财务管理制度14.docx

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财务管理制度14

财务管理制度

　　一、总则

　　1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

　　2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

　　财务管理细则

　　一、总原则

　　　严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　　二、财务工作岗位职责

（一）财务主管职责

　　1、负责管理公司的日常财务工作。

　　2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　　3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　　4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　　5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　　6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　　7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　　10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　　11、完成领导交办的其他工作。

　　（三）会计职责

　　1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

　　2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

　　3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

　　4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　　（四）出纳职责

　　1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　　2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

5、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　　三、现金管理制度

　　1、所有现金收支由公司出纳负责。

　　2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

　　3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

　　4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　　5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

7、不准用“白条”入帐。

8、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

9、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上），需由两名人员乘坐公司汽车前往。

　　四、支票管理

　　1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　　2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

　　3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　　4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

　　5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　　6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　　五、印鉴的保管

　　1、银行印鉴必须分人保管。

　　2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　　六、现金、银行存款的盘查

　　1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　　2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

七、内部牵制：

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4．现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

　　支出审批制度

　　一、目的

　　1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司财产。

　　二、审批程序

　　1、计划内报销：

　　经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部

　　2、超计划报销：

　　经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务

　三、计划审批内容

　　1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。

原则上由行政部心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用（经各部门签字确认）。

　　2、固定资产与办公家具：

其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司行政部统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买。

　　3、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。

各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。

（所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行）。

　　4、工资、奖金的支出：

由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

5、业务费用：

业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。

经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

　　报销审核制度

　　一、原则

　　1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

　　2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

4、原始凭证填制的基本要素应齐全，内容要真实。

原始凭证的基本要素包括：

a、票据名称；

b、票据填制日期；

c、票据出具单位的财务专用章或发票专用章；

d、经办人员的签名或签章；

e、购买方或付款方名称；

f、业务内容；

g、业务事项的数量、单价、金额。

h、购物小票和购物清单。

i、发票或收据如果丢失，经办人须到收款单位补开或取得证明（证明要注明所丢发票或收据的日期、编码、业务内容等），由经办人签字、部门负责人及财务处审批后，方可代作原始凭证，不得用白条报支。

确实无法取得证明的，如车船票、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况说明，经部门负责人审核并报总经理批准后，方可代作原始凭证。

g、报销的原始凭证必须合法有效：

从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据，必须带有财政部门或其它法定机构的收据监制章；从公司、企业或其它营利性组织取得的发票，必须是税务部门监制；从铁路、邮电、银行等单位取得的专用发票须符合有关规定。

5、票据记载的大写金额和小写金额必须相符。

6、原始凭证记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由票据出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。

如金额出现错误必须重开。

　　二、支出相关部门审核

　　对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

　　三、财务部门审核

　　财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

　　四、审核权限

　　同审批权限。

　　五、费用报销及借款时间一览

　　款项借支时间：

费用报销时间：

对外结帐时间：

　　六、报销手续

　　严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。

由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。

计划内报销必须提供的原始凭证：

　　1、办公用品、低值易耗品：

由行政部统一购买的，行政部保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。

各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

　　2、差旅费：

于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。

各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。

对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。

试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

　3、业务费用：

所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。

各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。

所有费用均计入部门成本。

未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　4、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

　　差旅费报销管理规定

　　为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

　　1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

　　2、出差人员出差需持有经部门经理、公司总经理签字的《出差申请表》。

申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运行政部存档。

　　3）报批手续：

　　一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

　　1、员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。

出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

　　2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

　　3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

　　6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

　　7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

　　8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

　　10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

　　11、出差补助天数的计算方法：

　　1）出发日补助计算：

以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

上午12：

00前出发的可享受全天补助；12：

00后出发的，可享受半天补助。

2）到达日补助计算：

以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

上午12：

00前返回的可享受半天补助；12：

00后返回的可享受全天补助。

　　12、出差天数的计算方法：

按照实有天数计算。

　　13、费用核算：

公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

　　14、其它

　　1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。

如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

　　2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

　　附件：

差旅费报销标准

级别

地区

交通费

住宿费

餐费

业务费

经理级以上

沿海城市

实支

实支

实支

实支

内陆城市

实支

实支

实支

实支

部门经理以上

沿海城市

实支

250元/天

实支

实支

内陆城市

实支

150元/天

100元/天

实支

普通员工

沿海城市

实支

150元/天

80元/天

实支

内陆城市

实支

100元/天

80元/天

实支

　　往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

　　1、业务人员在公司为其客户提供了相应的产品或劳务后，应及时把对账单交由客户确认，并及时催收款项。

公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方帐帐核对一致。

　　2、收款时间：

次月20日前。

　　3、回款方式：

转帐支票，

　　4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一

　　份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。

接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

　　1、未回款处罚

　　1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

　　2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

　　3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

　　2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

　　1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；

　　2）未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；

　　3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

　　3、未回款项不计入业绩。

　　4、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于XXX元的以XXXX元计）以上，则酌情给予奖励。

由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

　　5、财务部对部门未回款进行监督。

对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

　6、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

　　（三）可疑客户及可疑帐款的处理

　　1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

　　2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

　　3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

　　4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

应付帐款管理

（一）付款时间：

　　1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

　　2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

（二）付款方式：

　　1、转帐支票；

　　2、现金；

　　（三）其他：

非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

　　工资及相应级别报销管理制度

　　一、基本原则

（一）一般程序

　　1、以出勤日计算每月应发工资；

　　2、每月15日发放上月工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日提前）；

　　3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月15日到财务部结算；

　　4、每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

　　5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

　　6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

　　7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

（二）保密原则

　　工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。

凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

　　（三）收入挂钩原则

　　职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。

（四）薪酬制度（附后）

附加：

1离职工资结算：

1、正式员工：

实际出勤天数

2、新员工入职未满一周离职者不享受工资待遇。

3、新员工，试用期二个月，工资标准在元/月以上的试用期工资按工资标准的80%

执行。

4、在大假结束后离职（辞职）的员工，当月要按照实际出勤天数计数。

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