币金额。

【结转产品】含义：

生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其它手

册或销售给其它企业的产品销售额（间接出口）

【其它未出口】含义：

生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税务

机关审核通过的产品销售额或核定销售额

【实际分配率】规则：

实际分配率＝（实际进口总值—剩余边角余料—结转料件—其它

调减料件）÷（实际出口总值＋剩余残次成品＋结转产品＋其它未出口）×100%

【手册有效期  】含义：

合同中规定的“有效期限”

【核销标志】空：

手册未核销R：

核销手册已申报H：

核销手册已审核通过

3：

进口料件明细申报录入

点击工具栏中的“增加”按钮，增加一条新纪录，确认数据所属期，输入流水号后，依据

报关单上的相应信息进行数据录入，录入完毕后，点击工具栏中的“保存”按钮，将数据

保存；全部数据录入完成后，点击“保存”按钮，将数据保存；全部数据录入完成后，点

击“序号重排”可对已录入的数据排序。

【所属期】规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【所属期标识】含义：

该笔记录的所属年度，规则：

一般根据记帐时间确定，不一定与

“所属期”一致。

【进料登记册号】含义：

海关进料加工登记手册编号

【进口报关单号】规则：

18 位海关编号+[0]+2 位项号。

执行日期前按原规则录入，海关编

号后 9 位+[0]+2 位项号。

【代理证明号  】规则：

进口代理证明编号+2 位项号

【进口商品代码】含义：

进口报关单上的商品编码

【原币到岸价  】含义：

原币 CIF 或 C&F 价

【原币汇率】规则：

100 外币兑人民币汇率

【人民币到岸价】含义：

人民币 CIF 或 C&F 价

【美元汇率】含义：

100 美元兑人民币汇率

【美元到岸价  】含义：

美元 CIF 或 C&F 价

【海关实征税额】含义：

海关实征关税和消费税

【组成计税价格】规则：

组成计税价格＝人民币到岸价＋海关实征税额

【申报标志】空：

未申报R：

已申报

【审核标志】空：

未审核通过R：

已审核通过

4：

国内免税原材料申请录入（不做）

5：

出口货物明细申报录入

点击工具栏中的“增加”按钮，增加一条新纪录，确认数据所属期，输入流水号后，依据

报关单上的相应信息进行数据录入，录入完毕后，点击工具栏中的“保存”按钮，将数据

保存；全部数据录入完成后，点击“保存”按钮，将数据保存；全部数据录入完成后，点

击“序号重排”可对已录入的数据排序。

【所属期】规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【记销售日期  】含义：

记出口销售帐日期

【所属期标识】含义：

该笔记录的所属年度，规则：

一般根据记帐时间确定，不一定与

“所属期”一致。

【进料登记册号】规则：

属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空

【出口报关单号】规则：

18 位海关编号+[0]+2 位项号。

执行日期前按原规则录入，海关编

号后 9 位+[0]+2 位项号。

【代理证明号  】规则：

出口代理证明编号+2 位项号

【单证不齐标志】含义：

B：

无报关单H：

无核销单D：

无代理证明

【出口商品代码】含义：

出口报关单上的商品编码

【申报商品代码】出口商品需按照主要原材料退税率申报退（免）税的，填写主要原材料

商品代码。

其他不填写。

【原币离岸价  】含义：

外币 FOB 价

【原币汇率】含义：

100 外币兑人民币汇率

【人民币离岸价】含义：

人民币 FOB 价

【美元汇率】含义：

100 美元兑人民币汇率

【美元离岸价  】含义：

美元 FOB 价

【征退税差额  】规则：

征退税差额＝人民币离岸价×（征税税率－退税率）

【应退税额】规则：

应退税额＝人民币离岸价×退税率

【信息不齐标志】含义：

B：

无报关单H：

无核销单D：

无代理证明

【单证收齐年月】含义：

该笔出口货物单证收齐时的年月。

规则：

4 位年份+2 位月份，

如：

200201

【单证收齐序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【单证收齐标志】含义：

B：

收齐报关单H：

收齐核销单D：

收齐代理证明

【免抵退税年月】含义：

参与免抵退计算的年月。

规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【申报标志】空：

未申报R：

已申报

【审核标志】空：

未审核通过R：

已审核通过

【出口合同号  】该出口明细记录对应备案合同号。

【合同项号】该出口明细记录对应的备案合同号下的项号。

6：

生成出口货物冲减明细

如果以前月份申报的数据已通过审核，但本月发生退运或退关，确实需要调整，可在此表

中进行冲减。

系统中默认的冲减方法为全额冲减法，选中某条记录后，点击工具栏的“冲

减出口”按钮，如上图所示。

如果被冲减记录原来是单证不齐的，将“是否先收齐单证再

冲减”前打“√”，输入“单证收齐标志”，系统再自动生成一条序号为“Z***”的记录，同

时将原来错误的记录做收齐，如果某笔货物只是部分退运或退关，冲减操作完成后，在

“出口货物明细申报录入”中重新录入一条正确的记录即可。

【所属期】规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【记销售日期  】含义：

记出口销售帐日期

【所属期标识】含义：

该笔记录的所属年度，规则：

一般根据记帐时间确定，不一定与

“所属期”一致。

【进料登记册号】规则：

属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空

【出口报关单号】规则：

18 位海关编号+[0]+2 位项号。

执行日期前按原规则录入，海关编

号后 9 位+[0]+2 位项号。

【代理证明号  】规则：

出口代理证明编号+2 位项号

【单证不齐标志】含义：

B：

无报关单H：

无核销单D：

无代理证明

【出口商品代码】含义：

出口报关单上的商品编码

【申报商品代码】出口商品需按照主要原材料退税率申报退（免）税的，填写主要原材料

商品代码。

其他不填写。

【原币离岸价  】含义：

外币 FOB 价

【原币汇率】含义：

100 外币兑人民币汇率

【人民币离岸价】含义：

人民币 FOB 价

【美元汇率】含义：

100 美元兑人民币汇率

【美元离岸价  】含义：

美元 FOB 价

【征退税差额  】规则：

征退税差额＝人民币离岸价×（征税税率－退税率）

【应退税额】规则：

应退税额＝人民币离岸价×退税率

【信息不齐标志】含义：

B：

无报关单H：

无核销单D：

无代理证明

【单证收齐年月】含义：

该笔出口货物单证收齐时的年月。

规则：

4 位年份+2 位月份，

如：

200201

【单证收齐序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【单证收齐标志】含义：

B：

收齐报关单H：

收齐核销单D：

收齐代理证明

【免抵退税年月】含义：

参与免抵退计算的年月。

规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【申报标志】空：

未申报R：

已申报

【审核标志】空：

未审核通过R：

已审核通过

【出口合同号  】该出口明细记录对应备案合同号。

【合同项号】该出口明细记录对应的备案合同号下的项号。

7：

收齐出口单证明细录入

索引窗口中列出了前期申报的所有“单证不齐标识”字段不为空的记录，操作方法有下列

两种：

单证可分次收齐，即收到报关单时，在索引窗口中选中该记录，点击工具栏中的

“修改”按钮，所属期为当前申报年月，输入该记录的流水号，输入单证收齐标志“B”,

按回车键，确认报关单正确后，点击保存；当其他单证收齐后，再点击工具栏中的“修改”

按钮，所属期为当前申报年月，输入该记录的流水号，输入单证收齐标志“D”,按回车键，

确认代理证明号正确后，点击保存。

【所属期】含义：

单证收齐年月。

  规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【序号】含义：

单证收齐序号。

  规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【原出口所属期】规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【原出口序号  】含义：

原出口申报序号。

  规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【所属期标识】含义：

该笔记录的所属年度，规则：

一般根据记帐时间确定，不一定与

“所属期”一致。

【单证收齐标志】含义：

B：

收齐报关单H：

收齐核销单D：

收齐代理证明

【出口报关单号】规则：

18 位海关编号+[0]+2 位项号。

执行日期前按原规则录入，海关编

号后 9 位+[0]+2 位项号。

【代理证明号  】规则：

出口代理证明编号+2 位项号

【申报标志】空：

未申报R：

已申报

【审核标志】空：

未审核通过R：

已审核通过

8：

国际运输明细申报录入（不做）

9：

研发设计明细申报录入（不做）

10：

收营业款明细清单录入（不做）

第三步：

免税货物劳务录入

1：

免税出口货物劳务录入

点击工具栏中的“增加”按钮，增加一条新的记录，确认数据所属期，输入流水号后，依

据报关单上的相应信息进行数据录入，录入完成后，点击工具栏中的“保存”按钮，将数

据保存。

【所属期】规则：

4 位年份+2 位月份，如：

200201

【序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【记销售日期  】含义：

记出口销售帐日期

【所属期标识】含义：

该笔记录的所属年度，规则：

一般根据记帐时间确定，不一定与

“所属期”一致。

【纳税所属期】含义：

“纳税所属期”是指与该笔出口货物相对应的《小规模纳税人出

口货物免税明细表》中的“申报所属期”

【出口报关单号】规则：

18 位海关编号+[0]+2 位项号。

执行日期前按原规则录入，海关编

号后 9 位+[0]+2 位项号。

【代理证明号  】规则：

出口代理证明编号+2 位项号

【出口商品代码】含义：

出口报关单上的商品编码

【原币离岸价  】含义：

外币 FOB 价

【原币汇率】含义：

100 外币兑人民币汇率

【人民币离岸价】含义：

人民币 FOB 价

【美元汇率】含义：

100 美元兑人民币汇率

【美元离岸价  】含义：

美元 FOB 价

【免税类型代码】栏按照免税出口货物劳务业务类型填列对应代码。

【申报标志】空：

未申报R：

已申报

【审核标志】空：

未审核通过R：

已审核通过

2：

生成免税出口冲减明细（本步操作方法同第二步 6 生成出口货物冲减明细）

3：

收齐免税出口单证录入（本步操作方法同第二步 7 收齐出口单证明细录入）

第四步：

免退税明细申报采集

1：

出口非自产货物申报录入

生产企业出口的是同自产货物以及列明生产企业出口的非自产货物，属于消费税应税消费

品的，填报此表，消费税退税申报应在单证收齐后随同出口货物“免、抵、退”税一起按

月申报。

【所属期】规则：

4 位年份+2 位月份，如：

201207

【序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【消费税凭证号】填列企业取得的消费税专用缴款书（分割单）、海关进口消费税专用缴款

书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证号码。

【出口商品代码】按出口报关单的商品代码对应的退税率文库中的基本商品代码填写。

【数量】不大于出口数量，如企业取得的消费税专用缴款书、海关进口消费税专

用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证的数量大于出口数量，应开具分

割单。

【消费税税率】若为消费税从价定律方式征税的，按小数的格式填写法定税税率；若为

消费税从量定额方式征税的，填写法定税额。

【征税税额】征税税额：

消费税从价定律方式征税的，则征税税额 = 计税金额 ×征

税税率；若为消费税从量定额方式征税的，则征税税额 = 数量 × 征税税率。

【消费税退税额】申报消费税退税额：

与征税税额相等

【出口报关单号】规则：

18 位海关编号+[0]+2 位项号。

执行日期前按原规则录入，海关编

号后 9 位+[0]+2 位项号。

【代理证明号  】规则：

出口代理证明编号+2 位项号

【出口数量】出口报关单上的数量

2：

购进自用货物申报录入

特殊区域的水电气，有购买水电气的特殊区域的生产企业，填报此表

【所属期】规则：

4 位年份+2 位月份，如：

201207

【序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【自用货物名称】购进水电气的填写购进具体项目，研发机构采购国产设备的填写采购国

产设备名称。

【专用发票号码】填写增值税专用发票代码加发票号码。

【单位】按照增值税专用发票内容填写。

【数量】按照增值税专用发票内容填写。

【单价】按照增值税专用发票内容填写。

【计税金额】按照增值税专用发票内容填写。

【征税率】按照增值税专用发票内容填写。

【税额】按照增值税专用发票内容填写。

【业务类型代码】购进水电气的填写“SDQ”，研发机构采购国产设备的填写“GCSB”

3：

出口已使用设备申报录入

出口企业和其他单位出口的在 2008 年 12 月 31 日以前购进的设备、2009 年 1 月 1 日以后

购进单按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、非增值税纳税人购进的设备，以及营业税

改征增值税试点地区的出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属于

未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，填报此表。

【所属期】规则：

4 位年份+2 位月份，如：

201207

【序号】规则：

4 位流水号，如：

0001、0002...

【设备名称】已使用过的设备名称

【出口日期】含义：

货物报关出口的日期

【出口报关单号】规则：

18 位海关编号+[0]+2 位项号。

执行日期前按原规则录入，海关编

号后 9 位+[0]+2 位项号。

【代理证明号  】规则：

出口代理证明编号+2 位项号

【出口商品代码】含义：

出口报关单上的商品编码

【设备凭证号码】已使用过的设备凭证号码

【开票日期】已使用过的设备凭证开票日期

【金额】已使用过的设备凭证上的设备金额

【征税率】已使用过的设备凭证上的征税率

【税额】已使用过的设备凭证上税额

【申报退税额  】申报退税额 = 折余价值 × 退税率

第五步：

免抵退税预申报

1：

数据一次性检测（检测后直接关闭）

2：

生成明细申报数据（生成明细保存到 201302mx）

登录到出口退税网上申报系统 :

8000/ckts

1：

选择 USD 种类

2：

输入 CA 证书的 8 位私钥密码

3：

输入企业 10 海关代码

4：

点击“登录”

系统登录后，点击“申报文件上传”标签，选择已经生成的预申报文件进行数据的预申报。

预申报文件发送成功一段时间后，点击“申报文件反馈”标签，下载反馈文件保存到

201302fk。

第六步：

预审核反馈疑点调整

1：

税务机关反馈信息的读入（将税务机关预审核的反馈信息导入到系统中）

2：

出口信息不齐情况查询（通过此功能查询税务机关反馈信息中电子信息不齐情况，如果

反馈信息中存在电子信息不齐情况，则需要撤销已申报数据，然后进行调整）

3：

撤销已申报数据（确认要撤销的申报数据所属年月及要撤销的数据类型，点击“确认”

即可。

）

4：

税务机关反馈信息处理（如果在“出口信息不齐情况查询”中，查询到税务机关反馈的

信息中包含有电子信息不齐情况，可通过此功能将所有电子信息不齐情况的记录志上“信

息不齐标志”，操作完成后，需重新生成明细申报数据；否则不需要进行此项操作。

）

5：

预审疑点反馈信息查询（通过此功能查询税务机关反馈信息中除电子信息不齐情况以外

的其他疑点。

如果反馈信息中存在疑点，需执行“撤销已申报数据”操作，将已申报的明

细数据撤销申报，然后进行调整，调整完成后，需要重新生成明细申报数据）

第七步：

生成明细申报数据（在预审核反馈疑点调整完毕后，进行本步操作。

本步操作方

法同第五步）

第八步：

计算进料扣除报税料件

1：

计算进料扣除保税料件（模拟出具的证明分为日常证明和核销证明及两者之和的汇总证

明，其结果直接参与汇总表的计算生成。

如果是一般贸易无进料加工业务的企业无需此项

目操作）

第九步：

纳税申报（不做）

第十步：

纳税申报表数据录入（依据“增值税纳税申报表”进行数据录入，点击工具栏中

的“增加”按钮，确认报表所属期，录入报表中的其他数据后，点击“保存”按钮保存数

据。

）

第十一步：

免抵退汇总表采集

1：

免抵退申报汇总表录入

点击工具栏中的“增加”按钮，确认报表所属期，系统已经已经生成的明细数据、出具的

模拟免税证明、增值税纳税申报表数据，自动生成的汇总申报表数据，点击“保存”即可。

2：

免抵退汇总表附表录入（该表是根据免抵退汇总表自动产生，无需录入）

3：

免抵退税申报资料情况录入

点击工具栏中的“增加”按钮，确认所属期后，按回车键，系统会根据明细数据自动生成

该表，无需录入数据，点击“保存”即可。

第十二步：

免抵退正式申报

1：

数据一致性检查（操作同第五步）

2：

打印申报表

3：

生成汇总申报数据（操作同第五步）

第十三步：

正式审核反馈信息处理

1：

税务机关反馈信息的读入（将税务机关反馈的信息读入系统，数据读入后将覆盖上次读

入的反馈信息。

选择反馈文件的路径 201302sh，点击“确定”。

）

2：

税务机关反馈信息处理（系统自动根据税务机关审核情况，给已审核的数据制审核标志。

点击“是”，用税务师机关反馈的信息更新系统中原有数据，点击“关闭”，本月申报完成。

）