XX建筑集团20XX年前三季度经济运行分析报告专业完整模板.docx

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20XX年前三季度经济运行分析报告

一、主要考核指标完成情况分析

（一）三大指标完成情况

20XX年前三季度，公司完成新签合同额XXXX亿元。

完成经营产值XXX亿元，完成集团公司下达考核指标XXX亿元的XXX%。

完成营业收入XXX亿元（包含三亚XXX亿元），占全年经营管理考核指标XXXX亿元的XXXX%；实现利润总额XXXXX万元（报表数），占全年经营管理考核指标XXXX万元的XXXXX%。

（二）前三季度生产经营现状分析

经营情况：

前三季度公司完成国内市场经营承揽XXX项，新签合同额XXXXXXXX万元，经营承揽额XXXXXXX万元，完成集团公司下达年度经营承揽指标XXX亿元的XXX%。

20XX年三公司牵头经营项目共XXX项，中标XX项，中标率XXX%；其中XXX万以上项目投标XX项，中标XX项。

另配合集团公司指挥部投标XXX项，中标XX项，分配经营承揽额XXXXX万元。

投标项目涵盖了港航、公路、市政、水电等专业，涉及码头、防波堤、航道疏浚、围海造地、河道治理、堆场、地基处理项目，主要经营区域为山东、江苏、辽宁、福建、新疆等省市。

公司以集团公司“立足水工,多元经营”的发展战略为引领，不断优化经营结构，重点培育水工市场，在公路项目上实现重大突破，投资项目落地，市政工程起步初见成效，多元业务结构初步形成，市场经营板块结构框架的重组工作初见成效。

生产情况：

本期实际完成营业收入XXXXX万元，占全年考核指标XXX亿元的XXXX%，与上年同期（XXXXXX万元）相比同比下降XXX%。

前三季度仅XXXX项目部按照时间节点完成了考核指标；XXXX项目部、日钢项目部无施工任务；XXXX项目部三季度无施工任务；其余项目部均未按时间节点完成年度考核目标。

一是20XX年跨转项目少，合同额超1亿的大项目三亚新机场项目在完成XXX亿产值后，暂时处于停工状态；XXXXX作业区6#XXXXX工程、XXXX改建工程一标段工程、日XXXX作业区一期工程—通用泊位水工工程均于去年年末已基本完工，本年仅剩收尾工作，三个项目合计本年仅余产值XXXX万元。

XXXX区梅林作业区梅林码头改扩建工程防波堤工程去年末签订合同，因业主方原因施工进度缓慢，没有起到预计的收入支撑的作用。

二是本年新开工的合同额过亿元的项目大唐XXXX2×1000MW新建工程海水取排水工程、国家高速德上线巨野至单县（鲁皖界）段Ⅳ标工程均处于刚开工阶段，且受现场客观因素影响，未能大幅度展开施工。

四季度借助“大干100天”劳动竞赛，力争促进本年营收上一个新台阶。

二、财务状况分析

（一）公司利润总额情况

公司前三季度报局利润总额XXXX万元，比上年同期（XXXX万元）下降XXXX%。

实际利润总额为XXXXX万元（基于基层单位上报资料统计，不包含XXX项目。

其中基层单位亏损XXXX万元，机关管理费XXXXX万元）。

公司前三季度基层单位综合上缴管理费率仅为XXXX%，但公司前三季度实际发生管理费率（不含上缴上级管理费）为XXXX%。

公司收取的管理费不足支撑公司的正常运转是产生巨额亏损的主要原因。

另外公司本年施工任务不饱满，XXXX、日钢等项目前三季度无施工生产任务，XXXX项目部第三季度无施工生产任务，公司总体营业收入比照上年同期下降XXXX%，但各项目部的人工费、间接费等费用开支并无明显变化；新开工项目未能展开大范围施工，前期的施工准备期投入需在后期正常施工后逐步收回均为公司产生亏损的因素。

（二）费用分析

1、管理费用分析

20XX年前三季度机关管理费用支出为XXXXX万元（包含应上缴上级管理费），比上年同期（XXXXX万元）降低XXXX%。

公司20XX年管理费用预算指标为较上年降低XX%，不考虑上缴上级管理费，实际公司20XX年前三季度机关管理费支出较20XX年同期相比降低XXX%。

其中：

上级管理费大幅降低，主要为前三季度营业收入同比大幅下降，相应的计提上级管理费用大幅减少；职工薪酬和福利费支出减少，主要为16年补发了15年的收入；办公费降幅明显，主要为本年房租减少；本年预算的残疾人就业保障金等尚未缴纳，技术开发费用尚未使用。

同时机关严格执行预算审批制度，严控各项间接费用支出，本年管理费用总体执行情况良好。

但本年差旅交通费增加较多，前三季度新承接的福建、海南、安徽、西藏几个项目都在外省，项目距离公司本部较远，项目考察与投标等前期工作大大增加了本年的差旅费用。

公司拟开拓海外市场，去秘鲁等地项目考察等增大了差旅费开支。

另外本年外地新项目业务较多出差较为频繁，且部分项目情况较为复杂，因此差旅交通费增幅较大。

四季度在差旅交通费使用上需严控。

2、财务费用分析

前三季度发生财务费用XXXXX万元，比上年同期XXXXX万元，增加XXXX%。

项目

20XX年前三季度发生

20XX年前三季度发生

增减变化

利息支出

XXXXX

XXXX

XXXX

利息收入

XXXXX

XXXX

XXXX

金融机构手续费

XXX

XXXX

XXXX

合计

XXXX

XXXX

XXXX

利息支出均为拆借集团公司资金中心款项应支付的利息。

本年项目收款状况不理想，以及部分新开工项目未收到业主预付款，需要提前垫付资金，确保项目正常开工运转。

部分回款不好的项目以及亏损项目，需要垫付资金保障项目正常运行。

公司收取的管理费不足以支持公司的正常运转，均为拆借集团公司资金中心款项出现大幅增加的主要原因。

（三）应收款情况

1、年度清收清欠情况

三季度末，根据局下达的三公司清欠指标构成，以及预计本年完成的施工产值，调整后的年度清欠指标为XXXXXX万元，截至9月末，公司清欠指标完成XXXXX万元，完成指标的XXX%。

按照时间节点应完成XXX%，差额为XXX%，整体完成情况非常不好。

其中上年结转工程本年清欠指标XXXX亿元，收回款项XXXX亿元。

本年新签合同虽按照施工计划列了指标，但产值及收款基本都预期在四季度完成。

不管是从企业自身的发展需求方面还是从上级单位的指标考核方面来说，差距都较大，公司的资金状况依然异常的紧张。

各项目部前三季度老项目清欠完成情况如下：

序号

项目部名称

年度收款指标（调整后）

本年清欠金额

清欠指标完成率

1

XXX项目部

XXX

XXX

XXX

2

XXX项目部

XXX

XXX

XXX

3

XXX项目部

XXX

XXX

XXX

4

XXX项目部

XXX

XXX

XXX

5

XXX项目部

XXX

XXX

XXX

6

XXX项目部

XXX

XXX

XXX

7

XXX项目部

XXX

XXX

XXX

8

XXXX项目部

XXX

XXX

XXX

9

XXX项目部

XXX

XXX

XXX

10

XXX项目部

XXX

XXX

XXX

合计

67410.5

XXX

XXX

从清欠指标完成率情况来看，超过时间节点超额完成清欠指标的依然是：

XXXX项目部、XXXX项目部、XXXX项目部、XXXX项目部四家。

XXXX项目部项目为财务部负责清欠，已全部收回。

其余项目部均未按照时间节点完成清欠任务。

XXXX项目部三季度无施工生产任务，但在清欠上也没有任何的进展，希望在四季度能加大催款力度。

XXXX项目部借助两节之际有所收获，但四季度仍需借助新项目开工之机，加大与业主方的协调，完成老项目的清欠。

指标完成很差的项目分别是是XXXX项目部、XXXX项目和日钢项目部，三季度在清欠上基本没有进展。

四季度各项目要加大清欠力度，力争完成本年的清欠目标。

清欠目标值的构成，为年初应收账款、应收客户合同工程款的回款率达到68%，本年营收回款率达到78%。

通过项目分析，未完成原因分析如下：

1、年初局下达清欠指标时，预计本年营业收入需完成XXX亿，按照施工计划，本年实际营业收入约XXX亿（不含XXXXXX项目），本年新建工程产值及收款基本预期在四季度完成，因此距离完成指标有一定的差距。

2、在建项目由于业主资金紧张等原因，不能按合同付款。

完工项目长期不能办理结算，导致应收账款长期挂账，不能按期收回。

3、重点项目应收账款金额巨大，收款极不理想，主要有XXXXXX项目、XXXX项目、XXXXX项目、XXXXX项目。

需重点关注的有以下项目：

XXXX项目部

项目一：

XXXX作业区6#大宗散货泊位工程

本年清收指标XXX万元，前三季度仅完成XXXX万元；本年清欠指标XXXXXX万元，前三季度仅完成XXXXX万元。

资金问题已经严重制约了项目的后续施工。

项目部要加大清收清欠的手段与力度，督促业主对已完工程量尽快确权，采取柴油抵账等多种方式尽可能回收工程款，确保项目的顺利进行。

项目二：

XXXX作业区梅林码头改扩建工程（防波堤）

鉴于项目的特殊情况，将本项目从本年的指标中暂时移除。

但项目上不能放松与业主间的本沟通协调力度，尽快解决现场面临的问题，完成已完产值的计量及结算。

XXXX项目

本年清欠指标XXXXX万元，前三季度收款XXXX万元。

该项目已于20XX年XX月完工，但一直未办理结算，资金风险较大。

应尽快落实后期资金的回收事宜，降低资金风险。

XX项目部

本年清收指标XXXX万元，前三季度完成为XXX；本年清欠指标XXXXXX万元，前三季度仅完成XXXX万元，三季度无收款，后期钢筋抵账事宜目前暂无进展。

项目部一是要加大与业主方的协调力度，按合同约定付款比例收款，二是抓紧时间协调业主完成已完工项目的结算；三是要进一步与业主沟通，及时确定钢筋抵账事宜。

调拨海南项目部钢筋一直未提供发票，已影响增值税金的抵扣和下一步的收款。

四是在资金紧张的局面下，注意做好分包队伍的工作，防止出现群体性上访以及诉讼事件。

XXXX项目部

项目一：

XXXX港XXXX港区—港池航道防护工程

本年清欠指标XXXXX万元，前三季度仅完成XXXXX万元。

该项目为已结算项目，已收款远达不到合同约定收款率。

虽借助两节及新项目上马之机收回了部分欠款，但距离清欠指标的回收差距还很大。

项目部应继续扩展催收手段，加速推进与业主方的联合对外经营。

以工程款抵账、租赁费抵账、油款抵账等多种方式尽快回收工程款。

项目二：

XXXXXXXXXX项目用地土方吹填工程

本年清欠指标XXXX万元，前三季度完成XXXX万元。

本项目约定付款率仅XXX%，实际收款尚达不到约定比例，三季度无收款。

项目部应加大与业主方的沟通协调力度，一是尽快收回合同内应收款，二是加快与业主办理结算，尽快收回剩余工程款。

2、应收保证金情况

截至9月末，公司逾期投标保证金共XX项，涉及金额XXX万，清单如下：

单位：

万元

序号

项目名称

业主单位

金额

到期日

收取单位名称

1

XXXXXX工程

XXXXX有限公司

XXX

XXX

XXX

2

XXXXXX工程

XXXXX有限公司

XXX

XXX

XXX

3

XXXXX工程

XXXXX有限公司

XXX

XXX

XXX

4

XXXXX项目施工

XXXXX有限公司

XXX

XXX

XXX

5

XXXXX新建工程

XXXXX有限公司

XXX

XXX

XXX

6

XXXXX工程施工（二次）

XXXXX有限公司

XXX

XXX

XXX

1、XXXXX有限公司两笔投标保证金，逾期已超两年，且在建项目工程款付款比率均达不到合同约定收款率，资金风险较大。

2、XXXXXX有限公司投标保证金逾期已近两年，应尽快采取措施收款。

3、XXXX人民政府投标保证金应尽快和XXXX建筑材料经销处达成一致处理意见。

4、XXXXXXXX有限公司投标保证金应尽快办好投标保证金转农民工工资保证金的书面协议。

（四）各单位占用公司及局资金情况

1、公司占用集团公司资金情况

截至9月末，公司累计占用集团公司资金XXXXX万元。

其中各类保证金XXXX万元，北方基地建设投资款及利息XXXX万元，银行承兑XXX万元（不含到期承兑转借款），借款XXXX万元。

2、各单位占用公司及集团资金情况

截止9月30日，各单位累计欠交公司各项费用合计XXXX万元，另外有银行承兑汇票XXXXX万元到期未归还，内部列账金额为XXXX万元，合计欠款总额XXXX万元。

具体情况如下表：

序号

项目部名称

到期未归还承兑

欠交费用

内部单位转账

欠款合计

备注

1

XX项目部

XX

XX

XX

XX

2

XX项目部

XX

XX

XX

XX

3

日钢项目部

XX

XX

XX

XX

XX

4

XXXX项目部

XX

XX

XX

XX

XX

5

XXXX项目部

XX

XX

XX

XX

XX

合计

XX

XX

XX

XX

XX

欠款较多的项目部有XXXX项目部、XXXX项目部和日钢项目部，日钢项目部前期虽抵钢筋XXXXXXX万元，但由于一直未能取得业主方开具的发票，三亚项目部无法入账安排资金，要尽快解决发票问题以缓解资金难题。

XXXX项目部上缴公司资金情况较好。

3、前三季度公司资金收支情况

公司本年共集中基层单位款项XXXX万元，收到各类保证金XXX万元，合计前9个月累计收到可使用资金XXX万元。

已对外支付资金XXXX万元，其中支付基层单位款项XXX万元，机关对外支付XXX万元（其中五险一金XXX万元，各级管理费、利息及退保证金等XXX万元，北方基地工资等XXX万元）。

仅今年1-9月份，资金缺口XXX万元。

公司资金状况异常紧张，公司本年的内部预算综合上缴率仅为0.57%，但前三季度公司的综合管理费率为6.78%（包含上缴集团管理费），足额上缴尚远不足以支持公司的正常运转。

实际上XXXX、日钢、XXXX等项目部不仅完不成上缴，且日常项目部的运转还需要公司的支持。

在资金缺口巨大的前提下，财务部仍然尽全力保障了全公司工资的及时发放。

通过资金的集中管理，能够实现公司范围内资金的整合与调控，充分盘活资金存量，有效提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险。

从前三季度资金使用来看，资金集中后资金的使用效率明显提高。

同时集团公司对公司的资金集中考核为集中率必须达到80%以上，前三季度在全员的共同努力下公司的资金集中率达到了90%，四季度各项目部仍需再接再励，收款后即时集中，确保达到集团考核指标。

资金集中不仅仅是财务一个部门的事情，更是关系到全公司的年终考核，各单位要高度重视，尤其是新开工项目，要积极与业主方沟通，确保资金集中。

（五）税负分析

“营改增”后，公司在20XX年5月1日前签订合同的项目均已按照老项目管理办法依法合规的在税务局办理了备案。

老项目按照“简易计征、差额纳税”办法，增值税下实际综合税率和营业税下综合税率一致，只是计税收入较营业税下略有减少，税负有所降低。

按照“一般计税法”征税的新项目陆续开工建设，公司按照项目的实际情况，提前做好税务筹划，严格把关，结算及对外支付尽可能先取得增值税专用发票，截至9月30日，公司整体增值税负约2.5%，整体税负明显下降。

但同时，在实际工作中也还存在着一定的问题，需要注意。

一是在分包商、供货商的准入审核上，严格把关，确保对方能够按合同（或投标书）承诺提供合法合规税率一致的专用发票；二是对取得的发票及时到税务网站进行真实性验证；三是对取得的发票要及时认证，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额，避免逾期造成公司实际损失；四是发票的取得、处理、传递等相关业务各单位要由专人负责，要有指定的快递公司并保存好邮寄存根，确保每一张发票的流向有迹可循。

同时我们还需要对现有投标报价、分包管理、供货商选择等事项上进行深度剖析，提前做好项目税务筹划，制定应对措施，为企业进一步减轻税负做最大的努力。

三、项目成本状况分析

（一）前三季度公司项目总体成本情况

基层上报完成产值30064.65万元（不包含三亚项目部），与之对应发生成本30784.95万元，机关前三季度发生费用1891.78万元，合计成本32676.73万元，前三季度公司外部亏损2612.08万元。

机关固定的运营费用每年基本在2500万上下，上缴局管理费为营业收入指标的1.5%，这就对我们项目的投标报价以及标后预算提出了更高的要求。

本年预计完成营业收入5亿计算（不包含三亚、梅林项目），平均内部预算上缴率至少要达到6.5%以上，方能维持公司的正常运转。

但前三季度公司在建项目的综合上缴率仅为0.57%，远远达不到这个目标。

为了公司健康发展，一是要扩大规模，增加收入，二是要从经营源头上承接利润较好的项目，三是要降本增效，强化全员成本意识。

（二）前三季度各基层单位成本情况

本次分析基于基层单位上报资料基础上汇总整理。

共涉及8家基层单位的27个工程项目（不包含三亚项目）。

外部盈利三家，分别为XXXX项目部、XXXX项目部、巨单项目部（包含董家口项目部）。

上半年外部亏损五家，分别为XXXX项目、XXXX项目部、XXXX项目部、XXXX项目部、日钢项目部。

产值成本情况如下表：

单位：

万元

序号

项目部名称

本年产值

本年成本

本年盈亏（外部）

备注

1

巨单项目部

3928.93

3790.73

138.2

包含董家口

2

XXXX项目部

7188.3

7092.41

95.89

3

XXXX项目部

2166.28

2113.65

52.63

4

XXXX项目部

6463.21

6544.42

-81.21

5

XXXX项目部

6355.08

6463.96

-108.88

6

XXXX项目部

3962.85

4078.36

-115.51

包含大唐

7

日钢项目部

238.59

-238.59

8

XXXX项目部

462.83

-462.83

合计

30064.65

30784.95

-720.3

XXXX项目部本年度在建七工程均属于联营项目，收益随产值波动较大，但项目部固有人员开支基本不变。

前三季度在建项目完成产值不高，提取的管理费不足以支持项目的固有开销，导致出现亏损现象。

XXXX项目部本年仅两个在建项目，进展均不顺利，导致亏损的主要原因为项目盈利不足以包含项目上发生的管理费用。

XXXX项目部老项目已基本收尾，大唐项目刚开工，所开展工序大部分为大包队伍负责施工项目，项目部只提取0.5%的管理费，分摊完其他直接费和间接费后，出现亏损情况，等到后期所有工序陆续开展后，情况会出现好转。

XXXX项目部本年无产值，但办理了分包结算产生部分成本以及维持项目部运转发生了管理费用，预计老项目与业主办理结算，新项目开工后，将减少部分亏损，一是要尽快与业主办理老项目的结算，及时收款；二是要尽快落实新项目的开工。

日钢项目部本年无产值，维持项目部正常运转需负担的管理费用造成本年亏损。

尽快完成老项目的结算、落实新项目以减轻公司的成本及资金压力是目前项目上面临的首要问题。

四、存在的主要问题及改进措施

1、本年度公司成本压力，大部分来自于产能不足，而固定费用支出成为公司的经济负担。

从经营源头上解决规模和效益问题已经成为公司发展的迫切需求。

继续强化市场开拓，引领企业持续健康发展是当前的首要任务。

提高市场开拓力度，从源头上承接经济效益好的工程。

加强项目滚动经营，项目部要发挥在建项目优势，主动与业主单位接洽获取项目重要信息，做好动态经营策划。

2、公司完工未结算项目较多，导致应收账款、长期应收款等长期挂账，不能及时收回，导致公司现金流不足，已经严重制约了项目的持续发展和公司的正常运转。

加大力度进行完工项目的清理，对应收款项逐项落实到责任人，并签订收款责任书，明确责任，加大考核力度，进一步加强债权有效法律证据的收集，加大催收力度。

3、资金压力持续制约着企业的发展。

老项目回款力度不足，部分项目合同约定付款比例不高的情况下，回款尚不能达到约定的比例；新项目形成产值需要一等的时间积累，导致公司现金流状况严峻。

各项目部要以清收清欠为基础，以全面预算为准绳，积极对外收款，不断创新收款手段，不等不靠，以收定支，提高资金的使用效率，改善公司现金流。