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计

书

划

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用仁传承文化

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目录

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章

第十章

执行总结………………………3

行业分析………………………6

公司介绍………………………13

服务介绍………………………18

市场分析………………………20

竞争性分析……………………34

市场和营销策略………………37

财务计划………………………57

风险评估与管理………………59

附录……………………………61

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第一章执行总结

1.1、本计划目的

¤为有意投资本项目的投资者提供充分的信息

¤为本项目未来的经营活动提供基本数据和指导准则

¤为殡葬行业的行业标准提供直接的可行性分析报告

1.2、行业分析

目前国内殡葬行业尚处于起步和缓慢发展阶段，殡葬行业的

不规范和市场化程度低已经初露端倪，竞争机制的引入和垄断的

打破势在必得，产业化趋势也越来越强，所以，殡葬行业形成国

有经济、集体经济、私营经济并存的经营结构是未来我过殡葬业

发展的方向，在我国殡葬业刚刚实行市场化的这个时候，进入这

个行业可以说是最佳时机

1.3、公司简介及人力资源规划

爱仁殡仪服务有限公司是在与民政部门合作的基础上，以厚

养薄葬，节约土地为倡导，以弘扬本民族优良的丧葬文化内涵为

己任，以奉献高质量的殡葬服务为宗旨，大力开发殡葬行业“资

源的有限责任公司。

下设顾问团、市场部、人力资源部、知识产

权部、财务部、服务部、网络中心,并配有遗体接运队，整容师，

礼仪乐仗队，追悼会事务处等，各部门之间通力合作形成公司的

运作体制。

1.4、经营管理

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为控制投资成本和对固定资产的风险投资,我们计划在江西

省南昌市中心区红谷滩成立公司总部,这种策略有利于降低成本

和增强服务经营的灵活性.同时,可以为公司以后业务的拓展提供

良好的环境.

1.5、市场分析与营销

经济的发展、社会的进步、人民生活水平的提高、公民人权

观念的普及、人口老龄化以及实行火葬和土葬改革政策等也必将

大幅增加对优质殡葬服务的需求，殡葬服务业的市场潜力相当巨

大。

有关专家估计，到2005年时，全国殡葬业的经营收入将达

到200亿元。

现代的殡仪服务是随着人类文明的进步而不断提高

的。

促及其发展的内在动力是科学技术的增长以及“人”对自身

价值的愈加看重核对生活质量的提高。

是以“人”为中心的。

殡

仪服务是一门特殊的有偿性服务。

服务的直接对象是“死者”，

但它的间接对象却是生者，而且生者是其更重要的服务对象。

殡

仪服务单位必须坚持“丧户至上，服务第一”的原则，尽最大努

力满足丧户不同层次的殡葬心理和合理要求。

1.6、竞争性分析

目前，殡仪馆墓园之间的竞争主要在以下三个方面：

第一、

墓园的环境；第二、服务质量；第三、消费价格。

只要我们能紧

紧把好这几关，我们就有很大的市场竞争优势。

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1.7、财务分析

1.7.1公司投入资金

为实现公司长期的、长远的业务经营目标，公司要求获得3000

万元，其中包括基础工程建设和公司运营。

1.7.2风险投资回报

如果公司经营顺利，预计在3年之内收回投资资金，并开始

净收。

1.8、风险评估与风险资本退出

1.8.1风险评估

欠发达地区的殡葬事业具有很大的市场潜力，但随着市场的

开放，越来越多的竞争者将涌入这个行业，竞争自然就会更加激

烈，但我们相信，我们公司存在很多的优势，所以我们有把握能

在未来的竞争中取得胜利。

1.8.2风险资本撤出

考虑到长远发展，公司提供收购，并购、公司回购以及二次出

售等风险资金退出方式

1.9、总结

鉴于我国尤其是经济欠发达地区殡葬市场的巨大潜力，

鉴于公司低成本高收益以及高质量的服务等，如果取得风险

投资，本项目将给投资者带来丰厚的回报。

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第二章行业分析

一、中国殡葬行业的现状以及面临的问题:

行业现状：

在《2003年中国十大暴利行业》中，殡葬业暴利第一

次露面，2004和2005年中国十大暴利行业中排位分别为第三、

四。

，殡葬业的暴利遭遇了包括政协委员和人大代表们在内的社

会各界的猛烈批评，遭遇了前所未有的舆论风暴，引起了社会各

界的很大震动。

为什么在段段几年内，中国殡葬行业能够荣登暴

利行业的前四位？

以下几则报道就可以说明问题。

报道1《新华社》

据报道，2004年江西南昌市审计部门在对南昌市殡葬管理

处审计时发现，2003年全年殡葬处除工资外，发放职工奖金、福

利477万元，人均约5．6万元；全年招待费开支61．89万元，

月均5．15万元，占全部公务费支出的33％；违规列支市民政局

和税务、物价等单位人员的加班费、补贴、餐费及差旅费等11

万元。

2003年，有80多名职工的南昌市管理处，收入超过20007Y

元。

审计还表明，去年南昌市殡葬管理处超标准多收费52万多

元。

这里有几个数字让人震惊：

江西省城镇职工去年的人均收

入才6900元。

可去年全年殡葬处除工资外发放职工奖金、福利

477万元，人均约5．6万元。

殡葬职工的工资外收入，便为该省

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城镇职工人均收入的8倍。

报道2《华西都市报》

据报道，2004年国庆前夕，四川省自贡市沿滩区检察院将

自贡市殡仪馆馆长韩峰特大受贿、挪用公款案移送审查起诉。

检

察机关查明，韩峰利用职权，非法收受他人财物77万佘元；挪

用公款103万元；还有巨额财产不能说明合法来源。

当办案人

员打开韩峰租用的银行保险箱时，这个靠死人发财的殡仪馆馆

长，在市内购买了g处门面，两套住房，还有现金存款50多万

元，债券票据10多万元，总“资产”居然达230万元之巨。

报道3《检查日报》

据报道，有关审计部门在对广汉市原民政局局长徐维清进行

离任审计时，发现徐主管的广汉市殡仪馆财务混乱，两年就用去

94万多元招待费。

反贪部门调查认定，出纳王莉私人财产总额

为5¨万多元，有近374万元不能说明合法来源。

同时，广汉市

原民政局局长徐维清，殡仪馆馆长廖兴洪、原副馆长兼会计刘开

全等3人也有重大经济问题。

4人勾结并瓜分骨灰盒款118．87

万元，贪污挪用的“死人钱”总共为588．49万元。

调

查:

剖析天津市殡葬管理处的《殡仪服务项目收费标准》

根据资料显示，天津市殡仪服务项目按最低收费标准和最

高收费标准分别进行计算，如果选用最低标准，丧葬费用只需

1200～1500元左右。

主要收费项目有：

骨灰盒400元、殡仪车

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105元、火化费100元、灰存放费90元、装卸尸体费30元、租

用礼厅费240元等。

如果按照高标准，丧葬费用可达到2万一3

万元左右，比如，高档骨灰盒的价格万元以上，殡仪车1600元

／次，租用高级礼厅告别、悼念每45分钟1560元、选用全自动

火化炉680元。

以上所列费用都必须由民政部门下属的殡葬管

理机构收取，那么这些费用的利润有多少呢?

以火化费用为例，

按每次火化费用680元、每年使用1500次计算，一年就能收入

100多万元。

一台日本进口的最先进的火化设备，价格在80万元

左右，包括占地、安装等费用，引进安装一台高级火化炉大概需

要100万元。

资金回收率是非常之高的。

骨灰盒的利润是最惊

人的，小小一个骨灰盒，价格最低的400元左右，最高的1万～

2万元不等，样式繁多。

而实际上，一个低档的骨灰盒成本也就

是几十元，骨灰盒的利润能够达到1000％一2000％。

可以说，

骨灰盒是绝对的暴利商品。

那么，让一位亡故亲人“入土为安”

要花多少钱，可以随便问一位市民，哪一个能少于1万多元?

稍

体面一点，便10多万元了。

购买墓地或灵塔的费用就更昂贵了，

交通不便，距离较远的公墓，最便宜的一块墓地也要五六千元；

面积不过1—1．5平方米。

1平方米的商品房也才2700多元（2004

年全国平均价）。

这些花销都给殡葬业带来了巨大利润，如寿衣

成本不过五六十元，骨灰盒中用料最好的玉雕制品成本不过

2000元，却能够卖到3万元。

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存在问题：

中国殡葬行业按照国际殡葬行业发展的现状衡量，尚

处在起步和发展初期，和殡葬发达国家相比，还存在不少的差距：

1、

2、

3、

4、

5、

政府重视不够，殡葬事业在全国仍然是企业化经

营、事业化管理，管理机制落后、思想观念陈旧

和管理水平僵化的体制造成经营活力缺乏，内在

动力不足。

殡葬行业操作、收费、服务不规范、混乱的现象

严重，存在暴利和垄断现象。

市场竞争机制不完善，殡葬行业市场化、产业化

程度不高，民间资金所占份额低，殡葬从业人员

服务态度差，客户满意率低，行业缓慢、非良性

的发展。

国内大部分殡仪馆火化设施、设备落后，科技含

量较低，人员素质偏低，服务水平跟不上，殡葬

礼仪人才紧缺，人才结构不合理。

具体原因见表2—１

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二、加入WTO对中国殡葬业的影响

加入WTO，意味着国内市场的进一步开放，这是中国迈向

经济市场化和全球化的重要步骤。

根据WTO的规则，成员国必

须坚持自由化贸易，扩大自由贸易领域，包括服务业贸易自由化

及知识产权等。

为实现自由化贸易，其中几条就是要求加入国必

须采取撤除非关税贸易壁垒，取消保护政策，使内外企业展开公

平竞争；实行国民待遇和成员国的最惠国待遇；同时要求各国政

府在一些法律、法规制度方面有透明度。

由此可见WTO的政策

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＊表２—１现行殡葬行业非良性发展的原因

序

号

因素

综述

分析

殡葬行业情况

项

目

经营

方式

民资

介入

市场化

程度

产业化

程度

服务项目

市场化和产

业化程度的

不高，直接

制约了殡葬

业的健康发

展和殡葬事

业改革的推

进，引入市

场竞争机制

是大势所

驱，民间资

金有望完全

介入，民间

资金的介

入，对本行

业将起到很

大的推动作

用。

１

太平间

合作、民

营、国营

允许民

资介入

46.71%

34.5%

客

户

满

意

率

接

尸

39.2%

２

殡仪馆

合作

国营

允许民

资介入

19.74%

殡

仪

３

火化场

国营

禁止

0%

火

化

４

墓园

民营

国营

允许民

资介入

100%

墓地

或骨

灰堂

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的实质是，把本国的产业部门置于所有成员国相同产业部门的竞

争之中，并且是在公平的政策背景下进行竞争，这就意味着打破

行业垄断。

越是处于国家政策保护下垄断地位的行业，加入WTO

后不适应性越明显，因为它们没有经历国内同行业的残酷竞争，

而直接进入国际性竞争之中。

加入WTO后，中国改革开放力度

进一步加大，市场经济体制进一步完善，国际竞争强度进一步加

剧，人们的思想观念、工作方法、管理方式将发生深刻的变化。

中国殡葬业由于其自身的特殊性，不可避免地受到入世后的冲击

和影响，对“入世”的思想准备和应对措施不如其他行业那么充

分和快捷。

三、殡葬行业的市场化和产业化

经济的发展、社会的进步、人民生活水平的提高、公民人权

观念的普及、人口老龄化以及实行火葬和土葬改革政策等也必将

大幅增加对优质殡葬服务的需求，殡葬服务业的市场潜力相当巨

大。

有关专家估计，到2005年时，全国殡葬业的经营收入将达

到200亿元。

殡葬服务已形成一个产业，即殡葬服务业，这是不

争的事实。

在我国加入WTO之后，国内殡葬服务业正面临日益

激烈的市场竞争压力，传统的管理体制和运行机制正经受着挑

战。

如何在社会主义市场经济体制框架之下，适应我国经济市场

化和社会现代化发展的客观要求，通过制度创新，实施殡葬服务

业产业化政策，以大力推进我国的殡葬改革事业。

另外，伴随

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着市场化、城市化、现代化的推进，在计划经济时代形成的以行

政区域为界限对殡葬服务市场的分割局面已被突破，全国已经出

现了一些相对独立的跨区域性殡葬服务市场。

殡葬服务经营主体

的跨地域性经营活动也很频繁，局部市场竞争也空前激烈，殡葬

行业市场整合的态势更加明显。

有关业内人士分析，国务院《殡

葬管理条例》明确授予民政部门批准权，批准权就是市场准入权，

又是一种宏观决策权。

随着社会主义市场经济的发展，以及在我

国加入WTO以后，行政审批的范围将大大缩小，行政审批事项

会越来越少，但建设骨灰安置设施和火葬场的行政审批会继续存

在。

民政部门将进一步规范行政许可管理、合理设置审批事项、

完善行政审批制度，并将有关的行政审批内容、程序、时限、救

济方式依法予以公布，实行审批政务公开。

在内地经济欠发达地

区，由于国有殡葬服务经营单位依然占据主导地位，服务的产业

化程度比较低，近几年内，国有资本还会继续发挥作用，但吸纳

民间资本和外资的力度会不断加大，这将为真正实现殡葬改革事

业的社会化奠定物质基础。

”

四、中国殡葬业的可持续发展道路

殡葬行业是个特殊的行业,以前人们对他很陌生,但是随着社

会的发展,殡葬已经不是个陌生的字眼,特别是中国将步入老龄化

社会,殡葬服务将会成为一个更普遍的社会服务,这样一个隐藏的,

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庞大的市场将逐渐打开,随着市场的扩大,受众群体所要求的服务

也会逐步提升,这就需要相当大的一批高素质的从业人员来引领

市场.人口增长、能源衰竭和环境污染等是威胁着人类社会。

我

国年死亡人口超过820多万，而我国的土葬率为47.3%。

也就是

说，每年约有400多万死亡人口实行土葬。

如果不推行火葬和进

行公墓管理，任其滥埋乱葬，以每个坟丘占地4平方米计算，

每年就有五、六万亩土地被死者占有。

这一矛盾在我国大中城市

尤为突出。

做好殡葬改革改革工作，对于可持续发展具有重要的

现实意义和深远的历史意义。

五、行业分析小结

通过以上有关分析,我们得出以下结论:

1）

2）

3）

国内殡葬行业不规范,但是发展非常有前景.

欠发达地区殡葬行业整体发展非常薄弱，但发展前景乐观。

随着现代化、市场化、产业化进程的推进，殡葬行业将是一

个很有潜力的行业。

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第三章公司介绍

3.1宗旨

殡葬业是一个特殊的服务行业。

那么在殡葬方面的企业则侧

重在服务的开发上，这是由行业属性所决定的。

“爱仁殡仪服务

有限公司”便是基于此基础上成立的。

随着殡葬行业的市场化力

度加大，殡葬业的服务自然是备受关注的焦点。

有没有好的服务，

有怎样的服务才能符合市场的需求，这都是殡葬企业所面临的关

键性问题。

本公司的宗旨即公司生存的目标定位便是为市场为往

生事业的现代化提供高质量的服务。

服务的质量是企业的生命

线，先进的服务水平和高素质的服务态度必然在市场的竞争中处

于先胜的地位。

3.2公司简介

爱仁殡仪服务有限公司是在与民政部门合作的基础上，以厚

养薄葬，节约土地为倡导，以弘扬本民族优良的丧葬文化内涵为

己任，以奉献高质量的殡葬服务为宗旨，大力开发殡葬行业资源

的有限责任公司.总部将设在江西省南昌市中心区红谷滩.

3.3人力资源规划

殡葬企业不仅因其为特殊的服务行业而具有独特性，在国家

政策的把握下更显得独特，那就是对火化权的操控。

所以，在殡

葬企业来讲，尤其是民间资金的介入方面是有所限制的，但这并

不构成殡葬行业的市场化和产业化阻碍。

所以，在企业的人力资

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源规划上并不能像其他服务行业一样。

本公司将视公司员工为企

业的资本，在吸收人力资源的同时进行阶段性的，有针对性的对

外考察学习和培训。

企业将以高素质的人才和敬业团队来面向客

户。

人力资源规划即人力资源战略，而以员工为资本的人力资源

战略是可持续发展战略，即为公司的长远发展打算。

在人力资源

战略的具体分布上大致如下：

殡葬管理处主要负责遗体火化前的

殡仪服务这一块，从遗体的接运，处理及追悼的程序等方面；墓

园这一块则主要负责骨灰的安放保管以及祭扫等。

所以，人力

资源的规划分配有遗体接运队，整容师，礼仪乐仗队，追悼会事

务处等，还有墓园管理人员，财务部门，管理部门，网络中心等

的协作规划。

公司组织结构图:

董事会

顾问团

总经理

副总经理

财务部

人力资源部

市场营销部

网络中心

服务部

知识产权部

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公司各部门人力资源规划如下：

核心管理层经理及其职责:

总经理：

李忠杰，江西中医学院计算机系03生物医学工程

班,有很强的组织策划能力,文学功底好,尤其在人力资源规划

方面有独特的见解,负责完成董事会设定的经营目标、制订业

务发展计划、管理和协调各部门运作

副总经理：

皇甫宜杰，江西中医学院计算机系03生物医学工

程班，中共党员，前学生分会副主席，担任学生干部多年，

有较强的组织协调能力，成功组织策划多项大型校园文体活

动，负责协助总经理完成各项任务。

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公司部门及主要职务安排

部门

职务

决策部门

董事会成员

管理部门

总经理一名副总经理一名

人力资源部

经理一名

知识产权部

经理一名

财务部

经