企业集团资金集中管理问题研究开题报告.docx

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企业集团资金集中管理问题研究开题报告

本科毕业设计（论文）

开题报告

题目企业集团资金集中管理问题研究

一、论文选题的背景、意义：

（一）背景

在我国转型经济和新兴市场的背景之下，我国企业的规模也越来越大，企业集团日益成为社会经济活动的重要主体。

我国企业集团有总分公司制、母子公司制和多级法人制等多种组织形式。

随着企业集团的发展和母子公司体制的建立，其内部资金分配问题和资金管理问题也愈加突出，财务风险日益显露。

集中表现在企业组织形式的集中和资金管理的分散，各子公司各自为政、自我筹资、配置和分配资金，缺乏统一调度和安排，造成企业集团资金使用效率大幅下降。

在企业集团资产规模膨胀、资金链条拉长、地域分布广泛等因素的驱动下，如何有效地监控企业集团的资金运作，提高企业集团各单位的资金使用效率、降低资金成本，是我国企业集团提升管理水平的重要前提。

基于此，企业集团就要对企业的资金进行集中管理，从而使企业集团的管理方式能更好的由粗放型向集约型转变。

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，加强企业和企业集团的资金管理已成为企业（集团）财务工作的重中之重。

（二）意义

在这种背景下，作为企业“神经系统”的资金集中管理逐渐被我国企业集团所采用。

资金是一个企业的“血液”，其运转不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。

资金搞活了，一个企业就会欣欣向荣，蒸蒸日上，不断发展。

从某种意义上讲，资金比利润更令人重视，因为资金是企业生存、发展的外在表现形式，企业的所有生产经营活动都离不开资金。

如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的位置，如何高效率、低成本地筹集、使用、分配资金，是提高企业集团经济效益的关键，同时也是关系到企业集团生死存亡的大事。

因此，本文在阐明企业集团及其财务管理体制特征，分析企业集团实行资金集中管理的必要性的基础上，分析介绍企业集团资金集中管理现行常见做法和企业集团实行资金集中管理的基础条件，总结当前企业集团资金集中管理中存在的问题，提出相应改进对策，对提高企业集团资金管理水平，发挥企业集团的资源整合效应，提高资金使用效率，降低资金成本和财务风险，促使企业集团更好更快地发展具有重要现实意义。

（三）文献综述

1、国外关于企业集团资金集中管理问题研究

国外企业集团出现得早。

经过多年的发展，外国的企业集团已经跨越了国家，跨越了洲际，甚至遍布到全球各地。

从以前的一家小公司发展成现在的巨无霸企业，其利润收入甚至超过了一个国家的财政收入。

企业集团管理中财务管理的地位非常的重要，而资金的管理是财务管理中的重点。

资金是企业的血液，是企业发展获利的源泉，需要企业集团找到最有效率的管理模式。

HenkvonEijeandWimWesterman（2002）认为，资金集中管理带来各种优势。

首先，集中资金带来规模经济和谈判能力。

其次，由于现金余额管理，现金流和风险均有所下降，融资成本进一步下降。

第三，公司内部的现金流量更容易被跟踪和控制。

第四，财务部工作人员的整体数量在整个公司有减少的可能。

第五，在转移现金过程中的银行服务量可能会减少，随之而来的成本可以降低。

此外，内部融资的好处可能会更容易获取。

随着财务集中的专业技能的发展，更有助于提高投资决策。

JamesW.DeLoach（2005）认为，一家公司必须加强资金的风险管理，而资金的集中管理有助于减少企业的财务风险。

2、国内对于企业集团资金集中管理问题研究

（1）企业集团资金集中管理的背景

资金是一个企业生存和发展的原动力，是必不可少的。

自2008年9月份以来，由美国次贷危机引发的世界金融风暴已席卷全球，金融危机的蔓延，我国企业受到了不同程度的影响，由于出口订单骤减、应收账款回收期加长，通货膨胀加剧原材料及人工成本上升、资金支付压力空前加大，众多企业面临资金链断裂的危险。

在这“后金融危机时代”提倡加强企业集团资金集中管理具有更大的意义。

赖旭屏（2007）认为，企业集团财务管理体制特征主要有：

第一，在研究的范畴上，集团管理体制所研究的内容不仅包括财务管理方面，还包括经营管理以及总务、人事管理等。

第二，在管理目标上，集团管理体制旨在通过各方面责权利关系的合理界定与有效处理，实现集团整体价值最大化，这种价值不仅包括经济性价值，也包括非经济性价值。

第三，管理体制上的集权抑或分权更多的是基于发展战略的考虑。

第四，如果总部或其核心企业拥有强大的核心产业优势、市场网络优势、技术信息优势及其复合优势，且上述优势足以吸引各成员企业对其产生高度的依附性，即便相互间没有产权控制关系，总部也完全可以在经营上实施集权决策体制。

然而，如果没有股权控制关系，总部要想在财务上对成员企业实施集权控制通常是困难的。

第五，由于成员企业空间跨度较大，且面临着复杂瞬变、彼此差异的市场环境于不同的市场进入壁垒，因此，为了激发成员企业的积极性与创造性，增强对市场的应变能力，及时把握市场商机，经营上将会越来越倾向于一体化战略下的分权制。

张斌（2009）认为，随着我国企业规模的不断发展壮大，涌现出了越来越多的以产权为纽带组建而成的大型企业集团。

传统的财务管理理论和方法在企业集团这样的组织和产权形态出现后，在资金管理上出现了许多问题，主要表现为：

下属单位多头开户，集团无法实施有效的监控；资金账外循环，流向不清；内部资金闲置与短缺无法调节，资金成本和融资费用较高等。

因此，探索新的企业集团资金管理模式已迫在眉睫。

张莉（2006）指出，企业集团实行资金集中管理的必要性主要有以下几个方面：

一是有利于积聚闲散资金,互补余缺。

二是有利于加快资金内部周转,提高使用效率。

三是有利于提升企业的资信等级,加强筹资能力。

四是有利实施资金集中控制,防范风险。

（2）企业集团资金集中管理的现状

从目前企业集团资金管理的情况看，应用收支两条线加强企业集团资金集中管理的集团较多。

具体而言，企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法。

陶文琪（2010）指出，企业集团资金集中管理的现行做法有以下几种方式：

统收统支方式、拨付备有金方式、设立结算中心方式、设立内部银行方式和设立财务公司方式等。

李琬（2010）认为，在资金集中管理工作中应注意的方面：

一要建立统一的资金集中管理机制；二要优化资金集中管理流程；三要健全财务信息集中管理系统；四要提升财务报告、分析、预警系统；五要加强资金集中管理的风险控制。

张堂容（2009）认为，针对财务基础管理薄弱、正处于人员改制或股权重组阶段的集团公司，因财务人员不稳定，资金管理较薄弱，企业背负大量的银行债务，资金流动量很小，建议采用分步走的方式：

第一，对处于改制重组阶段的企业，应采用“收支两条线”的管理模式。

第二，当企业改制重组完成，正常经营并有了主业后，应采取较分权的管理模式，如“现金池”管理模式。

第三，当企业发展壮大，财务管理能力提高，资金流量增大，可以实行“资金集中监控”等管理模式。

薛春霞（2010）在对企业集团资金集中管理现状进行分析时指出，资金集中管理是目前国内外大型企业集团普遍采用的一种资金管理模式，但总体来看，还存在很多制约财务管理效率的问题：

现代化的资金集中管理意识不强；资金调度不合理配置效率低下；资金运动不透明，违规操作多；缺乏资金管理监控，考核不力。

吴波（2009）认为，当前我国企业集团资金集中管理的现状是：

资金运动不透明，违规操作多；集团资金调度不流畅，思想认识不到位，执行能力不强；集团企业内部上下游企业之间容易形成内部拖欠“三角债”；资金短缺与闲置并存；很多企业集团的预算是不完整或者不准确的，因为没有先进的工具和方法，导致预算管理非常困难、复杂，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法；信息不对称资金集中管理的规章制度不完善，有效的资金集中管理方法还没有形成。

（3）企业集团实行资金集中管理的基础条件建设

为了能够能更好的进行资金集中管理，企业集团应改善自己的基础条件。

企业集团的资金集中管理除了需要有财务部门的实施运作，还需要一套强有力的内部控制制度和机构来对之进行监控，以确保资金的安全、高效运行。

牛天燕（2008）认为需要从这几各方面入手：

第一，组织保证。

应围绕财务资金控制建立相应的监督、协调、考评机构，并将这些日常控制机构的职能合并到企业的常设机构中。

第二，制度保证。

内部控制制度包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。

这些方法和措施用于保护企业的财务资金的高度集中和安全管理，提高经营效率，促使有关人员遵循既定的管理方针。

第三，信息反馈保证。

财务资金控制是一个动态的过程，要确保财务资金集中管理工作的实施，必须建立有效的信息网络对集团成员单位资金流进行监督、跟踪，发现问题，及时予以纠正，使资金集中管理工作的执行更加有效。

（4）当前企业集团资金集中管理中存在的不足及对策

我国企业集团是特定时期和特定环境下的产物，大多在比较松散的生产协作基础上建立，或由行政管理机构转变形成，集团内部母子公司之间业务联系不够紧密，母公司对子公司的控制力有限。

目前，在我国实行集团资金集中管理存在不少问题。

陈金珍（2008）认为，在我国实行集团资金集中管理主要面临以下不足：

审批权限制定缺乏切实可靠的依据；公司治理制约资金管理模式作用的发挥；各种资金管理模式功能发挥不足；受传统观念限制，下属企业不愿意积极配合；以及相关的建议：

加强财务集中的基础工作。

实行资金集中管理必须加强财务集中的基础工作；应用先进的信息技术，推行财务管理标准化；实行企业会计委派制，强化财务监督与控制加强内部审计，不断完善内部控制。

王炳志（2008）认为，一般情况下，集团企业实力越强，选择的资金控制方式越多。

实力越弱的企业集团，变革企业组织架构带来的相对成本越高，可选择的资金控制方式越少。

资金管理模式是否影响集团分部获得最大利益。

如果资金集权管理使集团分子公司的发展面临资金瓶颈的制约，那这种集中化的管理就违背了集团存在的初衷即经济利益最大化。

资金管理是企业财务管理的核心，而对于层次复杂、庞大的企业集团而言，更需要提高资金管理水平，通过合理的集中控制和统一管理，应用收支两条线的方法，实现财务资源的优势聚合、财务关系的协调统一、财务监督力度的强化等目标，最终促进集团资金的良性循环和财务目标的实现。

总的来看，我国目前的资金集中管理方法还有待提高，因此，探索资金的集中管理，使之进入更高的阶段仍将是集团财务管理工作的重要内容，也需要经历一个整体推进、协调运作的改革过程。

各企业集团要根据自身实际，选择合理的资金管理方法，逐步推进改革，有效实现资金的集中管理。

本文将在分析企业集团资金集中管理的现行做法和企业集团实行资金集中管理的基础条件的基础上，总结当前企业集团资金集中管理中存在的问题，提出相关改进对策，为提高企业集团资金管理水平，发挥企业集团的资源整合效应，提高资金使用效率，降低资金成本和财务风险，促使企业集团更好更快地发展提供参考。

二、研究的基本内容与拟解决的主要问题：

（一）研究的基本内容：

本文将在阐明企业集团及其财务管理体制特征，分析企业集团实行资金集中管理的必要性的基础上，分析介绍企业集团资金集中管理现行常见做法和企业集团实行资金集中管理的基础条件，总结当前企业集团资金集中管理中存在的问题，提出相应改进对策。

具体研究内容主要集中在以下六个方面：

（1）企业集团及其财务管理体制特征；

（2）企业集团实行资金集中管理的必要性；（3）企业集团资金集中管理的现行做法；（4）企业集团实行资金集中管理的基础条件；（5）当前企业集团资金集中管理中存在的问题；（6）进一步加强企业集团资金集中管理的对策。

1、企业集团及其财务管理体制特征。

本部分主要阐明企业集团的概念、特征及其财务管理体制特征等问题。

2、企业集团实行资金集中管理的必要性。

从企业集团的经营特征和资金管理对整个企业集团经营管理的重要性角度分析企业集团实行资金集中管理的必要性。

3、企业集团资金集中管理的现行做法。

分析目前企业集团资金集中管理的各种现行做法的具体操作过程以及优缺点及适用范围。

4、企业集团实行资金集中管理的基础条件。

分析企业集团要实行资金集中管理必须具备哪些基础条件，这些基础条件如何建设。

5、当前企业集团资金集中管理中存在的问题。

总结当前企业集团资金集中管理中存在的主要问题。

6、进一步加强企业集团资金集中管理的对策。

针对上述问题，提出进一步加强企业集团资金集中管理的具体对策。

（二）拟解决的主要问题：

1、总结当前企业集团资金集中管理中存在的问题。

2、提出进一步加强企业集团资金集中管理的对策。

本文的难点和创新之处也主要在于这两个方面。

三、研究的方法与技术路线：

（一）研究方法：

1、文献研究法。

尽可能的对于国内外相关理论文献进行广泛阅读，在总结相关理论知识和实践成果的基础上提出自己的看法。

2、规范研究和实证研究相结合的方法。

在阐明企业集团及其财务管理体制特征，企业集团实行资金集中管理的必要性时，主要采用规范研究的方法；在分析企业集团资金集中管理的现行做法时，采用一定的实证分析方法；在总结企业集团实行资金集中管理的基础条件和当前企业集团资金集中管理中存在的问题，提出进一步加强企业集团资金集中管理的对策时，将采用规范研究和实证研究相结合的方法。

（二）技术路线：

企业集团资金集中管理问题研究

四、研究的总体安排与进度：

2010.10.08—2010.11.22完成毕业论文选题

2010.11.23—2011.01.10完成文献综述、开题报告及外文翻译

2011.01.11—2011.03.11完成毕业论文初稿

2011.03.12—2011.05.03毕业实习，修改论文

2011.05.04—2011.05.12毕业论文定稿

五、主要参考文献：

[1]熊楚熊.集团公司理财学.立信会计出版社，2008:

P2-22.

[2]赖旭屏.企业集团财务管理体制基本特征及理论基础.市场论坛，2007（3）:

P73-74.

[3]张莉.企业实施资金集中管理的必要性、可行模式及对策.会计之友，2006（6）:

P34-35.

[4]陶文琪.企业集团资金集中管理趋势初探.中国商界,2010（4）:

P129.

[5]李琬.集团企业资金集中管理初探.商场现代化,2010（4）:

P38.

[6]薛春霞.企业集团资金集中管理方法研究.金融研究,2010（4）:

P100-102.

[7]张堂容.浅析企业集团资金集中管理.财经界,2009（11）:

P78.

[8]张斌.我国企业集团实行资金集中管理的必要性分析.科技创新月刊，2009（6）:

P42-43.

[9]吴波.企业集团资金集中管理方法探讨.财经界,2009（8）:

P53-54.

[10]陈金珍.提高企业集团资金集中管理水平的建议.科技经济市场,2008（10）:

p90-91.

[11]牛天燕.浅谈企业集团如何加强资金集中管理.现代商业,2008（10）:

P88.

[12]王炳志 .企业集团资金集中管理模式及实施策略.商业时代,2008（4）:

P47-48.

[13]曾红颖.世界名企如何度过难关.电子工业出版社，2009:

P297－299.

[14]王建新，崔立伟.首席财务官.复旦大学出版社,2004:

P428-438.

[15]白万纲.母子公司控股109问.机械工业出版社，2007:

P189－200.

[16]刘彩霞.企业集团财务控制行为：

动因、测算及相关分析.经济科学出版社,2009:

P92-99.

[17]何召滨.谈企业集团资金集中管理的实现形式.财务与会计,2010

（1）:

P53-54.

[18]王艳.集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究.中国高新技术企业2009（11）:

P54-55.

[19]张斌.我国企业集团实行资金集中管理的必要性分析.科技创业，2009（6）：

P42-43.

[20]黄秀珠.浅析集团资金管理的问题和对策.引进与咨询，2005（4）:

P37-39.

[21]王劲松.企业集团资金集中管理问题研究.企业导报，2010（6）：

P22－24.

[22]JamesW.DeLoach,2005.“EnterpriseRiskManagement:

PracticalImplementationIdeas”.Protiviti,May,pp.1-7.

[23]HenkvonEijeandWimWesterman,2002.“MultinationalCashManagementandConglomerateDiscountsintheEuroZone”.InternationalBusinessReview.August.pp.453-464.