会计继续教育.docx
《会计继续教育.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计继续教育.docx（25页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
会计继续教育
会计原理-复式记账法
选择
“短期借款”账户的期初余额为80000元，本期借方发生额为50000元，本期贷方发生额为60000元，则该账户的期末余额为（）。
90000
“应收账款”账户的期初余额为40000元，本期借方发生额为10000元，本期贷方发生额为20000元，则该账户的期末余额为（）。
30000
存在对应关系的账户称为（）对应账户
负债与所有者权益类账户的期末余额一般在（）。
贷方
复式记账法对每项经济业务都以相等的金额在（）。
两个或两个以上账户中进行登记
根据复式记账原理，借记资产类科目，与之对应的科目不包括（）。
借记所有者权益类科目
会计账户的设置依据是（）。
会计科目
借贷记账法的发生额试算平衡公式是（）。
全部账户本期借方发生额合计﹦全部账户本期贷方发生额合计
借贷记账法的余额试算平衡公式是（）。
全部账户期末借方余额合计﹦全部账户期末贷方余额合计
借贷记账法的记账符号“贷”对下列账户表示增加的不包括（）。
“应收账款”账户
借贷记账法的记账符号“借”对下列账户表示增加的不包括（）。
“短期借款”账户
某企业以银行借款偿还前欠货款，根据借贷记账法编制会计分录时，借方所涉及的账户是（）。
“应付账款”账户
企业预收购货单位预付的购买产品款，应作为（）。
负债加以确认
下列不属于复式记账法的优点的是（）。
反映的会计对象不够完整
下列错误中，可以通过试算平衡发现的是（）。
有笔分录，只登记了借方发生额，未登记贷方发生额
在编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”中，若出现三对平衡数字，则（）。
全部总账账户记录也不能认为肯定无错
在借贷记账法下，借方表示（）。
资产的增加和负债的减少
在借贷记账法下，所有者权益账户的期末余额等于（）。
期初贷方余额＋本期贷方发生额－本期借方发生额
在借贷记账法下，为保持账户之间清晰的对应关系，不宜编制（）。
多借多贷的会计分录
资产类账户的期末余额一般在（）。
借方
判断
对于不同性质的账户，借贷登记增减的方向不一定相同。
（）正确
发生额试算平衡和余额试算平衡可以任选其一进行检验。
（）错误
费用类账户在期末时，借方或贷方都可能有余额。
错误
负债及所有者权益账户的结构应与资产类账户的结构一致。
（）错误
复合会计分录可以拆分成简单会计分录。
（）正确
会计分录包括业务涉及的账户名称、记账方向和金额三方面内容。
（）正确
会计分录不必遵循借贷记账法的记账规则。
（）错误
会计分录的借方和贷方都有可能是资产类账户。
（）正确
会计分录有简单会计分录和复合会计分录之分。
（）正确
会计分录中必须标注货币单位。
（）错误
会计分录中的账户之间的相互依存关系称为账户的对应关系正确
会计科目是会计账户的名称。
（）正确
会计在记账过程中如果记错了账户、漏记或重记了整笔的经济业务，通过编制试算平衡表能够及时得以发现。
（）错误
借、贷不仅作为记账符号，其本身的含义也应考虑，“借”只能表示债权的增加，“贷”只能表示债务的增加。
（）错误
借贷记账法的记账规则是：
有借必有贷，借贷必相等。
（）正确
某笔经济业务的借贷方向记反可以通过试算平衡查找出来。
（）错误
期初余额平衡是从上期期末余额平衡结转的。
（）正确
企业发生经济业务引起账户发生增加的数额，总是记在账户的借方。
（）错误
如果试算平衡结果，发现借贷是平衡的，可以肯定记账没有错误。
（）错误
试算平衡表是会计报表对外报送的会计报表之一。
错误
试算平衡不平衡也无需检查和调整。
（）错误
试算平衡分成发生额试算平衡和余额试算平衡。
正确
试算平衡是编制完财务报告后要做的一项工作。
（）错误
试算平衡是检查账户记录正确性、完整性的一种方法。
（）正确
试算平衡是一般在期末完成。
（）正确
试算平衡只能表明会计处理基本正确。
（）正确
损益类账户期末一般无余额。
（）正确
所有账户的左边均记录增加额，右边均记录减少额。
（）错误
无论发生多少经济业务，都不会破坏会计恒等式的平衡关系。
（）正确
一笔经济业务的发生，必然会导致两类或两类以上账户发生变化。
（）错误
由于会计科目和会计账户所反映的内容相同，因此会计科目就是会计账户，会计账户也就是会计科目，两者没有严格的区别。
（）错误
在借贷记账法下，借方和贷方登记增加或是登记减少，是由企业自己确定的。
（）错误
账户发生额试算平衡是根据“资产﹦负债﹢所有者权益”确定的。
（）错误
2012年度最新个人所得税
选择
港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得，应纳税额计算公式为（）。
（当期境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当期境内实际停留天数÷当期公历天数
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过1年的，按（）计入应纳税所得额。
25%
根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的（）。
40%
个人转让股票时，对于持股期限的计算原则是（）。
先进先出
如“明天小小科学家”主办单位和评奖办法以后年度发生变化，个税征税办法应重新报送审核确认的部门是（）。
国家税务总局
作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准为（）比例内确定。
35%
判断
港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金、加薪、劳动分红等，不包括应按每个计税期间支付的奖金。
（）正确
上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份，称为股改限售股。
（）错误
证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，均征收个人所得税。
（）错误
自2011年1月1日起，对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。
（）正确
自2013年1月1日起，律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
（）错误
自2013年1月1日起，律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用，可据实扣除。
（）正确
2012年度最新企业所得税
选择
《办法》的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是（）。
就地检查
按照国库制度的规定，库款报解整理期为（）。
1月1日至1月10日
保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的（）。
25%
对企业发现以前年度应扣除而未扣除的支出，做出专项申报及说明后准予追补计算扣除，但追补确认期限不得超过（）。
5年
财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产（）的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。
6%
对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循的原则不包括（）。
兼顾公平与效率
对个人向基金捐赠资金的，在申报个人所得税应纳税所得额（）以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。
30%
对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，免征契税的依据为（）。
向农村居民供水量占总供水量的比例
对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额。
90%
对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，实行三免三减半的起始年度为（）。
项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占（）。
25%
多缴的税款由（）开具收入退还书并按规定办理退库。
分支机构和总机构所在地税务机关
发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（）。
烟草企业
凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供（）出具的证明文件。
省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门
各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入中央与分支机构所在地分享比例为（）。
60：
40
根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（）。
15家
根据企业会计准则的规定，上市公司股权激励的会计核算处理为（）。
借方增加企业成本费用，贷方为减少股东权益
股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（）确定。
收盘价格
汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，不视同新设二级分支机构，体现的原则是（）。
实质重于形式
截至2015年底，符合条件的农村金融机构金融保险收入按（）的税率征收营业税。
3%
跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（）。
统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益
企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（）。
该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后，在（）内未发生支出且未缴回相关部门的部分，计入应税收入总额。
5年
企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照（）税率预缴企业所得税。
15%
上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出，会计和税务上分别认定为（）。
营业成本；职工工资薪金
投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，实行的企业所得税税率为（）。
0.15
我国境内新办的集成电路设计企业，经认定后在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，实行（）。
两免三减半
享受西部大开发优惠的企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料，各年度实行（）。
第一年须报主管税务机关审核确认，第二年及以后年度实行备案管理
享受研究开发费税前扣除税收优惠的企业，其税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）内向主管税务机关报告。
15日
依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权（股票）收入等转让财产收入，收入额和应税所得率分别为（）。
全额；主营项目（业务）确定适用的应税所得率
以下各项中，不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是（）。
金融企业的委托贷款
以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料、视同独立纳税人的分支机构，其独立纳税人身份（）内不得变更。
1个年度
与财预[2008]10号相比，40号文件中对“资产总额”的解释不再排除（）。
无形资产
在股权激励计划授予激励对象时，换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的（）。
公允价格及数量
在一个纳税年度内，各分支机构上一年度的年度财务报表原则上需要报送（）。
1次
总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后（）内就地申报预缴。
15日
总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记的时限是分支机构注销税务登记后（）。
15日内
判断
40号文件中规定，分支机构“三因素”所属区间的调整，需要区分上上年度和上年度。
（）错误
40号文件中明确规定，当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。
（）正确
保险公司已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。
（）正确
对个人取得股权激励计划标的物，在计算个人所得税方面，需要在个人实际行权时确认为个人所得。
（）正确
对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方，只有其发生的费用超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例时才可按协议将其超过部分归集至另一方扣除。
（）错误
对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，如无法提供具体比例，则减半享受税收优惠。
（）错误
分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由省级、市级主管税务机关进行监督和管理。
（）错误
分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款由总机构统一办理缴库。
（）错误
分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关对其处罚，无需告知总机构所在地主管税务机关。
（）错误
符合规定条件的企业，应在年度终了之日起3个月内，按规定向主管税务机关办理减免税手续。
（）错误
符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（）错误
股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的，等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。
（）正确
国有工矿企业参与政府统一组织的棚户区改造资金补助支出，准予在企业所得税前扣除。
（）错误
汇总纳税企业总机构和分支机构应依法办理税务登记，接受所在地主管税务机关的监督和管理。
（）正确
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年。
（）错误
金融企业发生的符合条件的贷款损失，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分可据实在计算当年应纳税所得额时扣除。
（）正确
跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款，按中央与地方75：
25分成比例就地缴库。
（）错误
企事业单位支付给学生的相关报酬，可依照税收法律法规的规定，在企业所得税前扣除。
（）正确
企业既符合西部大开发15%优惠税率条件，又符合《企业所得税法》规定的各项税收优惠条件的，可以同时享受。
（）正确
企业取得的属于不征税收入的财政性资金用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。
（）正确
企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和分支机构所在地主管税务机关具体核定。
（）错误
企业因接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，一律不允许计入计算其他各项相关费用扣除依据的工薪总额基数。
（）错误
涉及退税时，可经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
（）正确
试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为营业额计算征收营业税。
（）错误
所称获利年度，是指该企业当年应纳税所得额大于零的纳税年度。
（）正确
向基金捐赠资金的企业，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算缴纳所得税税前扣除。
（）正确
在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。
（）正确
自2011年11月1日至2014年10月31日，对金融机构与小型微型企业签订的借款合同免征印花税。
（）正确
自2012年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。
（）正确
总机构对各分支机构上报的资产损失，一律以清单申报的形式向所在地主管税务机关申报。
（）错误
总机构和具有主体生产经营职能的二、三级分支机构就地预缴企业所得税。
（）错误
总机构设立具有主体生产经营职能的部门，且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将该部门视同一个二级分支机构。
（）正确
总机构设在西部大开发税收优惠地区外的企业，其在优惠地区内设立的分支机构，仅就该分支机构所得确定适用15%优惠税率。
（）正确
总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%，就地全额缴入中央国库。
（）正确
符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除（）错误
2012年度最新增值税
选择
《国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法》规定，规划布局企业认定资格有效期为（）。
两年
《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台累计购置设备总额不低于（）。
300万元
《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（）。
1000万元
2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（）。
中性、公平
2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（）。
玉米浆
出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取的退税款，并处罚款（）。
税款一倍以上五倍以下
出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（）批准可以停止其退（免）税资格。
省级以上税务机关
出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（）。
按规定征收增值税
出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（）内，办理出口退（免）税资格认定。
30日
出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（）。
融资租赁
从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（）。
有利于保障税源，增加财政收入
对骗取国家出口退税款的，有权决定停止其出口退（免）税资格的部门是（）。
省级以上（含本级）税务机关
对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。
2个月
对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（）。
三免三减半
对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（）。
自2011年1月1日至2015年12月31日
固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（）审批同意。
省财政厅、国家税务总局
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（）。
10%
获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格，并在（）内不再受理其认定申请。
4年
集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短，最短可为（）。
3年
纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起（）内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。
3年
企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（）。
货物报关出口之日次月起至次年4月30日前
融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（）。
购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率
申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（）会计年度的财务报表。
两个
生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（）。
实际离岸价
生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（）。
在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减，再重新全额申报
试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（）。
当期销售农产品数量/（1-损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）
适用启运港退税政策的企业须满足（）。
属于海关管理的B类及以上企业
适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（）内不得更改。
36个月
停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（）。
决定之日
退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）。
5年
退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（）。
货物出口货物报关单上注明的出口日期
为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（）。
24针针式票据打印机
我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证，计算抵扣进项税额的扣除率为（）。
13%
下列各项中，不属于融资租赁企业的是（）。
经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司
下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（）。
出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
下列关于出口货物劳务退（免）税申报方面要求的说法中，错误的是（）。
跨境贸易人民币结算方式出口的货物，出口企业申报退（免）税须提供出口收汇核销单
下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（）。
年度软件产品开发销售（营业）收入总额低于1.5亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位
小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（）。
出口货物离岸价÷（1+征收率）×征收率
已准予免税购进的卷烟，卷烟生产企业销售给出口企业的价格应（）。
不含消费税、不含增值税
下列各项中，不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退（免）税申报应提供资料的是（）。
维修人员身份证明
以下各项中，不属于《关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》特点的是（）。
明确了申报内容
以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（）。
出口企业对外提供加工修理修配劳务
以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（）。
税控盘
营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（）。
按照“鉴证服务”征收增值税
营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（）。
17%
自2012年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（）。
按简易办法依4%征收率减半征收增值税
自2012年4月1日起，密集型烤房设备适用的增值税税率为（）。
13%
自2012年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（）。
关税和进口环节增值税
自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（）。
退税政策
自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（）。
3%
判断
《增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单》一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。
（）正确
出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。
（）正确
出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。
（）正确
出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物。
（）正确
除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。
（）正确
从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。
（）错误
对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。
（）正确
对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。
（）错误
集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除。
（）错误
经主管税务机关批准，外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。
（）正确
经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。
（）错误
开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。
（）错误
免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
（）正确
纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。
（）正确
年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过
升级会员 