会计综合模拟实验会计分录参考答案.docx
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会计综合模拟实验会计分录参考答案
参考答案
说明:
不包括经济业务:
191、195、196
12月1日
【业务1】
借:
原材料——C03240000
贷:
应付账款——暂估应付款(苏州林峰股份有限公司)240000
购销存系统
【业务2】
借:
原材料——A01300000
应交税费——应交增值税(进项税额)51000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)351000
购销存系统及应付款管理
【业务3】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)468936
贷:
主营业务收入——甲400800
应交税费——应交增值税(销项税额)68136
购销存系统及应收款管理
【业务4】
借:
其他应收款——李一鑫800
贷:
库存现金800
总账系统
【业务5】
借:
管理费用——办公费500
制造费用——一车间(办公费)200
制造费用——二车间(办公费)100
应交税费——应交增值税(进项税额)136
贷:
库存现金936
总账系统
【业务6】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)30000
累计摊销——专利权T10000
贷:
无形资产——专利权T20000
应交税费——应交营业税1500
营业外收入——非流动资产处置利得18500
总账系统
【业务7】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)234421.2
贷:
主营业务收入——甲200000
其他业务收入——包装物销售收入360
应交税费——应交增值税(销项税额)34061.2
购销存系统及应收款管理
【业务8】
借:
原材料——A0190000
应交税费——应交增值税(进项税额)15300
贷:
应付账款——南京宏程股份有限公司105300
购销存系统及应付款管理
【业务9】
借:
银行存款——美元户(3400040002)($10000)66673
贷:
银行存款——美元户(2400048801)($S10000)66673
总账系统
12月2日
【业务10】
借:
库存现金1146.6
贷:
主营业务收入——乙980
应交税费——应交增值税(销项税额)166.6
购销存系统及应收款管理
【业务11】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)1146.6
贷:
库存现金1146.6
总账系统
【业务12】
借:
应收账款——上海昌达股份有限公司352431.8
贷:
主营业务收入——甲300000
其他业务收入——包装物销售收入540
应交税费——应交增值税(销项税额)51091.8
库存现金800
购销存系统及应收款管理
12月3日
【业务13】
借:
管理费用——办公费2100
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)2100
总账系统
【业务14】
借:
原材料——B02104220
应交税费——应交增值税(进项税额)17280
贷:
应付账款——南方长江股份有限公司121500
购销存系统及应付款管理
【业务15】
借:
管理费用——差旅费450
贷:
库存现金450
总账系统
【业务16】
借:
原材料——A01211953
——B0290837
应交税费——应交增值税(进项税额)51210
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)351000
银行存款——人民币户(2300098776)3000
购销存系统及应付款管理
【业务17】
借:
财务费用——工本及手续费10.5
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)10.5
总账系统
【业务18】
借:
原材料——A0160000
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:
其他货币资金——银行汇票存款70200
购销存系统及应付款管理
【业务19】
借:
其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333)600000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)600000
总账系统
【业务20】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)80000
贷:
预收账款——江苏贝科股份有限公司80000
应收款管理
【业务21】
借:
其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012)67.5
贷:
财务费用——利息收入67.5
总账系统
【业务22】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)67.5
贷:
其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012)67.5
总账系统
【业务23】
借:
管理费用——业务招待费900
贷:
库存现金900
总账系统
【业务24】
借:
应付职工薪酬——福利费300
贷:
库存现金300
总账系统
【业务25】
借:
库存现金5000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)5000
总账系统
【业务26】
借:
预计负债——三包费用1200
贷:
库存现金1200
总账系统
【业务27】
借:
应付票据——海松工业有限公司75000
贷:
其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012)75000
应付款系统
【业务28】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)57330
贷:
主营业务收入——乙49000
应交税费——应交增值税(销项税额)8330
购销存系统及应收款管理
【业务29】
借:
原材料——C0398400
应交税费——应交增值税(进项税额)16728
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)115128
购销存系统及应付款管理
【业务30】
借:
原材料——A0130000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)35100
购销存系统及应付款管理
【业务31】
借:
财务费用——工本及手续费3.68
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)3.68
总账系统
【业务32】
借:
原材料——B02121860
应交税费——应交增值税(进项税额)20540
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)142400
购销存系统及应付款管理
【业务33】
借:
财务费用——工本及手续费10.5
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)10.5
总账系统
【业务34】
借:
在途物资——A0176116
应交税费——应交增值税(进项税额)12834
贷:
应付账款——河南益阳股份有限公司88950
购销存系统及应付款管理
【业务35】
借:
固定资产——家具(文件柜)24000
应交税费——应交增值税(进项税额)4080
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)28080
固定资产系统
【业务36】
借:
应收票据——浙江河海股份有限公司171990
贷:
主营业务收入——乙147000
应交税费——应交增值税(销项税额)24990
购销存系统及应收款管理
【业务37】
借:
银行存款——人民币户(2400040015)200000
贷:
短期借款——中国银行(人民币)200000
总账系统
【业务38】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)343980
贷:
主营业务收入——乙294000
应交税费——应交增值税(销项税额)49980
购销存系统及应收款管理
【业务39】
借:
其他货币资金——银行承兑保证金(人民币户)(2300098012)47800
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)47800
总账系统
【业务40】
借:
财务费用——工本及手续费23.9
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)23.9
总账系统
【业务41】
借:
原材料——B0240930
应交税费——应交增值税(进项税额)6870
贷:
应付票据——南方长江股份有限公司47800
购销存系统及应付款管理
【业务42】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)5000
贷:
其他业务收入——无形资产租金收入5000
总账系统
【业务43】
借:
周转材料——低值易耗品(工作鞋)1500
应交税费——应交增值税(进项税额)255
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)1755
购销存系统及应付款管理
【业务44】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)210000
贷:
应收票据——徐州设备有限公司210000
应收款管理
【业务45】
借:
原材料——A01240930
应交税费——应交增值税(进项税额)40870
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)280800
库存现金1000
购销存系统及应付款管理
【业务46】
借:
原材料——B02120000
应交税费——应交增值税(进项税额)20400
贷:
预付账款——江苏光阳股份有限公司140400
购销存系统及应付款管理
【业务47】
借:
应付职工薪酬——职工教育经费12000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)12000
总账系统
【业务48】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)10000
贷:
其他业务收入——房屋租金收入10000
总账系统
【业务49】
借:
在建工程——一车间(设备U)60000
应交税费——应交增值税(进项税额)10200
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)70200
总账系统
【业务50】
借:
财务费用——工本及手续费10.5
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)10.5
总账系统
【业务51】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)200000
贷:
银行存款——人民币户(2400040015)200000
总账系统
【业务52】
借:
管理费用——差旅费1000
贷:
其他应收款——李一鑫800
库存现金200
总账系统
12月6日
【业务53】
借:
原材料——B02160000
应交税费——应交增值税(进项税额)27200
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)187200
购销存系统及应付款管理
【业务54】
借:
制造费用——一车间(差旅费)700
库存现金300
贷:
其他应收款——李微1000
总账系统
【业务55】
借:
制造费用——一车间(折旧费)158.33
贷:
累计折旧158.33
借:
固定资产清理1000
累计折旧19000
贷:
固定资产——一车间(设备K)20000
固定资产系统
【业务56】
借:
固定资产清理400
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)400
总账系统
【业务57】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)2121.6
贷:
固定资产清理2040
应交税费——应交增值税(销项税额)81.6
总账系统
【业务58】
借:
固定资产清理640
贷:
营业外收入——非流动资产处置利得640
总账系统
【业务59】
借:
管理费用——业务招待费1200
贷:
库存现金1200
总账系统
【业务60】
借:
周转材料——包装物(包装箱)6000
应交税费——应交增值税(进项税额)1020
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)7020
购销存系统及应付款管理
【业务61】
借:
原材料——A0176116
贷:
在途物资——A0176116
购销存系统
【业务62】
借:
应收账款——河南远东设备有限公司690060
贷:
主营业务收入——乙588000
应交税费——应交增值税(销项税额)99960
银行存款——人民币户(2300098776)2100
购销存系统及应收款管理
【业务63】
借:
预付账款——财产保险费20000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)20000
总账系统
【业务64】
借:
原材料——C03241116
应交税费——应交增值税(进项税额)40884
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)282000
购销存系统及应付款管理
【业务65】
借:
财务费用——工本及手续费10.5
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)10.5
总账系统
12月7日
【业务66】
借:
其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333)131577.6
贷:
持有至到期投资——红光股份(成本)100000
持有至到期投资——红光股份(应计利息)12000
投资收益——处置债券收益19577.6
总账系统
【业务67】
借:
其他货币资金——银行汇票存款47970
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)47970
总账系统
【业务68】
借:
原材料——C0341000
应交税费——应交增值税(进项税额)6970
贷:
其他货币资金——银行汇票存款47970
购销存系统及应付款管理
【业务69】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)937684.8
贷:
主营业务收入——甲800000
其他业务收入——包装物销售收入1440
应交税费——应交增值税(销项税额)136244.8
购销存系统及应收款管理
【业务70】
借:
原材料——C03166790
应交税费——应交增值税(进项税额)28090
贷:
应付账款——江苏景业有限公司194880
购销存系统及应付款管理
【业务71】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)120000
贷:
其他应收款——保险公司120000
总账系统
【业务72】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)137592
财务费用——现金折扣2808
贷:
应收账款——博瑞克集团股份有限公司140400
应收款管理
【业务73】
借:
原材料——B0290000
应交税费——应交增值税(进项税额)15300
贷:
应付账款——江苏江陵股份有限公司105300
购销存系统及应付款管理
12月8日
【业务74】
借:
应付账款——东虹股份有限公司14040
贷:
其他业务收入——材料销售收入12000
应交税费——应交增值税(销项税额)2040
购销存系统及应收款管理
【业务75】
借:
管理费用——董事会费12500
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)10800
应交税费——应交个人所得税1700
总账系统
【业务76】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)137592
贷:
主营业务收入——乙117600
应交税费——应交增值税(销项税额)19992
购销存系统及应收款管理
【业务77】
借:
管理费用——业务招待费1000
贷:
库存现金1000
总账系统
【业务78】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)80000
贷:
应收账款——江苏科厅有限公司80000
应收款管理
【业务79】
借:
长期股权投资——江淮有限责任公司(成本)125000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)100000
营业外收入——其他25000
总账系统
12月9日
【业务80】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)690060
贷:
应收账款——河南远东设备有限公司690060
应收款管理
【业务81】
借:
无形资产——专利权J200000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)200000
总账系统
【业务82】
借:
财务费用——工本及手续费10.5
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)10.5
总账系统
【业务83】
借:
应交税费——未交增值税153532.78
——应交营业税25000
——应交城市维护建设税12497.29
——应交教育费附加5355.98
——应交地方教育费附加1785.33
——应交个人所得税1200
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)153532.78
银行存款——人民币户(2300098776)44638.6
银行存款——人民币户(2300098776)1200
总账系统
借:
应付职工薪酬——社会保险费(养老保险)72576
(医疗保险)27648
(失业保险)6912
(生育保险)2764.8
(工伤保险)3456
——住房公积金34560
其他应付款——社会保险费(养老保险)27648
(医疗保险)7982
(失业保险)3456
——住房公积金34560
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)69120
银行存款——人民币户(2300098776)152442.8
总账系统
12月10日
【业务84】
借:
在建工程——一车间(设备U)2000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)2000
总账系统
【业务85】
借:
银行存款——人民币户(2400040015)802488.88
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)802488.88
总账系统
【业务86】
借:
制造费用——一车间(折旧费)2375
贷:
累计折旧2375
借:
固定资产清理186000
累计折旧114000
贷:
固定资产——一车间(设备L)300000
固定资产系统
【业务87】
借:
长期股权投资——常州河海有限公司208000
贷:
固定资产清理186000
应交税费——应交增值税(销项税额)8000
营业外收入——非流动资产处置利得14000
总账系统
【业务88】
借:
固定资产——管理部门(大众轿车)254000
管理费用——印花税50
——车船税30
——办公费125
预付账款——汽车保险费4950
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)259155
固定资产系统
【业务89】
借:
营业外支出——罚款支出10000
贷:
银行存款———人民币户(2300098776)10000
总账系统
【业务90】
借:
其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333)68779.2
交易性金融资产——股票(东方股份)(公允价值变动)2220
贷:
交易性金融资产——股票(东方股份)(成本)63000
投资收益——出售金融资产收益7999.2
借:
投资收益——出售金融资产收益2220
贷:
公允价值变动损益——交易性金融资产公允价值变动2220
总账系统
【业务91】
借:
长期股权投资——红星有限公司100000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)100000
总账系统
【业务92】
借:
应付职工薪酬——工资270754
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)270754
总账系统
【业务93】
借:
管理费用——业务招待费400
贷:
库存现金400
总账系统
【业务94】
借:
销售费用——展览费80000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)80000
总账系统
【业务95】
借:
周转材料——低值易耗品(手套)500
应交税费——应交增值税(进项税额)85
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)585
购销存系统及应付款管理
12月13日
【业务96】
借:
制造费用——一车间(折旧费)494
贷:
累计折旧494
借:
固定资产清理53508
累计折旧8892
贷:
固定资产——一车间(设备Q)62400
固定资产系统
【业务97】
借:
银行存款——人民币户(2300098776)76050
贷:
固定资产清理65000
应交税费——应交增值税(销项税额)11050
总账系统
【业务98】
借:
固定资产清理11492
贷:
营业外收入——非流动资产处置利得11492
总账系统
【业务99】
借:
销售费用——运费2790
应交税费——应交增值税(进项税额)210
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)3000
总账系统
【业务100】
借:
管理费用——修理费12000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)12000
总账系统
【业务101】
借:
管理费用——修理费5000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)5850
总账系统
【业务102】
借:
可供出售金融资产——股票(凌飞股份)(成本)300660
贷:
其他货币资金——存出投资款(人民币户)(977633333)300660
总账系统
【业务103】
借:
短期借款——中国银行(人民币)800000
贷:
银行存款——人民币户(2400040015)800000
总账系统
【业务104】
借:
财务费用——利息支出1244.44
应付利息——短期借款(中国银行)(人民币)1244.44
贷:
银行存款——人民币户(2400040015)2488.88
总账系统
【业务105】
借:
营业外支出——违约金支出3000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)3000
总账系统
【业务106】
借:
应收票据——江淮商贸有限公司140652.72
贷:
主营业务收入——甲120000
其他业务收入——包装物销售收入216
应交税费——应交增值税(销项税额)20436.72
购销存系统及应收款管理
12月14日
【业务107】
借:
预付账款——扬州机械有限公司50000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)50000
应付款管理
【业务108】
借:
财务费用——工本及手续费10.5
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)10.5
总账系统
【业务109】
借:
管理费用——研究费用12000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)12000
总账系统
12月15日
【业务110】
借:
固定资产——管理部门(家具)100000
应交税费——应交增值税(进项税额)17000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)117000
固定资产系统
【业务111】
借:
长期股权投资——江河有限公司(成本)800000
贷:
银行存款——人民币户(2300098776)800000
总账系统
12月16日
【业务112】
借:
管理费用——业务招待费