资产负债表利润表分析案例(作业).docx
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资产负债表、利润表综合分析
要求：
根据以下资料，按照引导步骤，对××机械设备股份有限公司的财务状况进行综合分析。
案例公司基本情况：
××机械设备股份有限公司是以“工程”为主题的机械装备制造企业，主导产品为建筑机械、路面机械、挖掘机械、起重机械、煤炭机械、港口机械、风电设备等全系列产品。
××机械设备股份有限公司2007-2009年的资产负债表如下表所示。
8
资产负债表
编制单位：
××机械设备股份有限公司单位：
元
资产
12月31日
负债和所有者权益
12月31日
2009年
2008年
2007年
2009年
2008年
2007年
流动资产：
流动负债：
货币资金
9743152157
8093721891
4722706300
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
380760283
170612609
101046224
应付票据
应收账款
21386314
34825095
46407153
应付账款
139121352
121289074
59681965
预付款项
1203126087
741638536
639762312
预收款项
3516423880
2936266375
1125288196
应收利息
1912600
2783550
3584400
应付职工薪酬
463948637
361007479
54596365
应收股利
应交税费
140524984
256300257
407047376
其他应收款
96001483
82601388
86114254
应付利息
存货
4192246440
3114567813
2304818948
应付股利
137207663
41806958
一年内到期的非流动资产
17000000
其他应付款
710831238
575906355
423495210
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
15655585364
12240750882
7904439591
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
5108057754
4250769540
2111916070
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
10000000
42000000
58000000
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
4000000
4000000
4000000
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
10000000
固定资产
3168725156
2190171911
1826983364
预计负债
在建工程
193956334
582860997
361516479
递延所得税负债
工程物资
24915042
62368951
11931428
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
10000000
生产性生物资产
负债合计
5118057754
4250769540
2111916070
油气资产
所有者权益：
无形资产
465550825
445207596
249274093
实收资本
943800000
943800000
943800000
开发支出
资本公积
1374964416
1374964416
1374964416
商誉
减：
库存股
长期待摊费用
21469625
10146521
12477325
盈余公积
1585666147
1001133830
838320966
递延所得税资产
225420802
176680978
52849560
未分配利润
10747134831
8183520050
5211770388
其他非流动资产
所有者权益合计
14651565394
11503418296
8368855770
非流动资产合计
4114037784
3513436954
2577032249
资产总计
19769623148
15754187836
10481471840
负债和所有者权益总计
19769623148
15754187836
10480771840
第一部分企业经营状况的分析
（一）以2009年为例对该公司的经营状况进行总体分析。
从资产负债表中摘录企业2009年资产、负债、所有者权益如下表：
项目
期末余额
年初余额
总资产
总负债
所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
分析：
（二）分析该公司近年来的短期偿债能力。
我们从资产负债表中摘录企业各年流动资产和流动负债，然后计算流动比率、速动比率如下表：
项目
2007年
2008年
2009年
流动资产
速动资产
流动负债
流动比率
速动比率
分析：
（三）分析该公司近年来的长期偿债能力。
我们从资产负债表中摘录企业各年资产总额和负债总额，然后计算资产负债率如下表：
项目
2007年
2008年
2009年
资产总额
负债总额
资产负债率
分析：
利润表
编制单位：
××机械设备股份有限公司单位：
元
项目
2006年度
2007年度
2008年度
2009年度
一、营业收入
8863295975.70
8728709011.24
13965510582.59
15886060239.92
减：
营业成本
7231896529.38
7346024765.10
11278587184.68
12542626548.63
营业税金及附加
621854993.64
541712136.49
839027284.26
1132425431.93
销售费用
60908828.73
72528888.62
77807118.99
97738951.55
管理费用
402738472.42
426974044.26
861814403.68
880483567.63
财务费用
28035067.80
-52762532.34
91876935.16
-49290230.27
资产减值损失/（转回）
加：
公允价值变动收益（减损失）
投资收益
34554542.79
2453398.48
65813362.42
73270226.47
其中：
对联营企业和合营企业投资收益
二、营业利润
552416626.52
396685107.59
882211018.23
1355346196.93
加：
营业外收入
29000.00
1230324.80
255896.35
53595.45
减：
营业外支出
42228798.33
28772568.58
31464723.32
41959782.36
其中：
非流动资产处置损失
三、利润总额
510216828.19
369142863.81
851002191.26
1313440010.02
减：
所得税费用
66548864.22
78280864.67
153180394.43
262688002.00
四、净利润
443667963.97
290861999.14
697821796.83
1050752008.01
2009年机械工业重点企业相关财务会计指标数据如下表：
指标名称
单位
本期累计
上期累计
增长率
企业单位数
个
326
310
5.16
主营业务收入
个
18114080
14498164
24.94
主营业务成本
万元
15299501
12132728
26.1
利润总额
万元
1023366
815961
25.42
资产总计
万元
88969142
77636259
14.6
负债总计
万元
49159760
41395005
18.76
工业总产值
万元
15861400
14541255
9.08
销售净利率
%
5.65
5.63
0.36
净资产收益率
%
2.57
2.25
14.22
第二部分企业财务成果的分析
（一）以2007年为例对企业财务成果进行总体分析。
从利润表中摘录企业2007年投资收益、营业利润、营业外收入、营业外支出和利润总额，如下表所示。
项目
本年金额
投资收益
营业利润
营业外收入
营业外支出
利润总额
分析：
（二）计算该公司的营业毛利率
项目
2007年
2008年
2009年
营业收入
营业成本
营业毛利
营业毛利率
分析：
（三）计算该公司的销售净利率
项目
2007年
2008年
2009年
营业收入
净利润
销售净利率
分析：
（四）计算该公司的总资产报酬率
项目
2007年
2008年
2009年
净利润
年初总资产
年末总资产
平均总资产
总资产报酬率
分析：
（五）计算该公司的净资产收益率
项目
2007年
2008年
2009年
净利润
290861999.14
697821796.83
1050752008.01
年初所有者权益
6085242961
8368855770
11503418296
年末所有者权益
8368855770
11503418296
14651565394
平均所有者权益
7
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